Finanzen & Steuern im Unternehmen korrekt planen, steuern und abwickeln

Eine solide Finanzplanung ist entscheidend für den nachhaltigen Erfolg kleiner und mittlerer Unternehmen. Insbesondere die vorausschauende Liquiditätsplanung ist unabdingbar, um trotz schwankender Einnahmen und Ausgaben stets zahlungsfähig zu bleiben. Durch die systematische Überwachung der Zahlungsströme und die Implementierung effektiver Kostenkontrolle sichern KMU ihre Existenz und schaffen Raum für Wachstum. Gezielte Investitionsstrategien ermöglichen es, das Potenzial des Unternehmens voll auszuschöpfen und die Weichen für eine erfolgreiche Zukunft zu stellen.

Um kontinuierlich Kosten zu optimieren gilt es auch die internen Prozesse stetig kritisch zu hinterfragen und zu rationalisieren. Gleichzeitig steigen die Anforderungen an Unternehmen im Bereich Compliance kontinuierlich. Es gilt über zahlreiche Dokumente und Verträge den Überblick zu bewahren und diese wenn nötig schnell griffbereit zu haben. Ein digitales Dokumentenmanagement kann hierbei helfen. Dieser Beitrag zeigt Ihnen die Vorteile eines digitalisierten Dokumentenmanagements auf und beschreibt, wie Sie ein solches in wenigen Schritten einführen können.

Die Umsatzabstimmung ist ein unverzichtbarer Bestandteil der Abschlussarbeiten für steuerpflichtige Personen. Insbesondere im Kontext der Mehrwertsteuer ist es entscheidend, dass die Finanzbuchhaltung mit den abgerechneten Umsätzen übereinstimmt. Obwohl moderne Software oft eine automatische Generierung dieser Abstimmungen ermöglicht, ist eine manuelle Überprüfung unumgänglich, um mögliche Differenzen aufzudecken. Dieser Artikel bietet eine detaillierte Anleitung, wie die Umsatzabstimmung effizient durchgeführt werden kann, und beleuchtet wichtige Aspekte, auf die besonders geachtet werden muss.

Die klassische oder traditionelle Budgetierung ist stark am Rechnungswesen orientiert und erfordert somit von den Beteiligten ein umfassendes Verständnis für die bilanziellen Zusammenhänge und Buchhaltung.

Zero Base Budgeting ist nicht nur eine Budgetierungstechnik, sondern ein neues Verständnis hinsichtlich der Kostenplanung und -beeinflussung. Insofern passt das Zero Base Budgeting zu weiteren Konzepten mit ähnlicher Zielsetzung wie dem Prozess-Reengineering, der Prozesskostenrechnung oder dem Activity-based Budgeting und anderen, wodurch die Wirkung von Zero Base Budgeting für unternehmensweite Kostenreduzierungen noch verbessert werden kann. Wie ein solcher Budgetierungsprozess abläuft und worauf zu achten ist, erfahren Sie in der nachfolgenden Anleitung zum Zero Base Budgeting.

Die Welt der Finanzen ist oft komplex und undurchsichtig. Insbesondere bei der Aufnahme von Krediten stehen Verbraucher vor einer Vielzahl von Entscheidungen, die nicht nur ihre finanzielle Situation, sondern auch ihre langfristige Stabilität beeinflussen. In diesem Kontext haben Kreditrechner eine wichtige Rolle eingenommen. Sie erlauben es Nutzern, verschiedene Kreditangebote zu vergleichen und fundierte Entscheidungen zu treffen. Durch die Bereitstellung klarer Informationen und Berechnungen fördern Kreditrechner die Transparenz im Kreditmarkt und tragen zu besseren Kreditentscheidungen bei. Dieser Artikel untersucht, wie Kreditrechner funktionieren, welche Vorteile sie bringen und inwiefern sie zur finanziellen Bildung und Entscheidungsfindung beitragen.

Das Debitorenmanagement ist ein wichtiges Element der Liquiditätsplanung. Die gesamten Ausgaben müssen fristgerecht bezahlt werden. Das passiert in der Regel mit dem Geld, das aus den Einnahmen der Firma zufliesst. Daher gewinnt ein effektives Debitorenmanagement an Wichtigkeit und sollte ernst genommen werden.

