Fragen rund um Lohn und Gehalt richtig beantworten

Speziell in der Vorweihnachtszeit zeigen sich viele Unternehmen grosszügig und bedanken sich bei ihren Arbeitnehmenden für die geleistete Arbeit oftmals in Form von Mitarbeitergeschenken und Weihnachtsfeiern. Aber auch unterjährig können Geschenke, zum Beispiel zu Geburtstagen oder Mitarbeiterjubiläen, vorkommen. Auch wenn die positiven Absichten im Vordergrund stehen, so gibt es aus Sicht der Mehrwertsteuer (MWST) einige Punkte, die es durch die Arbeitgebenden zu beachten gilt.

Eine langjährige Mitarbeiterin in Ihrem Unternehmen sieht Mutterfreuden entgegen. Sie möchte nun von Ihnen als Personalleiter wissen, wie ihr Anspruch auf Mutterschaftsentschädigung aussieht, d.h. wie die Lohnfortzahlung bei Mutterschaft geregelt ist und in welcher Höhe diese für sie ausfallen wird. Wir zeigen Ihnen, wie Sie Schritt für Schritt diese rechtssichere Auskunft ermitteln.

Der Arbeitgeber hat die gesetzlich vorgesehenen Lohnabzüge vorzunehmen. Zudem können Lohnabzüge durch Einzelarbeitsvertrag, Normalarbeitsvertrag oder Gesamtarbeitsvertrag festgelegt sein (z.B. Erwerbsausfallversicherung, überobligatorische Vorsorge etc.).

Neben der Bezahlung im Monatslohn ist die Abgeltung im Stundenlohn weit verbreitet. Im Gegensatz zum Monatslohn sind die Rahmenbedingungen bei Stundenlohn anders. Bei Stundenlohn wird nur die effektiv geleistete Arbeitszeit bezahlt. Welche Rahmenbedingungen gelten sonst noch?

Rückwirkende Lohnanpassungen sind in der Praxis immer wieder anzutreffen. Dabei kann eine solche Lohnrückrechnung nach unterschiedlichen Prinzipien erfolgen. Unabhängig davon, ob Sie eine einfache Nachzahlung, tatsächliche Rückrechnung oder Lohnrückrechnung mit Verbuchung in der aktuellen Abrechnungsperiode vornehmen wollen, wir zeigen Ihnen in diesem Beitrag, wie Ihnen die Lohnrückrechnung gelingt.

Arbeitskräftemangel und Inflation führen erwartungsgemäss dazu, dass die Löhne ansteigen. Gemäss verschiedenen Umfragen werden die Löhne 2023 um rund 2,5% erhöht. Verdient man also für denselben Job in diesem Jahr 2,5% mehr als im Vorjahr? Nicht unbedingt — im Beitrag begeben wir uns auf Spurensuche.

In der Praxis ergeben sich immer wieder viele Fragen zum Thema Lohnfortzahlung. Dieser Beitrag gibt Ihnen einen Überblick über Voraussetzungen, Dauer und Höhe der Lohnfortzahlung, sodass Sie anfällige Ansprüche korrekt abrechnen.

Um die nachhaltige Mobilität zu fördern, gibt es Arbeitgeber, die ihren Mitarbeitenden empfehlen, sich ein E-Auto zu kaufen, und die bieten teilweise sogar den Anreiz, in der Unternehmung kostenlos «tanken» zu können. Doch wie wirken sich solche Benefits auf die Besteuerung (Lohnausweis) aus, und welche möglichen Szenarien rund um das Thema ergeben für Arbeitgeber wie auch Arbeitnehmende Sinn?

Das Thema Nachhaltigkeit hat längst den Touch von grünem Aktivismus überwunden und darf heute in keiner Geschäftsstrategie mehr fehlen. Sowohl Auftraggebende als auch Mitarbeitende stellen immer höhere Anforderungen an die Werte ihrer Geschäftspartner bzw. Arbeitgebenden. Auf der Website publizierte Lippenbekenntnisse reichen nicht aus, konkret spürbare Massnahmen sind gefragt — etwa bei den gewährten Fringe Benefits für Mitarbeitende.

