Tools, Know-how und Weiterbildung für wirksames Controlling

Ausgangspunkt ist die Frage, ob und wie sich eine geplante Investition in ein neues Geschäftsfeld, eine neue Produkt- oder Kundengruppe oder die Umsatzausweitung in bestehenden Geschäften lohnen wird. Es geht um die Quantifizierung strategischer oder mittelfristiger operativer Pläne sowie um den Rentabilitätsvergleich konkurrierender Investitionsprojekte.

Die bisherigen Methoden des Controllings waren input- und outputorientiert, die Performance wurde nicht gemessen und in der Steuerung vernachlässigt. Gemeinkosten wurden als Block betrachtet und mit einem Schlüssel als Zuschlag auf die Kostenträger verteilt. Im Rahmen der Digitalisierung gewinnt das Performance-Management aber rasant an Bedeutung, das Controlling muss die geeigneten Instrumente liefern. Eine neue Kostenrechnung ist gefordert bei der die Prozesskostenrechnung eine zentrale Rolle spielen kann.

Aufgrund steigender Gemeinkosten gewinnt die prozessorientierte Kostenrechnung zunehmend an Bedeutung. Sie beantwortet die Frage des «Wofür?» anstelle des bisherigen «Wo?» in der Kostenanalyse.

Plankostenrechnungen sind das rechnerische Ergebnis der Planung. Ziel ist es, diese PLAN-Zahlen im IST zu erreichen. Lesen Sie in diesem Beitrag mehr zur Plankostenrechnung und profitieren Sie von einer Arbeitshilfe zum Sofort-Download.

Für das Verhalten von Kosten sind immer verschiedene Kosteneinflussgrössen massgeblich, wie Fertigungsprogramm, Auftragsgrösse, Preis und Qualität der Produktionsfaktoren, Beschäftigungsgrad, Betriebsgrösse. Dieser Gesichtspunkt sollte daher im Rechnungswesen Berücksichtigung finden, etwa indem die Kosten nach ihrem jeweiligen Verhalten gekennzeichet werden.

Ein Tabellenblatt in Excel kann maximal rund 1 Million Zeilen fassen. Häufig reicht aber schon ein Bruchteil davon, um bei Berechnungen die Software an ihre Grenzen zu bringen. Ab einer Zeilenanzahl im mittleren 5-stelligen Bereich wird die Geduld des Benutzers aber schon stark auf die Probe gestellt, wenn Formeln ausgewertet oder Pivot-Tabellen aktualisiert werden müssen.

Diagramme werden gerne verwendet. Balken, Kreise, Linien oder Punkte für jede Aussage gibt es das Passende. Neuerdings erkennt Excel sogar, welche Art von Diagramm für den Nutzer jeweils am besten geeignet ist. Eine Frage bleibt dennoch offen: «Wie erstellt man bessere Diagramme?»

Zero Base Budgeting (ZBB), in der deutschen Literatur auch Null-Basis-Budgetierung (NBB), stellt eine mögliche Form der analytischen Aufgabenplanung dar und wurde entwickelt, um eine effiziente Ressourcenallokation zu erreichen und um dem Fortschreibungsdenken entgegenzuwirken.

In Ländern mit hohen Lohnkosten – wie etwa in Deutschland – haben Personalkosten einen hohen Anteil an der betrieblichen Wertschöpfung. Wenn es Ihnen daher gelingt, Ihre Mitarbeiter effizient einzusetzen, wird sich dies deutlich in Ihren Bilanz- und Erfolgskennzahlen niederschlagen. Umso erstaunlicher ist es, dass das betriebswirtschaftliche Kostencontrolling über die Jahre fast bis zur Perfektion weiterentwickelt wurde, in vielen Unternehmen heute aber noch ein Instrumentarium fehlt, das die Steuerung des wichtigsten Produktionsfaktors, nämlich des Personals, erlaubt.