Spricht man mit Controllern und Excel-Anwendern über Power BI, so sind oft unklare Vorstellungen von Power BI anzutreffen. Meist wird Power BI als Synonym für ein Dashboard-Tool gesehen und verwendet, dabei gibt es unter dem Begriff Power BI eine ganze Produktfamilie und zahlreiche Funktionalitäten. Oft werde ich gefragt, in welchem Menü von Excel denn Power BI zu finden ist. Daher möchte ich gerne in diesem Beitrag einen Überblick zu Power BI geben, was es ist, was man damit tun kann, und zur Orientierung beitragen. Denn Power BI ist eine Plattform, ein «Meer an Begriffen und Möglichkeiten» und da bedarf es vielleicht eines Kompasses.

Investments in Bitcoin haben sich seit dessen Einführung als äusserst lukrativ erwiesen. Im Laufe der Jahre mussten dabei jedoch immer wieder symptomatische Phasen starker Volatilität durchtaucht werden.

Das Thema Währungsschwankungen ist ein Evergreen für die Schweizer Unternehmen, die aufgrund ihrer Exportorientierung vor allem auf Wechselkursänderungen beim Euro und US-Dollar achten sollten. Auch wenn die Volatilität dieser Währungen zuletzt wieder zugenommen hat, existieren für Schweizer Unternehmen eine Reihe möglicher Massnahmen, um sich gegen Währungsrisiken abzusichern. Der vorliegende Beitrag erklärt das Phänomen der Währungsschwankungen und zeigt gleichzeitig mögliche Lösungen zur Absicherung von Währungsrisiken für Unternehmen auf.

In diesem Beitrag zum Thema dynamische Unternehmenssteuerung decken wir die Probleme auf, die sich bei budgetbasierter Steuerung und zielbasierter Vergütung ergeben. Wie kann die Steuerung auf eine höhere Dynamik ausgelegt werden, die sich in Innovation und Wachstum äussert? Dies ist insbesondere bei Familienunternehmen zu beobachten, die weitgehend auf die Steuerungs- und Vergütungsmethoden börsennotierter Unternehmen verzichten.

In der per 1. Januar 2025 in Kraft tretenden Teilrevision des Mehrwertsteuergesetzes werden verschiedene parlamentarische Vorstösse im Bereich der Mehrwertsteuer umgesetzt. Das Augenmerk fällt dabei auf die Erhebung der Mehrwertsteuer durch Versandhandelsplattformen sowie die Auskunftspflicht sämtlicher Internetplattformen. Es sind zudem Vereinfachungen für KMU wie etwa die freiwillige jährliche Abrechnung und Betrugsbekämpfungsmassnahmen vorgesehen.

Die Verbuchung der Löhne stellt Verantwortliche häufig vor Stolpersteine. Es muss nämlich einiges berücksichtigt werden, damit alle Lohnbuchungen vollständig gelingen. Im folgenden haben wir einen Überblick über die Verbuchung der Löhne in der Finanzbuchhaltung für Sie erstellt.

Im Hinblick auf die Zielsetzung einer wertorientierten Unternehmensführung und -steuerung ist der Economic Value Added (EVA) eine Kennzahl, die sowohl für die Performance-Messung als auch für eine zukunftsgerichtete Beurteilung von Handlungsoptionen herangezogen werden kann. Erfahren Sie in diesem Beitrag anhand eines konkreten Praxisbeispiels, wie verschiedene Massnahmen aufgrund dieser Kennzahl beurteilt werden können.

Seit dem 1. Januar 2024 gelten die neuen MWST-Sätze. Die Steuerpflichtigen sind dafür verantwortlich, die korrekten Sätze anzuwenden. Doch was gilt es nach einer Steuersatzerhöhung in Bezug auf Eingangsrechnungen mit falschem MWST-Ausweis für die Steuerpflichtigen zu berücksichtigen?

Ist ein Unternehmen in einer finanziellen Schieflage, stehen aus dem SchKG verschiedene Instrumente zur Verfügung, um aus dieser Situation wegzukommen. Dabei stellt sich zuerst die Frage, ob eine Firma noch sanierungsfähig ist oder nicht. Zudem wird gezeigt, wie Gläubiger ihre offenen Forderungen eintreiben können.

Ein adäquater Umgang mit Risiken ist für jede Organisation Pflicht. Um Risiken effektiv im Griff behalten zu können, braucht es ein wirksames IKS. Leider sind aber viele IKS nicht genügend wirksam. Daran hat der Gesetzgeber eine Mitschuld, da er nur die Existenz eines IKS verlangt.

