Tools, Know-how und Weiterbildung für wirksames Controlling

Innerhalb eines einzelnen Unternehmens sieht sich neben dem Management vor allem das Controlling der Herausforderung gegenüber, unter Zeitdruck geeignete Konzepte und Massnahmen zu entwickeln, um die Existenz des Unternehmens in der Krise zu sichern. Desinvestitionen stellen in diesem Zusammenhang eine wichtige Massnahme dar, um nicht rentable Vermögenswerte zu veräußern und somit Liquidität für dringend notwendige Restrukturierungsmaßnahmen zu gewinnen.

Mit der Digitalisierung sowie steigenden Anforderungen von Investoren und anderer Stakeholder ändert sich der Arbeitsalltag von CFOs. Die Anforderungen an die Wertsteigerung nehmen zu, und die Sicherung der Zukunftsfähigkeit fordert den Finanzchef. Die Interessen der verschiedenen Stakeholder sind zu ermitteln, zu koordinieren und aufeinander abzustimmen.

Die Finanzbranche steht im Jahr 2024 vor einem tiefgreifenden Wandel, der durch technologische Innovationen und die zunehmende Digitalisierung angetrieben wird. Besonders die Entwicklung von Software für Finanzdienstleister erlebt bedeutende Veränderungen. Von Künstlicher Intelligenz (KI) über Blockchain bis hin zu Cloud-Lösungen – die Technologien der Zukunft definieren die Art und Weise, wie Finanzdienstleister ihre Dienstleistungen anbieten und Kunden betreuen. In diesem Blogbeitrag beleuchten wir die wichtigsten Entwicklungstrends für Finanzdienstleister, die die Softwareentwicklung in der Finanzbranche prägen, und welche Rolle die KI Entwicklung dabei spielt.

Die IT-Budgetierung ist nicht kompliziert. Wir hören das zwar oft, stellen aber fest: Wir haben es mit Komplexität zu tun, und diese gilt es in planbare Aufgaben aufzulösen. Nachfolgend wird auf die IT-Budgetierung eingegangen.

Smart Reporting wird immer mehr zur Grundlage einer gezielten Unternehmenssteuerung. Doch gerade kleine und mittlere Unternehmen (KMU) sehen sich oft mit einem Dilemma konfrontiert: Ihre verschiedenen Softwaresysteme können selten effizient miteinander kommunizieren, was zu einem mühsamen manuellen Reporting-Prozess führt. In dieser zunehmend komplexen Datenlandschaft bieten moderne Business-Intelligence-Systeme einen Ausweg.

Budgetverantwortliche in Unternehmen kennen dieses Phänomen nur zu gut: Die Top Down-Vorgaben von Verwaltungsrat und Geschäftsleitung verlangen eine deutliche prozentuale Einsparung bei den fixen Gemeinkosten vor dem Abzug allfälliger Abfindungszahlungen für freigesetztes Personal. Wie und wo Kosteneinsparungen genau erreicht werden ist dabei weniger interessant als vielmehr, der Umstand, dass sie erreicht werden.

Ein auf die Leistungsergebnisse (englisch: «Performance») ausgerichtetes Controlling hat die Planung, Steuerung und Analyse der wirtschaftlichen Leistung sowie die Information hierüber zum Gegenstand. Es geht darum, ein Führungsteilsystem der Leistungssteuerung aufzubauen, zu organisieren und eine leistungsgerichtete Planung durchzuführen. Dazu soll über ein Berichts- und Analysesystem eine Bewertung des aktuellen Leistungsstandes erfolgen um eventuell zu erforderlichen leistungsverbessernden Massnahmen zu kommen. Nachfolgend wird auf die einzelnen Elemente des Konzepts "Performanceorientiertes Controlling" eingegangen Dafür sollen zunächst soll auf grundlegende Probleme der wirtschaftlichen Leistungssteuerung dargelegt werden.

