Säule 3a einzahlen: Fragen und Antworten zur Säule 3a

Einzahlungen in die Säule 3a sind steuerlich attraktiv, denn diese können vom steuerbaren Einkommen abgezogen werden. Dadurch wird die Steuerprogression wirksam gebrochen. Die Säule 3a ist in der Schweizer Vorsorgelandschaft gut verankert. Die meisten Erwerbstätigen kennen die Säule 3a und wissen, wie wichtig es ist, in die Säule 3a einzuzahlen. Dennoch gibt es immer wieder knifflige Fragen in der Beratungspraxis.

Aufgepasst: Für Frauen wird das Rentenalter schrittweise angepasst (siehe Beitrag „AHV-Reform“).

Warum ist die Einzahlung 3a sinnvoll? 

Mit einer Einzahlung 3a werden vor allem drei Ziele angestrebt: Altersvorsorge, Risikovorsorge und Erzielen einer Steuerersparnis. Für viele Steuerpflichtige steht die Steuerersparnis klar im Vordergrund (vgl. Frage: “Wie hoch ist die Steuereinsparung, falls ich mich für eine Einzahlung in die Säule 3a entscheide?”).

Wer kann in die Säule 3a einzahlen?

 In die Säule 3a dürfen nur Erwerbstätige einzahlen, welche ein AHV-pflichtiges Einkommen in der Schweiz erzielen. Arbeitslose dürfen Einzahlungen vornehmen, solange sie Taggelder von der staatlichen Arbeitslosenkasse beziehen und nicht ausgesteuert sind. Bei Ehepaaren dürfen beide Ehegatten unabhängig voneinander einzahlen, wenn beide im Sinne der AHV erwerbstätig sind.

Können Ausländer mit Quellensteuerabzug ebenfalls in die Säule 3a einzahlen? 

Quellensteuerpflichtige sind von der Einzahlung 3a nicht ausgeschlossen. Dabei ist zwischen Personen zu unterscheiden, bei denen die Quellensteuer reine Sicherungsfunktion hat, und solchen, bei denen die Quellensteuer die endgültige Steuerbelastung darstellt. Falls die Quellensteuer reine Sicherungsfunktion hat, müssen die Steuerpflichtigen eine Steuererklärung erstellen. In diesem Rahmen können die Einzahlungen in die Säule 3a geltend gemacht werden. In der Regel (je nach Kanton) werden ausländische Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer, welche jährlich einen Bruttolohn über einem gewissen Grenzbetrag (Kanton Zürich z.B. mehr als CHF 120 000.– im Jahr) beziehen, im ordentlichen Veranlagungsverfahren besteuert. Auch die zweite Gruppe der Quellensteuerpflichtigen, in der Regel Personen mit einem jährlichen Bruttolohn unter dem kantonalen Grenzbetrag (z.B. im Kanton Zürich unter CHF 120 000.– im Jahr), können von Einzahlungen in die Säule 3a profitieren. Da der Quellensteuertarif das Vorsorgesparen nicht beinhaltet, müssen Einzahlungen in die gebundene Vorsorge nachträglich geltend gemacht werden. Dazu muss ein schriftliches Rückerstattungsgesuch (Tarifkorrektur), in der Regel (je nach Kanton) bis Ende März des Folgejahres, bei der zuständigen Steuerbehörde eingereicht werden. Dem Gesuch muss die Einzahlungsbescheinigung der Bank oder Versicherung beiliegen. Die Quellensteuer wird dann neu berechnet (Nachveranlagung) und die Differenz vollumfänglich zurückerstattet.