Die fortschreitende Digitalisierung durchzieht sämtliche Branchen und hat dabei eine umwälzende Wirkung auf etablierte Arbeitsprozesse. Im Zentrum dieser Veränderungen stehen auch die Buchführung und das Rechnungswesen, das durch innovative Technologien und Softwarelösungen zu neuen Horizonten aufbricht. Dieser Artikel beleuchtet die Entwicklungen der Digitalisierung in der Buchführung und wirft einen spezifischen Blick auf die Kreditoren und Quittungsverarbeitung mithilfe der DeepBox des Softwareherstellers DeepCloud AG (eine Tochter des grössten Schweizer ERP-Software-Herstellers Abacus Research AG). Ebenfalls stellen wir das Abacus-Electronic-Banking-Tool vor, welches die Zahlungsverarbeitung und die dazugehörige Verbuchung automatisiert.

Der Fokus dieses Beitrags liegt auf den Aufgaben des strategischen Controllers und auf der Beschreibung, wie gefundene und beschlossene Strategien mess- und überprüfbar zu dokumentieren sind. Zudem wird Ihnen der Zweck des strategischen Controllings aufgezeigt.

Das Meldeverfahren zur Meldung der Mehrwertsteuer ist eine Gefahrenzone. Bei der nachstehenden Auflistung handelt es sich um eine Aufzählung und Beschreibung von in der Praxis aufgetretenen Stolpersteine ohne Anspruch auf Vollständigkeit.

Im Rahmen der steuerbaren Quote können Vorsteuern geltend gemacht werden. Um die steuerbare Quote zu erhöhen, kann für ausgenommene Leistungen optiert werden. Dieser Beitrag zeigt die Möglichkeiten mit einem Fokus auf Immobilien.

Mit dem Begriff Stille Reserven wird der Teil des Eigenkapitals einer Gesellschaft bezeichnet, welcher für Bilanzleser nicht unmittelbar ersichtlich ist. Ebenso wie offene Reserven, die aber im Gegensatz zu den stillen Reserven explizit unter der Position Eigenkapital in der Bilanz ausgewiesen werden, sind die stillen Reserven damit unsichtbarer Teil des Eigenkapitals als rechnerischer Saldo aus der Gegenüberstellung von Vermögen und Schulden.

Krypto Trading hat sich von einer Nischentätigkeit zu einem wahren Trend entwickelt. Immer mehr Menschen entscheiden sich dafür. Mit digitalen Währungen wie Bitcoin als auch Ethereum auf dem Vormarsch, ist der Reiz groß, vom Krypto-Markt zu profitieren. Der Einstieg kann jedoch einschüchternd wirken. In diesem Artikel erfahren Sie, was Krypto Trading genau ist. Auch gehen wir ein wenig auf die unterschiedlichen Strategien ein. So werden auch Sie erfolgreich in den Kryptomarkt einsteigen können.

Die E-Rechnung ist bei vielen Unternehmen schon die Standardform der Rechnungsstellung. Eine Rechnung in Papierform ist hier nicht mehr nötig, was nicht nur Kosten spart, sondern den Rechnungsstellungsprozess beschleunigt. Lesen Sie hier, welche Vorteile Unternehmen sonst noch von der E-Rechnung haben und worauf man bei der Nutzung achten sollte.

Nennen Sie es Kennzahlencockpit, Finanzcockpit, Dashboard, Kennzahlenübersicht, betriebliches Berichtswesen – wichtig ist, dass Sie jeweils rasch und einfach dargestellt einen Überblick zur Lage des Gesamtunternehmens erhalten. Ein Finanzcockpit gibt mit ausgewählten Kennzahlen Aufschluss über die aktuelle und zukünftige finanzielle Lage und ist eine gute Grundlage für unternehmerische Entscheide. Es bietet somit einen echten Mehrwert.

Zur Buchführungsmethodik zählt die Technik der Bildung von Erlös- und Kostenstellen, Erlös- und Kostenarten und Erlös- und Kostenträgern und die Kategorisierung der Kosten nach Verhalten, Erfassbarkeit und Beeinflussbarkeit. Aber damit sind die Informationen zu den Geschäftsvorfällen des Betriebes noch nicht in eine Form gebracht, die sie ausreichend dokumentieren, die Entscheidungen unterstützen oder eine Kontrolle über bereits getroffene Entscheidungen ermöglichen.