Planen Sie das kommende Jahr vor und verhindern Sie im Tagesgeschäft die mittelfristige Planung aus den Augen zu verlieren. Wenn Sie sich Ende Jahr ein bisschen Zeit nehmen und die Jahresplanung für das kommende Jahr machen, sparen Sie Zeit und Energie. Beides zeigt sich in Kosteneinsparungen und Umsatzsteigerungen. Nachfolgend ein paar Anregungen zur Jahresplanung.

Die Balanced Scorecard, eines der wohl bekanntesten Management-Instrumente, wird in diesem Beitrag etwas anders dargestellt als es sonst üblich ist. Es wird die Frage gestellt, ob die Balanced Scorecard wirklich die «Methode der Wahl» ist, als welche sie in vielen Büchern propagiert wird. Es gibt zwar eine grosse Zahl von Unternehmen, bei denen dieses Instrument nicht nur eingeführt wurde, sondern sich auch bewährt hat. Daneben berichten aber auch viele Firmen über einen wenig erfolgreichen Einsatz. Was also sind die Gründe für diesen Umstand? Es wird das Konzept der Balanced Scorecard beschrieben und daraufhin gezeigt, welche Probleme entstehen, wenn eine Balanced-Scorcard-Planung mit einer operativen Planung verbunden werden soll. Dabei zeigt es sich, dass die Balanced-Scorecard-Planung einen solchen Freiraum der Gestaltung für den Planer übrig lässt, dass der Erfolg oder Misserfolg einer Einführung massgeblich von dem Planer und nicht von der Konzeption abhängt.

Das dynamische Umfeld, in dem sich Unternehmen heute behaupten müssen, macht eine Budgetplanung zwar schwierig, aber nicht unmöglich. Es bestehen zwar gewisse Herausforderungen in der VUCA-Welt, aber gerade wegen diesen Unsicherheiten ist es wichtig, dass man eine effiziente und effektive Budgetplanung erstellt. Wie die Budgetplanung gelingt, erfahren Sie in diesem Beitrag.

Viele KMU verzichten auf die Nutzung einer Kostenrechnung und übersehen damit wesentliche Vorteile für ihr Wachstum und ihre Effizienz. Dieser Beitrag führt in die Grundprinzipien der Kostenrechnung ein, betont ihre Bedeutung für das Geschäftswachstum und bietet eine schrittweise Anleitung, die KMU einen erfolgreichen Einstieg ermöglicht.

Das Controlling wirkt massgebend bei Konzeption, Implementierung und Entwicklung des Planungs- und Kontrollsystems mit. Diesen Vorgang nennt man Metaplanung. In einem Planungshandbuch werden diese Ergebnisse der Metaplanung fixiert und liefern die organisatorische Bedingungsstruktur für das Zusammenwirken von Strategieentwicklung und strategischem Controlling.

In der heutigen Zeit, in der sich Unternehmen in einem äusserst dynamischen Umfeld behaupten müssen, scheint eine Prognose über die wirtschaftliche Entwicklung eine grosse Herausforderung zu sein. Trotz oder gerade wegen der Dynamik braucht es eine gewisse Sicherheit, daher sollte man nicht auf die Planung verzichten. Der folgende Beitrag zeigt Ihnen, auf was Sie achten müssen, damit der Forecast gelingt.

Die strategische Planung umfasst ungefähr die Ziele der nächsten fünf Jahre für ein Unternehmen. Sie bildet die Basis für eine mittelfristige Planung, aus welcher wiederum jährlich budgetiert wird. Wie eine solche Planung auf den verschiedenen Planungshorizonten gelingt und das Budgetieren mehr als nur eine jährliche Pflichtübung wird, erfahren Sie in diesem Beitrag.

