Credit Management: Was ist bei der Umsetzung im Unternehmen zu beachten?
Prof. Dr. Thomas Rautenstrauch
Prof. Dr. rer. pol. Thomas Rautenstrauch ist Dozent für Controlling und Corporate Finance im Institut für Finance and Law der OST - Ostschweizer Fachhochschule. Er wirkt zudem seit 2007 als Dozent und Prüfungsexperte bei der ExpertSuisse für die Ausbildung zum dipl. Wirtschaftsprüfer und dipl. Steuerexperten sowie seit 2014 als Gastprofessor für Managerial Accounting im EMBA des MCI Management Center Innsbruck. Thomas Rautenstrauch ist Autor von mehreren Fachbüchern und zahlreichen Artikeln in Fachzeitschriften und in der Wirtschaftspresse.
Passende Arbeitshilfen
Nötige Abstimmung
Im Rahmen des Managements der Forderungen werden regelmässig zwei Bereiche im Unternehmen veranlasst, ihre Ziele aufeinander abzustimmen: Verkauf und Finanzen. Der Grund dafür ist der Tatsache geschuldet, dass die Kunden der Unternehmung durch die Festlegung von Zahlungskonditionen und -fristen regelmässig einen Lieferantenkredit erhalten. Hierfür ist allerdings die Kreditwürdigkeit bzw. Bonität der Kunden ausschlaggebend, doch ist nicht selten bis zum Schluss unklar, ob der Kunde die Rechnung pünktlich oder überhaupt bezahlen wird. Das hieraus resultierende Risiko verbleibt dann beim Lieferanten, der zugleich Kreditgeber für seine Kunden ist.
Mit der Entscheidung des Vertriebs über die Preispolitik und den Einsatz bestimmter Instrumente zur Absatzförderung wie beispielsweise Rabatte, Skonti sowie Liefer- und Zahlungskonditionen entsteht eine wichtige Schnittstelle zum Credit Management. Im Vordergrund des Vertriebsinteresses steht hierbei, die Preis-, Zahlungs- und Lieferkonditionen so festzulegen, dass sie einem erfolgreichen Kaufentscheid der Kunden nicht entgegenstehen.
Erhalt der Unternehmensliquidität als Ziel eines Credit Management
Der Erhalt der Liquidität des Unternehmens gilt als vordringliches Ziel eines Credit Management. Anderenfalls entsteht ein beträchtliches Risiko, das bis zum Konkurs führen kann.
Das Credit Management ist einerseits in der Lage, methodisch durch die Kundenrisikoanalyse und das Rating einen wesentlichen Beitrag zur systematischen Risikoerhebung zu leisten und andererseits auch in der Lage, durch den Einsatz der Credit Management-Instrumente die Risiken zu minimieren.
Daher müssen Signale wie z.B. verlängerte DSO-Zeiten bei Kunden frühzeitig erkannt und Korrekturmassnahmen zeitnah und rasch umgesetzt werden. Eine Bonitätsprüfung und ein Forderungscontrolling sind zentrale Elemente.
Da Risiken sich finanziell gesehen unmittelbar auf die Cashflows auswirken, lässt sich schliessen, dass das Minimieren der indirekten Finanzrisiken, wie z.B. die Kredit-, Ausfall- und Liquiditätsrisiken, teilweise durch das Credit Management beeinflusst werden können.
Bedingt durch die Anforderung, einen umfassenden und integrierten Credit Management-Ansatz zu verfolgen, reicht eine isolierte Reporting- oder Kennzahlenanalyse nicht aus. Bereits die Herleitung zeigt, dass nur ein ganzheitlicher Denkansatz sicherstellt, dass die betroffenen Disziplinen wie z.B. Organisation, Prozesse, Marketing, Net Working Capital etc. auch integriert werden.
Die Ziele eines Credit Management können unter Bezug auf den Bundesverband Credit Management wie folgt beschrieben werden:
1. Verbesserung der Umsatz und Rentabilität durch:
– Bonitätsprüfung der Kunden
– Minimierung von Forderungs-Wertberichtigungen
– Absicherungsgeschäfte insbesondere für Auslandgeschäfte
2. Sicherung der Liquidität:
– Kurze Zahlungsziele
– Schnelle Kundenzahlungen
– Geringe Überfälligkeiten
3. Steigerung des Unternehmenswertes (Wachstum) durch:
– tiefe Durchlaufzeiten
– niedriger Debitorenbestand
4. Existenzsicherung:
– angemessene Eigenkapitalquote (Risikotragfähigkeit)
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