Eine nachhaltige Unternehmensführung, die den Schutz der Menschen und der Umwelt als Ziel hat, etabliert sich unter der Abkürzung ESG (Environmental, Social and Governance) immer deutlicher in den Erwartungen der verschiedenen Anspruchsgruppen. Vor diesem Hintergrund überrascht es nicht, dass auch die Bedeutung der Nachhaltigkeitsberichterstattung (Sustainability Reporting) für Unternehmen in den letzten Jahren deutlich zugenommen hat. So wird den Adressaten einer ESG-bezogenen Berichterstattung ermöglicht, über die rein finanzielle Berichterstattung auch die Nachhaltigkeitsbemühungen der berichtenden Unternehmen zu beurteilen.

Das übergeordnete Ziel der Finanzberichterstattung ist es, Informationen über die finanzielle Lage eines Unternehmens zu an die Anspruchsgruppen (engl. Stakeholder) zu liefern. Während die Finanzberichterstattung gegenüber externen Anspruchsgruppen, wie z.B. Gesellschafter/Aktionäre oder Fremdkapitalgeber/Banken, über den Geschäftsbericht erfolgt, bestehen für die interne Berichterstattung mittels Management Reporting keine verbindlichen Vorgaben. Die Analyse und Darstellung der finanziellen Lage lässt sich dabei über das Dreigestirn Rentabilität, Liquidität sowie Stabilität beurteilen.

Die Rückerstattung der Verrechnungssteuer ist in den Art. 21 ff. VStG geregelt. Der Rückerstattungsanspruch ist an verschiedene Bedingungen gekoppelt. Für KMU können sich hier einige Knacknüsse ergeben. Lesen Sie hier, was es zu beachten gibt.

Beim Factoringvertrag tritt eine Partei der anderen Partei alle oder bestimmte Debitorenforderungen ab, welche der Klient gegenüber seinen Kunden hat. Gleichzeitig verspricht der Factor dem Klienten, ihm nach Abzug einer Entschädigung den Gegenwert der Forderung/en zu bezahlen und über sie Buch zu führen sowie weitere damit zusammenhängende Dienstleistungen zu erbringen. Lesen Sie hier mehr zu den verschiedenen Vertragsformen- und phasen des Factoringvertrages.

Seit Inkrafttreten des revidierten Aktienrechts am 1. Januar 2023 mussten sich Unternehmen mit verschiedenen Neuerungen und Anpassungen im Aktienrecht auseinandersetzen. Dieser Artikel beleuchtet die Änderungen der Sanierungsbestimmungen im neuen Aktienrecht und die daraus resultierenden Verantwortlichkeiten des Verwaltungsrats.

Investitionen haben einen direkten Einfluss auf den Unternehmenserfolg. Sie sind oft langfristig ausgerichtet, führen zu hohen Auszahlungen und binden während ihrer Laufzeit finanzielle Mittel. Investitionsentscheidungen werden unter Unsicherheit getroffen. Kostenrechnung und Controlling haben die Aufgabe, derartige Entscheidungen mithilfe unterschiedlicher Investitionsrechnungsverfahren sorgfältig und unter Berücksichtigung verschiedener Alternativen vorzubereiten sowie anschliessend den Entscheidern auf Basis der Berechnungen eine konkrete Handlungsempfehlung auszusprechen. Welche Investitionsrechnungsverfahren sind dafür gut geeignet? Wie kann Excel helfen? Darum geht es in diesem Beitrag.

Unter dem Begriff Working Capital Management wird die Optimierung des Nettoumlaufvermögens (engl. Net Working Capital), durch Reduktion der Kapitalbindungsdauer verstanden. Ein optimales Working Capital Management strebt dabei eine Freisetzung liquider Mittel durch Ausweitung der Lieferantenverbindlichkeiten durch höhere Zahlungskonditionen und einer Reduktion der Durchlaufzeiten bei Lager und Forderungen an. Im vorliegenden Beitrag soll allerdings keine theoretische, sondern eine praxisnahe Auseinandersetzung mit dem Working Capital Management gesucht werden.