Die Prognoserechnung (engl. Forecast) gilt heute als ein wichtiges unternehmensinternes Steuerungsinstrument, welches den Unternehmen bei disruptiven und dynamischen Marktentwicklungen im Zeitalter von VUCA (volatile, uncertain, complex, ambiguous) eine wichtige Orientierungshilfe bietet. So fällt auf, dass vor allem von kapitalmarktorientierten Unternehmen und Publikumsgesellschaften präzise Finanzprognosen nicht nur erwartet werden, sondern fehlerhafte Prognosen von Erfolgsgrössen einen Vertrauensverlust bei Investoren auslösen können, was in der Folge auch den Unternehmenswert verringert.

Planung und Budgetierung gehören in Unternehmen traditionell zu den wichtigsten Controlling-Aufgaben überhaupt. Es ist daher nicht verwunderlich, wenn der Budgetierungsprozess einen grossen Teil der zur Verfügung stehenden Zeit von Managern und Controllern beansprucht.

Ein akkurater und genauer Forecast führt zu nachhaltigem Erfolg und zusätzlichem Kapital für Unternehmensinvestitionen und Stakeholder. Der vorliegende Beitrag definiert und ordnet die Thematik des Forecastings innerhalb der Unternehmenssteuerung ein und zeigt, was bei der Wahl der passenden Forecasting-Methode beachtet werden muss.

Der ROI – Return on Investment gehört zu den bekanntesten Kennzahlen der finanziellen Unternehmenssteuerung mit der die Verzinsung des eingesetzten Gesamtkapitals angegeben wird. Der ROI ist somit ein Gradmesser für die Kapitaleffizienz eines Unternehmens, eines Teilbereichs im Unternehmen bis hin zu einem einzelnen Investitionsprojekt.

Im Regelkreis des Controllings (Planung, Umsetzung, Evaluation und Analyse) ist die Planung der erste Schritt. Wird die Planung mit finanziellen Mitteln ausgestattet, erhält man das Budget, eine Zielgrösse für die wichtigen (monatlichen) Abweichungsanalysen und damit einen Steuerungsansatz für das Geschäftsmodell. Der Planungsprozess und die Budgetierung nehmen traditionell viel Raum im Aufgabenspektrum eines Controllers ein. Welche Excel-Techniken können dafür verwendet werden?

Die klassische oder traditionelle Budgetierung ist stark am Rechnungswesen orientiert und erfordert somit von den Beteiligten ein umfassendes Verständnis für die bilanziellen Zusammenhänge und Buchhaltung.

Zero Base Budgeting ist nicht nur eine Budgetierungstechnik, sondern ein neues Verständnis hinsichtlich der Kostenplanung und -beeinflussung. Insofern passt das Zero Base Budgeting zu weiteren Konzepten mit ähnlicher Zielsetzung wie dem Prozess-Reengineering, der Prozesskostenrechnung oder dem Activity-based Budgeting und anderen, wodurch die Wirkung von Zero Base Budgeting für unternehmensweite Kostenreduzierungen noch verbessert werden kann. Wie ein solcher Budgetierungsprozess abläuft und worauf zu achten ist, erfahren Sie in der nachfolgenden Anleitung zum Zero Base Budgeting.

Spricht man mit Controllern und Excel-Anwendern über Power BI, so sind oft unklare Vorstellungen von Power BI anzutreffen. Meist wird Power BI als Synonym für ein Dashboard-Tool gesehen und verwendet, dabei gibt es unter dem Begriff Power BI eine ganze Produktfamilie und zahlreiche Funktionalitäten. Oft werde ich gefragt, in welchem Menü von Excel denn Power BI zu finden ist. Daher möchte ich gerne in diesem Beitrag einen Überblick zu Power BI geben, was es ist, was man damit tun kann, und zur Orientierung beitragen. Denn Power BI ist eine Plattform, ein «Meer an Begriffen und Möglichkeiten» und da bedarf es vielleicht eines Kompasses.