«Bis auf weiteres» zu 100 % krankgeschrieben – ein solches oder ähnliche Szenarien können Arbeitnehmende und Arbeitgebende vor Herausforderungen stellen. Dieser Artikel zum Thema langdauernde Arbeitsunfähigkeit geht der Frage nach, was im Hinblick auf die Lohnfortzahlung zu tun ist, wenn ein Arbeitnehmender durch eine schwere Krankheit oder einen folgeschweren Unfall lang dauernd ausfällt.

Fragen zum «Bonusanspruch» sind in der Praxis sehr häufig anzutreffen. Da sich der Bonusbegriff nicht im Gesetz findet, muss im Einzelfall geprüft werden, ob sich der vereinbarte «Bonus» als Gratifikation im Sinne von Art. 322d OR oder als Lohnbestandteil im Sinne von Art. 322 OR qualifizieren lässt. Diese Unterscheidung ist praktisch von grosser Relevanz, da sie verschiedene Rechtsfolgen auslöst.

Dass Anwartschaften auf Boni unter gewissen Umständen verfallen, ist etablierte Praxis. Vermehrt fordern Arbeitgeber nun auch bereits ausbezahlte Bonuszahlungen zurück oder behalten sich ein solches Rückforderungsrecht bei bestimmten Ereignissen vor. Nachfolgender Artikel beleuchtet die rechtlichen Aspekte einer solchen Rückforderung.

Im Zusammenhang mit Geschäftsfahrzeugen stellen sich Fragen der vertraglichen Regelung, der AHV- und steuerrechtlichen Behandlung des Privatanteils, der Mehrwertsteuerabrechnung sowie Haftpflichtfragen.

Mit der Lohntransparenz ist es in der Schweiz bekanntlich nicht weit her. Manche Unternehmen versuchen ihren Mitarbeitenden gar zu verbieten, über die Löhne zu reden. Es ist nicht nur für Mitarbeitende, sondern auch für Unternehmen schwierig festzustellen, ob marktgerechte Löhne bezahlt werden. Dabei machen die Lohnkosten in einem Unternehmen meist einen Grossteil der Gesamtaufwendungen aus. Kommt dazu, dass die Löhne nach Branchen und Region stark unterschiedlich sind und von Unternehmen zu Unternehmen je nach Funktion ebenfalls stark streuen. Eine einfache Lohntabelle kann folglich nicht existieren. Wie also kann ein Unternehmen feststellen, ob marktgerechte Löhne bezahlt werden?

Variable Lohnarten werden teilweise netto gewährt. Der Arbeitgeber übernimmt dabei die auf dem Betrag anfallenden Sozialversicherungsbeiträge. In Einzelfällen wird auch der Lohn netto vereinbart. Dabei ist der Nettolohn in einen Bruttolohn aufzurechnen. Die meisten Lohnabrechnungsprogramme sind in der Lage, die Aufrechnung von Nettolohnarten korrekt durchzuführen (mit einer sogenannten Iteration). Teilweise hat eine Nettolohnaufrechnung Auswirkungen über die folgenden Monate, wegen den höheren Sozialversicherungs- oder Quellensteuerabzügen werden weitere Aufrechnungen erforderlich. Je nach Sichtweise heisst die Aufrechnung “Nettolohnaufrechnung” oder “Bruttolohnaufrechnung”.

Beim Monatslohn handelt es sich um einen so genannten Zeitlohn: massgebend ist die geleistete Arbeitszeit und nicht die Arbeitsmenge. Die Lohnzahlung erfolgt regelmässig am Monatsende, meist in gleichen Beträgen. Welche Besonderheiten weiters gelten, lesen Sie in folgendem Beitrag.

