Steuer IKS: Steuerrisiken erkennen und absichern

Steuer IKS Einleitung

Steuerliche Risiken sind für alle Unternehmen von Bedeutung, weil deren Nichtbeachtung nicht nur negative finanzielle Konsequenzen in Form von Nachzahlungen und Bussen bedeutet, sondern ebenso die Reputation von Unternehmen beschädigen kann. Allein die laufende operative Geschäftstätigkeit birgt zahlreiche Steuerrisiken, wie das Beispiel international tätiger Unternehmen zeigt. So erwähnen auch die Schweizer Grossbanken in ihren Risikoberichten, dass sie erhöhte Aufmerksamkeit auf die steuerliche Transparenz und verschärfte Gesetzgebung und Regulierung legen, zumal ein wesentlicher Anteil ihrer Rückstellungen und Eventualverpflichtungen direkt oder indirekt Steuerrisiken betrifft. 

Der vorliegende Beitrag zeigt, welches die in der Praxis wichtigsten Steuerrisiken sind, warum diese eine erhöhte Aufmerksamkeit erhalten sollten und welche Möglichkeit besteht, durch ein Steuer IKS den Steuerrisiken zu begegnen.

Ursachen von Steuerrisiken

Steuerrisiken können zum einen aus den leistungswirtschaftlichen und wertschöpfungsbezogenen Routineprozessen des Unternehmens resultieren, wie dem Beschaffungs- und Absatzprozess. Hierbei sind beispielsweise Steuerrisiken im Zusammenhang mit der Berechnung und Abführung von Bezugssteuer, Mehrwertsteuer, Zöllen und Abgaben zu beachten.

Die Steuerrisiken werden jedoch nicht nur vom operativen Geschäft des jeweiligen Unternehmens ausgelöst, sondern können zum anderen auch durch Änderungen im regulatorischen Umfeld entstehen, wenn sich nationale oder internationale Steuergesetzgebung sowie zugehörige Richtlinien und Verordnungen ändern. Als Beispiele hierfür sind die Einführung des automatischen Steuerinformationsaustausches, die Änderung von Doppelbesteuerungsabkommen oder die Initiierung von internationalen Steuerregulierungen wie das Base Erosion Profit Sharing (BEPS) zur Bekämpfung der Steuerflucht grosser amerikanischer Konzerne wie Google, Amazon oder Starbucks zu nennen.

Das BEPS verpflichtet neu multinationale Unternehmen neben der Erstellung einer Verrechnungspreisdokumentation zusätzlich zur Offenlegung eines sogenannten Country-by-Country-Reportings mit Informationen darüber, wie sich die Umsätze, Wertschöpfungsaktivitäten und entrichteten Steuern des Unternehmens bzw. Konzerns weltweit verteilen.