In diesem Beitrag zum Thema dynamische Unternehmenssteuerung decken wir die Probleme auf, die sich bei budgetbasierter Steuerung und zielbasierter Vergütung ergeben. Wie kann die Steuerung auf eine höhere Dynamik ausgelegt werden, die sich in Innovation und Wachstum äussert? Dies ist insbesondere bei Familienunternehmen zu beobachten, die weitgehend auf die Steuerungs- und Vergütungsmethoden börsennotierter Unternehmen verzichten.

Im Hinblick auf die Zielsetzung einer wertorientierten Unternehmensführung und -steuerung ist der Economic Value Added (EVA) eine Kennzahl, die sowohl für die Performance-Messung als auch für eine zukunftsgerichtete Beurteilung von Handlungsoptionen herangezogen werden kann. Erfahren Sie in diesem Beitrag anhand eines konkreten Praxisbeispiels, wie verschiedene Massnahmen aufgrund dieser Kennzahl beurteilt werden können.

Der Fokus dieses Beitrags liegt auf den Aufgaben des strategischen Controllers und auf der Beschreibung, wie gefundene und beschlossene Strategien mess- und überprüfbar zu dokumentieren sind. Zudem wird Ihnen der Zweck des strategischen Controllings aufgezeigt.

Nennen Sie es Kennzahlencockpit, Finanzcockpit, Dashboard, Kennzahlenübersicht, betriebliches Berichtswesen – wichtig ist, dass Sie jeweils rasch und einfach dargestellt einen Überblick zur Lage des Gesamtunternehmens erhalten. Ein Finanzcockpit gibt mit ausgewählten Kennzahlen Aufschluss über die aktuelle und zukünftige finanzielle Lage und ist eine gute Grundlage für unternehmerische Entscheide. Es bietet somit einen echten Mehrwert.

Eine nachhaltige Unternehmensführung, die den Schutz der Menschen und der Umwelt als Ziel hat, etabliert sich unter der Abkürzung ESG (Environmental, Social and Governance) immer deutlicher in den Erwartungen der verschiedenen Anspruchsgruppen. Vor diesem Hintergrund überrascht es nicht, dass auch die Bedeutung der Nachhaltigkeitsberichterstattung (Sustainability Reporting) für Unternehmen in den letzten Jahren deutlich zugenommen hat. So wird den Adressaten einer ESG-bezogenen Berichterstattung ermöglicht, über die rein finanzielle Berichterstattung auch die Nachhaltigkeitsbemühungen der berichtenden Unternehmen zu beurteilen.

Das übergeordnete Ziel der Finanzberichterstattung ist es, Informationen über die finanzielle Lage eines Unternehmens zu an die Anspruchsgruppen (engl. Stakeholder) zu liefern. Während die Finanzberichterstattung gegenüber externen Anspruchsgruppen, wie z.B. Gesellschafter/Aktionäre oder Fremdkapitalgeber/Banken, über den Geschäftsbericht erfolgt, bestehen für die interne Berichterstattung mittels Management Reporting keine verbindlichen Vorgaben. Die Analyse und Darstellung der finanziellen Lage lässt sich dabei über das Dreigestirn Rentabilität, Liquidität sowie Stabilität beurteilen.

Ihr Unternehmen ist ein Planungs-Champion. Sie verfügen über eine breit abgestützte Strategie und eine finanzielle Mehrjahresplanung, die jährlich auf ein detailliertes Budget heruntergebrochen wird. Eigentlich ein guter Grund, um sich zu entspannen.

Die Wesentlichkeitsanalyse bildet einen zentralen Bestandteil für die Nachhaltigkeitsberichterstattung von Unternehmen. Sie unterstützt Unternehmen dabei, die wesentlichen Nachhaltigkeitsthemen zu identifizieren, die anschliessend zum Gegenstand des ESG-Reportings werden müssen. Ein verpflichtendes Vorgehen hierzu existiert jedoch bisher genauso wenig, wie es verbindliche methodische Standards gibt. Zahlreiche Beratungsunternehmen haben für ihre Kunden allerdings Empfehlungen zur Durchführung einer Wesentlichkeitsanalyse entwickelt oder sind noch dabei. Für die Unternehmen existiert somit grundsätzlich eine methodische Vielfalt an Möglichkeiten, innerhalb derer ein passender Ansatz gefunden und angewendet werden muss. Im Folgenden werden die Vorteile, ein mögliches Vorgehen und die kritischen Erfolgsfaktoren für die Durchführung einer Wesentlichkeitsanalyse behandelt, bevor am Beispiel eines Nahrungsmittelherstellers eine Konkretisierung erfolgt.