Das folgende Beispiel einer Stundenlohnabrechnung erklärt Schritt für Schritt wie eine Abrechnung im Stundenlohn zu erfolgen hat.

Löhne sollen marktgerecht sein — klar. Marktpreise sind mal höher und mal tiefer, abhängig von Angebot und Nachfrage zum aktuellen Zeitpunkt — logisch. Gleichzeitig soll die interne Lohngleichheit erhalten bleiben — ein Dilemma?

Zusatzleistungen – in der Fachsprache Fringe Benefits – sollen das Wohlbefinden und die Arbeitszufriedenheit der Mitarbeitenden erhöhen. Im Zentrum steht dabei, durch ein attraktives Angebot an «Goodies» qualifizierte Führungs- und Fachkräfte an das Unternehmen zu binden.

Wenn es um die Taggeldberechnung geht, hat jede Sozialversicherung ihre Eigenheiten. Wie die Berechnung von Kranken-, Unfall-, EO- und ALV-Taggeldern erfolgt und was die Besonderheiten der einzelnen Versicherungen sind, lesen Sie in diesem Beitrag.

Arbeitgeber sind verpflichtet, dem Arbeitnehmer einen Lohnausweis auszustellen. In der Regel wird der Lohnausweis im Januar für das vergangene Jahr den Arbeitnehmern zugestellt. Das Aufteilen auf mehrere Lohnausweise ist unzulässig (wo dies aus technischen Gründen unumgänglich ist, ist ein Vermerk unter Ziffer 15 anzubringen: «Einer von ... Lohnausweisen»).

Prämienlohnsysteme haben Hochkonjunktur. Es gibt kaum eine Firma, welche nicht die Lohnbezüge der Mitarbeitenden flexibilisiert und noch stärker auf die Leistung ausrichtet. Leistungs- und Erfolgsprämien werden meist als Jahresendprämien bezahlt.

Wenn Sie die Wahl hätten zwischen einem üppigen Bonus und einem Sabbatical, für was würden Sie sich entscheiden? In einem Umfeld, in dem die Zeit immer knapper zu werden scheint, würde es nicht überraschen, wenn Sie das Sabbatical bevorzugen würden. Aber welche Vor- und Nachteile gibt es, und welche Implikationen haben solche nicht-monetären Vergütungsformen für die Praxis?

Im Falle von Krankheit hat der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer gemäss Art. 324a des schweizerischen Obligationenrechts (OR) für eine bestimmte Zeit den Lohn weiter zu bezahlen. Diese Lohnfortzahlung gilt auch bei Unfall, Erfüllung gesetzlicher Pflichten oder der Ausübung eines öffentlichen Amts. Dieser Artikel beschränkt sich auf die Lohnfortzahlungspflicht bei Krankheit.

Arbeitnehmende und Arbeitgeber sehen sich bei Krankheitsfällen in der Familie des Arbeitnehmenden mit entgegengesetzten Interessen und Pflichten konfrontiert. Dies kann mitunter zu Interessenkollisionen führen. Arbeitnehmende mit Pflege- oder Betreuungspflichten haben deshalb in solchen Fällen unter bestimmten Voraussetzungen einen Anspruch auf auf Arbeitsbefreiung und Lohnfortzahlung, um während der Arbeitszeit ihre Pflichten gegenüber ihren Kindern und anderen Angehörigen wahrzunehmen.

Spätestens seit Ausbruch der Corona-Pandemie ist Homeoffice als neue Arbeitsform ein grosses Thema. Hierbei gibt es viele Aspekte zu berücksichtigen, wie Datenschutz oder Entschädigung der Mitarbeitenden und die betriebliche Organisation an sich. Vorliegender Artikel beleuchtet die Fragen rund um Homeoffice im Ausland, wobei insbesondere in steuerlicher und sozialversicherungsrechtlicher Hinsicht diverse Stolpersteine zu berücksichtigen sind.