Trotz des vergleichsweise hohen Aufwands verlieren Budgets heute häufig innerhalb kurzer Zeit ihre Relevanz und werden von der Realität überholt, was ihren Sinn immer fragwürdiger erscheinen lässt. Aufgrund von veränderten Marktsituationen empfinden immer mehr Controller und Manager die Budgetierung nicht mehr als passend bzw. zeitgemäss. Das Ziel des Advanced Budgeting ist, die Planungsqualität zu erhöhen, den Budgetierungsaufwand zu reduzieren und die Bedeutung von Budgets mittelfristig zu reduzieren.

Excel ist seit seiner Einführung ein im Controlling und Finanzwesen vielseitig eingesetztes und wichtiges Tool. Doch bei der Arbeit damit gilt es, gewisse Punkte zu berücksichtigen. Erfahren Sie, wie Sie mit einem Konzept Excel-Modelle in die bestehenden IT-Konzepte integrieren können und so als sinnvolle Ergänzung schnell, flexibel erstellen und erweitert nutzen können.

Der Krieg in der Ukraine ist für uns alle unerwartet gekommen. Die gegen Russland beschlossenen Sanktionen werden sofort Auswirkungen auf den Erfolg vieler Unternehmen haben. Tag für Tag gibt es aktuellere Informationen, wie sehr diese Sanktionen das eigene Geschäftsmodell beeinträchtigen. Tag für Tag müssen also die verfügbaren Informationen in Modelle eingegeben werden, die die ökonomischen Auswirkungen für das eigene Unternehmen berechnen und mögliche Handlungsempfehlungen aufzeigen.

Eine Pivot-Tabelle ist ein Excel-Tool, mit welchem Daten zusammengefasst und analysiert werden. Excel bündelt dazu verschiedene Daten aus einer Tabelle, sortiert diese und generiert daraus die Pivot-Tabelle. Eine einfache wie praktische Möglichkeit, um aus einer umfangreichen Basistabelle ebenso Daten zu entnehmen und diese nach Wunsch zusammenzustellen.

Eine international verbreitete und anerkannte Methode zur Bewertung des Projektfortschrittes mittels Kennzahlen stellt das Earned Value Management (EVM) Verfahren dar. Diese Methode wurde zu Beginn der 60er Jahre von der U.S. Air Force als Ergänzung zu PERT (Program Evaluation and Review Technique – eine ereignisorientierte Netzplantechnik) entwickelt.

In der Praxis wird den Kostensenkungsmöglichkeiten im Beschaffungsprozess regelmässig zu wenig Beachtung geschenkt. Lesen Sie in diesem Beitrag mehr zur ABC-Analyse und profitieren Sie von unserer Arbeitshilfe zum Sofort-Download.

Die Welt ist bunt – auch in Sachen Excel. Während Männer kaum Farbe für ihre Werke verwenden, kann es bei Frauen durchaus zur Farbexplosion kommen. Diese teils extremen Gegensätze verdeutlichen eine Schwachstelle. Die meisten Anwender haben wenig Ahnung über Farben und deren Wirkung. Dieser Artikel beleuchtet ein paar Punkte, um das zu ändern. So wenden Sie Farben in Excel auch zielgerichtet an.

Es ist heutzutage ja so leicht, Diagramme, Tabellen und Grafiken zu gestalten, und der ständige Sofortzugang zu allen Informationen macht die Kommunikation auch nicht leichter, im Gegenteil. Je mehr Informationen zur Verfügung stehen und je mehr Office-Tools (Excel, PowerPoint, etc.) bereitstehen, desto schwieriger wird es, die wichtigen Elemente herauszufiltern und spannend darzustellen. Niemand gestaltet mit Absicht schlechte Grafiken – trotzdem geschieht es immer wieder.

Die Kalkulation gehört zu den zentralen betriebswirtschaftlichen Aufgaben jedes Handelsunternehmens, weil die Selbstkosten der Produkte eine massgebliche Grundlage für die Preisfestlegung darstellen. Weitere bzw. alternative Möglichkeiten zur Preissetzung im Handel orientieren sich in der Praxis aber ebenso an der Nachfrage (z.B. der Preissensibilität der Kundschaft, oder Kaufkraft), an der Konkurrenz (in Abhängigkeit von der Wettbewerbsintensität sowie der Austauschbarkeit der Warensortimente) oder dem Warenrisiko (erkennbar am Modegrad der Ware oder dem Haltbarkeitsdatum).