Deckungsbeiträge können als frühzeitige Risikoindikatoren genutzt werden. Erfahren Sie, welche Methoden es bei der Deckungsbeitragsberechnung gibt und wie Sie diese auch in Ihrem Unternehmen nutzen können.

Unternehmen stehen vor der fortwährenden Herausforderung, Geschäftsprozesse zu optimieren. Der nachfolgende Beitrag beleuchtet die Rolle des Prozesscontrollings im Rechnungswesen und zeigt dessen Bedeutung für die Prozesstransparenz auf.

Berge von Zahlen haben wenig optischen Reiz. Dies liegt in der Natur der Sache. Grafiken und Diagramme sind gerade bei Präsentationen für das Publikum einfacher zu erfassen. Ansprechende Abbildungen werden vom Publikum besser eingeprägt und helfen somit, wenn es darum geht, Überzeugungsarbeit zu leisten. Dabei gilt es grundsätzliche und spezifische Prinzipien bei der Visualisierung von Daten zu berücksichtigen.

Die Vollkostenrechnung auf Ist-Kostenbasis kann zu einer falschen Fundierung von Preis- und Produktentscheidungen durch die Proportionalisierung der Fixkosten und nicht verursachungsgerechte Schlüsselung der Gemeinkosten führen.

Ist Excel im Arbeitsalltag der Finanzabteilung noch nötig? Für ein effizientes Arbeiten mit einer auf das Unternehmen angepassten Flexibilität auf jeden Fall. Dank Excel können zahlreiche Automatisierungen ohne Programmierung umgesetzt werden. Eine Möglichkeit, wie Sie Excel durch die Nutzung der darin enthaltenen Künstlichen Intelligenz automatisieren können, finden Sie nachfolgend.

Die Zuordnung von Gemeinkosten auf Kostenträger kann problematisch sein und kann die Aussagefähigkeit der Kostenrechnung stark beeinträchtigen. Typisch für eine Gemeinkostenstelle ist, dass in ihr häufig sehr unterschiedliche Verrichtungen («activities») stattfinden, die die Kapazität der Kostenstelle in unterschiedlichem Masse oder in ungleichmässiger sachlicher oder zeitlicher Aufteilung in Anspruch nehmen. Wenn man nun diese Verrichtungen als «Hilfskostenträger» definiert, könnte man auf diesen je nach Tätigkeitsart differenzierte Kosten sammeln und erst diese dann den zum Absatz bestimmten Leistungen zuordnen. Dies ist der Grundgedanke des «Activity-Based Costing», der im deutschen Sprachraum zur Prozesskostenrechnung fortentwickelt wurde.

Diese Checkliste zeigt die 30 Erfolgsregeln der finanziellen Unternehmensführung auf. Mittels dieser Erfolgsregeln kann die Unternehmensführung feststellen, ob und inwieweit sie die Voraussetzungen für einen finanziellen Erfolg erfüllt hat.

Die Deckungsbeitragsrechnung ist für das Controlling ein wichtiges Steuerungsinstrument. Allerdings muss der Deckungsbeitrag auch interpretiert werden. Die verantwortlichen Personen müssen daher verstehen, was die Zahlen konkret bedeuten. In diesem Beitrag wird konkret aufgezeigt, was beim Aufbau der Deckungsbeitragsrechnung zu beachten ist.