Vertrauliche Dokumente digital versenden? Kein Grund mehr, damit zu warten. Denn der Versand per E-Mail spart Zeit, Geld und Papier und geschieht mit einem Klick aus der Personalsoftware oder aus dem Outlook.

Dieser Sommer ist auch im Compensation & Benefits heisser als sonst. Dies merkt man auch an den hitzigen Diskussionen zum Thema Vergütung. Inflation, Fachkräftemangel, weltweite Lieferengpässe und die Ukraine-Krise haben auch Auswirkungen auf die Vergütung hierzulande. In diesem kurzen Artikel gehen wir näher auf die aktuellen Vergütungstrends ein.

Nach OR ist den Mitarbeitenden in einer Notlage ein Vorschuss zu gewähren im Ausmass der bereits geleisteten Arbeit. Darüber hinaus kann der Arbeitgeber aus sozialen Überlegungen einen höheren Vorschuss oder ein Darlehen gewähren, um Mitarbeitende in vorübergehenden finanziellen Notlagen zu unterstützen. Bei regelmässig anfallenden Spesen besteht zudem eine Vorschusspflicht des Arbeitgebers.

Die folgenden Beispiele von Lohnabrechnungen dienen der Einführung zum Thema Nettolohnausgleich. Dabei gibt es zwei Möglichkeiten, welche nachfolgend dargestellt werden.

Der Lohnnachgenuss soll im Todesfall eines Arbeitnehmenden die Hinterbliebenen finanziell absichern, bis sie Sozialversicherungsleistungen erhalten und Zugriff auf das Erbe haben. Lesen Sie in diesem Beitrag, was Sie beim Tod des Arbeitnehmers beachten müssen und wie beim Tod des Arbeitgebers vorzugehen ist.

«Entgelt für Arbeit» lautet die kurze Definition von Lohn. Doch wie immer steckt der Teufel im Detail. Setzt man sich etwas vertiefter mit dem Thema auseinander, stösst man auf die eine oder andere Stolperfalle.

Es ist für einen Arbeitgeber entscheidend, ob an den privatrechtlich angestellten Arbeitnehmer ausgerichtete Leistungen als Lohn im Sinne des Gesetzes gelten oder nicht. Je nachdem müssen diese Leistungen beispielsweise im Krankheitsfall als Lohnfortzahlung ausgerichtet werden. Die Lohnartenübersicht in diesem Beitrag bezieht sich nur auf privatrechtliche Arbeitsverhältnisse.

Für die geleistete Arbeit steht den Arbeitnehmenden gesetzlich eine Vergütung zu. Diese Vergütung ist mehr als nur eine gesetzliche Verpflichtung des Arbeitgebers. Finanzielle Anreize sollen Mitarbeitende an den Arbeitgebenden binden und vor allem die Leistungsbereitschaft steigern. Gerade die variable Vergütung versucht, die Arbeitnehmenden zu motivieren. Mitarbeitende sind aber Menschen und keine Maschinen und haben individuelle Motive. Daher lohnt es sich als Unternehmen zu fragen, wann eine variable Vergütung sinnvoll sein kann. Auf diese Frage wird in diesem Beitrag eingegangen.

Erleidet ein Arbeitnehmer einen Unfall, dann kommt es beim Arbeitgeber vielfach zu Unsicherheiten über die Leistungspflicht. Welche Leistungen trägt der Arbeitgeber, welche die Unfallversicherung? Doch die Unsicherheit beginnt noch viel früher - was gilt als Unfall?

Das Gehaltsmanagement und somit die Lohnfindung im Unternehmen ist eine wichtige Aufgabe des Managements, welche es professionell anzugehen gilt. Die Leistungsbereitschaft und Zufriedenheit der Mitarbeitenden hängt wesentlich davon ab, dass diese den Eindruck haben, dass sie gerecht entlöhnt werden (Fair pay).