Der Makrorekorder zeichnet alles auf, was zwischen dem Startzeitpunkt und dem Ende mit der Maus und der Tastatur gemacht wurde. Wird das Makro in einem neuen Tabellenblatt gestartet, so führt es genau das aus, was aufgezeichnet wurde. Für sich wiederholende Aufgaben ist ein Makro eine grosse Unterstützung für den Anwender.

Die Kostenplanung ist Teil jeder Unternehmensplanung und wird von vielen Unternehmen wenigstens einmal jährlich im Rahmen der Budgetierung vollzogen. Unternehmensweit verbindliche Planungsgrundsätze sollen die Einheitlichkeit der Vorgehensweise bei der Kostenplanung sicherstellen. Im Folgenden werden die Grundzüge der Kostenplanung vorgestellt.

Heute sind grosse Excel-Dateien eigentlich kein Thema mehr. Denn inzwischen sind Datenspeicher im Terabyte-Bereich vorhanden. Maximal im Bereich E-Mail-Verkehr kann die Begrenzung der Kapazität dem Datenverkehr einen Strich durch die Rechnung machen. Gibt es noch weitere Schwachstellen? Die Antwort lautet «JEIN». Rein theoretisch ist Speicherplatz kein Problem mehr. Die Arbeitsspeicher der heutigen Geräte sind im Normalfall genügend gross.

Darüber wie der Ablauf der Controllerarbeit zu gliedern und zeitlich zu ordnen sei, gibt es wenige komplette Beschreibungen. Dieser Beitrag zeigt Ihnen Hilfsmittel auf, die Sie für die Organisation Ihrer Controllingaufgaben nutzen können – gerade auch, wenn die Tätigkeiten von verschiedenen Personen gemacht werden.

Führungskräfte sollen in ihrem Leitungsbereich Verantwortung für Ergebnisse übernehmen. Das setzt voraus, dass sie ihre resultatwirksamen Grössen auch wirklich beeinflussen können. Folglich wollen die Führungskräfte in ihren Ergebnisberichten nur diejenigen Grössen sehen, deren Höhe sie und ihre Mitarbeitenden selbst verändern und damit auch verantworten können. Dies ist mit der stufenweisen und mehrdimensionalen Deckungsbeitragsrechnung möglich, wenn konsequent auf die Schlüsselung fixer Kosten verzichtet wird.

Die Erwähnung von Excel lässt die meisten Menschen sofort an Tabellen und Diagramme denken. Das ist nachvollziehbar, da es sich um eine Tabellenkalkulation handelt. Doch beinhaltet Excel einige wichtige und wertvolle Funktionen im Zusammenhang mit Text. Diese werden Textfunktionen genannt. Leider sind diese Funktionen oft unbekannt. Der Beitrag zeigt die wichtigsten Excel-Textfunktionen auf.

Die Kennzahl Return on Capital Employed (RoCe) ist seit Jahren ein weit verbreitetes Mass für die erzielte Kapitalrendite eines Unternehmens und wird sowohl für die interne Steuerung als auch für die nach aussen gerichteten Kapitalmarktinformationen verwendet.

Im Normalfall wird man mit Suchergebnissen regelrecht überschüttet. Nahezu gleichgültig, welches Excel-Thema auch gesucht wird. Nicht so, sobald es sich um die sogenannten Steuerelemente handelt. Dabei kann der Nutzer seine Möglichkeiten damit stark erweitern. Dieser Beitrag zeigt einen Überblick zu den Steuerelementen auf.

Die Funktion SVerweis eignet sich hervorragend, wenn es darum geht, bestimmte Inhalte einer Tabelle auszulesen. Leider hat die Suchfunktion eine zentrale Einschränkung: Mit SVerweis können nur Suchbegriffe in einer einzigen Spalte gesucht werden. Befinden sich die Suchbegriffe aber in 2 oder mehr Spalten, so muss die Suche über eine andere Funktionalität durchgeführt werden. Das kann beispielsweise über eine geschachtelte WENN-Abfrage gelöst werden oder auf elegantere Art in Kombination mit der Funktion WAHL.