Neben finanzwirtschaftlichen Grössen sind nicht finanzielle Grössen in die Kostenrechnung einzubeziehen und auch qualitative Faktoren zu ermitteln, damit die Kostenrechnung aussagekräftig wird. Die bisherigen Systeme der Kostenrechnung erfüllen diese Anforderungen nur sehr bedingt und sind wenig geeignet für die Steuerungsanforderungen der Zukunft. Der Blick in die Zukunft und deren Gestaltung wird durch Instrumente des Target Costing, Target Pricing und des Lebenszyklusmanagements (Life Cycle Costing) unterstützt.

Jedes Unternehmen ist gesetzlich dazu verpflichtet die finanzielle Lage des Unternehmens zu dokumentieren. Diese Berichte sind allerdings nicht nur für den Gesetzgeber, sondern auch für die Unternehmung äusserst relevant, da diese die finanzielle Lage eines Unternehmens aufzeigen können. Wie Sie solche Berichte konkret aufarbeiten und auswerten, zeigt dieser Beitrag.

Eine mehrstufige Deckungsbeitragsrechnung, die auch Fixkostendeckungsrechnung genannt wird, gehört mit der Bezugsgrösse Produkt zum Mindestinstrumentarium für KMU. Diese differenzierende Betrachtung des Zusammenhanges zwischen Umsatz, Kosten und Gewinn ist ein wesentliches Instrument des Ergebniscontrollings.

Ziel des Finanzreportings ist es, Informationen über die finanzielle Lage eines Unternehmens zu liefern. Daher ist neben dem Zusammentragen der Daten vor allem eine übersichtliche und klare Darstellung der Ergebnisse zentral. Welche Excel-Techniken Sie dabei unterstützen, Ihren Finanzreport klar und gut verständlich darzustellen, zeigen die Tipps in diesem Beitrag.

Mit Kennzahlenanalysen werden Verhältniszahlen betriebswirtschaftlich relevanter Grössen gebildet und zueinander in Beziehung gesetzt, wobei die verwendeten Zahlen einen sachlichen Zusammenhang haben müssen. Allgemein werden Kennzahlen zur Darstellung und Analyse der gegenwärtigen oder vergangenen Finanzsituation eines Unternehmens auf der Basis von Jahresabschlussgrössen gebildet. Der Unternehmensleitung dient die Kennzahlenanalyse als Entscheidungsinstrument, um dem obersten Ziel der Finanzkontrolle, der Aufrechterhaltung des finanziellen Gleichgewichts entgegenzukommen.

Die zu bearbeitende Menge an Daten ist in den letzten Jahren stark angestiegen. Nahezu unbegrenzt können diese dank moderner Speicher gesammelt werden. Doch die reine Sammlung bringt noch keinen Nutzen. Erst eine zielgerichtete wie durchdachte Datenanalyse schafft einen solchen. Doch wie ist das zu bewerkstelligen?

Mit einem lückenlosen, tagesaktuellen 360-Grad-Blick auf die Einkaufsdaten lassen sich zuverlässige Entscheidungen für die Zukunft leichter fällen.

Der mittlere Teil der Kostenrechnung ist die Kostenstellenrechnung. Diese beantwortet die Frage, an welcher Stelle Kosten anfallen. Beispiele für Kostenstellen sind: Betriebswerkstätte, Fertigung, Logistik etc. Lesen Sie in diesem Beitrag mehr zur Kostenstellenrechnung und profitieren Sie von unserer Arbeitshilfe zum Sofort-Download.

Der Begriff Leistungsanalyse bezeichnet die Untersuchung der Leistungen einer Organisation, die somit ein Pendant zur Kostenanalyse darstellt. Sowohl in Industrie- als auch Dienstleistungsunternehmen ist die Kosten- und Leistungsrechnung von weitreichender Bedeutung, da sie dem Management ermöglicht festzustellen, ob und wie das Unternehmen seine Wirtschaftlichkeitsziele erreicht hat.