Der Schuldner der steuerbaren Leistung (SSL) ist verantwortlich für die korrekte Bestimmung des Tarifcodes. Es empfiehlt sich, die notwendigen Abklärungen mit den Mitarbeitenden zu treffen und die notwendigen Unterlagen zu Dokumentationszwecken aufzubewahren. In einigen Kantonen muss die Unternehmung den Tarifcode selber bestimmen. Die Steuerbehörden haben aus diesem Grund Erläuterungen und teilweise Tools zur Bestimmung des korrekten Tarifcodes publiziert. Erfahren Sie hier, welche Tarife für welche Personengruppen verwendet werden müssen.

Das OR enthält verschiedene Bestimmungen zum Lohnanspruch der Arbeitnehmenden, welche oft und gerne in Vergessenheit geraten. Frischen Sie jetzt Ihr Wissen jetzt auf.

Anfang 2021 ist die neue Quellensteuerverordnung in Kraft getreten. Selbst wenn die neuen Bestimmungen auf den ersten Blick klar scheinen, steckt der Teufel im Detail. In der Pflicht stehen Arbeitgeber ebenso wie Arbeitnehmer.

Leistet ein Arbeitnehmer Einsätze mit schwankender Arbeitszeit stellt sich hinsichtlich der Lohnfortzahlungspflicht der Arbeitgeberin die Frage der Höhe des zu bezahlenden Lohnes sowie der anzurechnenden Arbeitszeit.

Anfang Jahr ist der Lohnausweis fällig. Dies ist eine Gelegenheit, ein paar grundsätzliche Themen aufzugreifen, welche in der Praxis immer wieder Schwierigkeiten bereiten. Beachten Sie zudem die neue Wegleitung, welche ein paar Präzisierungen enthält.

Heute sind sich alle einig, dass es speziell die Mitarbeitenden sind, die den Wert und den Erfolg eines Unternehmens schaffen. Jedes erfolgsorientierte Unternehmen strebt daher ein faires und gerechtes Gehaltssystem an, das als Basis für die Motivation und die Bindung aller Arbeitnehmenden an die Firma im Einklang mit den zentralen Unternehmenszielen dienen soll. Dabei versteht sich von selbst, dass Unternehmen im Hinblick auf interne Lohnstrukturen bestrebt sind, tragfähige und gute Lohnsysteme zu haben.

Die gesetzlich verordnete Lohngleichheitsanalyse zeigt, dass die meisten Unternehmen in der Schweiz die Lohngleichheit gewährleisten. Dennoch bleibt das Thema hochaktuell. Es zu ignorieren kann fatale Folgen haben, es richtig anzupacken eröffnet jedoch Chancen, in einem immer knapper werdenden Talentmarkt Wettbewerbsvorteile zu sichern.

Während einer Dienstleistung in der Armee, im zivilen Ersatzdienst oder im Zivilschutz besteht Anspruch auf eine Erwerbsausfallentschädigung gemäss dem Erwerbsersatzgesetz (EO). Sie beträgt 80% des durchschnittlichen vordienstlichen Einkommens. Es ist die Regelung nach Art. 324b OR anwendbar. Lesen Sie nachfolgend, wie die Lohfortzahlungspflicht während dem Wehrdienst berechnet und abgewickelt wird.

Es gibt höchst unterschiedliche Arten von Lohnvergleichen. Im Folgenden soll eine pragmatische Klassifizierung vorgestellt werden. Als Unterscheidungskriterien bietet sich eine Spannbreite an, die von verschiedenen Zielgruppen bzw. den Nutzern bis zum Arbeitsmarkt und zur Periodizität reicht.

Die Lohnfortzahlung sorgt in der Praxis immer wieder für Unsicherheiten. Insbesondere bei einer teilweisen Arbeitsunfähigkeit ist häufig nicht klar, wie diese genau anzurechnen ist. Folgendes Berechnungsbeispiel zeigt, wie richtig gerechnet wird, wenn keine Versicherungsleistungen in Form eines Taggeldes kommen und der Arbeitgeber die ganze Lohnfortzahlung übernehmen muss.