Excel-Anwender kennen in der Regel um die zwei Dutzend Funktionen, welche sie regelmässig anwenden. Aufgrund der Tatsache, dass es mehrere hundert Funktionen gibt, ist diese Anzahl an sich gering.

Zahlen runden mit Excel gehört im Finanzbereich zum Alltag. Seit der Einführung der entsprechenden Funktion in Excel gab es immer wieder Diskussionen, wie diese korrekt zu bedienen ist. Inzwischen stehen dem User jedoch verschiedene Varianten zur Auswahl, welche Ihnen in diesem Beitrag erläutert werden.

Um den gesetzlichen Vorschriften zu entsprechen, muss ein Grossteil der Schweizer KMU einen Abschluss nach den Vorschriften des Obligationenrechts (OR) erstellen. Doch die Informationen daraus eignen sich nur sehr bedingt als Grundlage für die Berechnung von aussagefähigen Erfolgs- bzw. Wertschöpfungsanalysen. Für eine Beurteilung der Wertschöpfung ist eine Bereinigung, sprich Aufbearbeitung des Zahlenmaterials unumgänglich.

Der Begriff der KLEER fasst die wesentlichen Elemente des betrieblichen Rechnungswesen zusammen. Lesen Sie in diesem Beitrag mehr zur Kosten-, Leistungs-, Erlös- und Ergebnisrechnung und profitieren Sie von unserer Arbeitshilfe "Kompletes KLEER-Beispiel" zum Sofort-Download.

In einem zunehmend dynamischen und komplexen Marktumfeld werden Unternehmen vermehrt mit gestiegenen Anforderungen seitens der Stakeholder und vielfältigen wirtschaftlichen, sozialen und technologischen Entwicklungen konfrontiert. Neben der Berücksichtigung regulatorischer Veränderungen, einer stetigen Weiterentwicklung der Rechnungslegungsvorschriften sowie zunehmenden Compliance-Anforderungen müssen Unternehmen mit dem Einbezug sozialer und ökologischer Aspekte auch einem komplexer gewordenen Zielsystem Rechnung tragen. Aufgrund der aktuellen Entwicklungen verändern sich auch die Anforderungen an das Reporting.

Abschreibungen berechnen kann mühsam sein. Gerade wenn vor einer Investition zukünftige Szenarien simuliert werden müssen und das Buchhaltungsprogramm hier nicht unterstützt. Excel kann hier weiterhelfen. Der vorliegende Beitrag stellt Ihnen zwei Funktionen vor, dank denen Sie Ihre Abschreibungen effizient und korrekt berechnen.

In der Buchhaltung werden die Nettoumsätze periodengerecht gebucht, nicht aber die anderen erlösschmälernde Positionen. Für die monatliche managementrelevante Berichterstattung empfehlen wir, die erwähnten Positionen standardisiert in Abzug zu bringen.

Wird ein Geschäftsführer am ROCE gemessen, will er wissen, wie viele Prozent ROCE er erzielen soll. Naheliegend ist, dass es mindestens so viele Prozente sein sollen, dass sie die Zinsanforderungen der Kreditgeber für das Fremdkapital sowie der Eigentümer für das zur Verfügung gestellte Eigenkapital decken. Die Höhe der Zinsanforderung wird durch das im Unternehmen steckende Risiko bestimmt.

Sein Unternehmen erfolgreich zu etablieren und weiter voranzubringen ist das Ziel eines jeden Unternehmers. Dauerhaft erfolgreich wirtschaften ist eine wichtige Überlebensmaxime für jedes Unternehmen. Nur erfolgreiche Unternehmen, die auf Dauer einen Gewinn abwerfen, können Investitionen tätigen, sich über Steuern an der Finanzierung der staatlichen Aufgaben beteiligen und ihren Mitarbeiter einen sicheren Arbeitsplatz bieten. Dafür brauchen Sie finanzwirtschaftliches und steuerliches Wissen, Kennzahlen und ein wirksames Berichtswesen.