Krisen gleich welcher Art sind im Lebenszyklus von Unternehmen keine Seltenheit. Es sind allerdings die existenzbedrohenden Krisen, die im Falle einer nicht rechtzeitigen Krisenerkennung und entsprechenden Einleitung von Sanierungsmassnahmen in kurzer Zeit bis zur Insolvenz führen können. Auslöser hierfür kann beispielsweise ein strategischer Fehler sein, der anschliessend in eine operative Ertragskrise und anschliessend bis hin zu einer nicht mehr korrigierbaren Finanz- und Liquiditätskrise führen kann. Im vorliegenden Beitrag wird das Spektrum möglicher finanzieller Sanierungsmassnahmen für die Bewältigung einer Unternehmenskrise aufgezeigt.

Die Notwendigkeit zur Erstellung eines Sanierungsplans für ein notleidendes Unternehmen mit konkreten Sanierungsmassnahmen kann faktisch, aber auch formal erforderlich sein. So sieht Art. 725a Abs. 1 OR vor, dass der Verwaltungsrat einer Aktiengesellschaft bei Vorliegen eines Kapitalverlusts Massnahmen zur Beseitigung desselben ergreift. Zusätzlich gilt, dass der Verwaltungsrat Massnahmen zur Sanierung der Gesellschaft trifft bzw. zumindest in der Generalversammlung beantragt, sofern diese zuständig ist.

Die Digitalisierung von Routine-Prozessen in Unternehmen schreitet mit rasantem Tempo voran und stellt dabei in mehrfacher Hinsicht neue Anforderungen. Im Hinblick auf eine Automatisierung weisen vor allem zahlreiche Prozesse in den administrativen Bereichen gute Voraussetzungen auf, wenn es Unternehmen darum geht, Abläufe kosteneffizienter, schneller und weniger fehleranfällig zu gestalten. Im Besonderen finden sich verschiedene Prozesse im Finanzbereich, die dann ein grosses Potenzial aufweisen, wenn es sich um repetitive Routineprozesse in grosser Zahl handelt, da bei diesen besonders gute Voraussetzungen für eine Digitalisierung bzw. robotergesteuerte Automatisierung vorliegen. So hat die CFO-Studie 2020 der Unternehmensberatung Horvath & Partners gezeigt, dass die Standardisierung, Automatisierung und Zentralisierung der Finanzprozesse aus Sicht der europäischen CFOs von besonders hoher Bedeutung ist.

Ihr Unternehmen ist ein Planungs-Champion. Sie verfügen über eine breit abgestützte Strategie und eine finanzielle Mehrjahresplanung, die jährlich auf ein detailliertes Budget heruntergebrochen wird. Eigentlich ein guter Grund, um sich zu entspannen.

Personalarbeit als Ganzes wie die Personaladministration sind ohne IT-Unterstützung undenkbar. Dabei kommen spezialisierte Personalinformationssysteme zum Einsatz. Es handelt sich um datenbankbasierte Anwendungsprogramme. Bekannteste Beispiele sind SAP HR und Abacus, wobei eine unüberschaubare Vielzahl von Programmen im Gebrauch sind.

In diesem Überblick werfen wir einen Blick auf ausgewählte Änderungen, die sowohl die Schweiz als auch die EU betreffen.

In diesen herausfordernden Zeiten geprägt von Fachkräftemangel und flexiblen Arbeitsmodellen hat der Personal- und Lohnbuchhaltungsaufwand stark zugenommen. Kann hier eine Software oder ein Tool Entlastung bieten?

Die Schweizer Steuergesetze statuieren, dass Kapitalgewinne auf beweglichem Privatvermögen grundsätzlich steuerfrei sind. Diese gesetzliche Bestimmung mag deshalb häufig dazu verleiten, Gewinne, die bei der Veräusserung von Aktien erzielt werden, (vorschnell) als steuerfrei zu betrachten. Das Bundesgericht hat allerdings schon mehrmals betont, dass die Steuerfreiheit privater Kapitalgewinne eine systemwidrige Ausnahme darstellt und Ausnahmen folglich vor dem Hintergrund einer allgemeinen Einkommenssteuer restriktiv zu handhaben sind.

Bestimmte von der MWST ausgenommene Leistungen können freiwillig versteuert werden (sog. Option). Ist die Option auch rückwirkend möglich? Und falls ja – wie lange zurück darf man gehen? Der jüngste Bundesgerichtsentscheid zu dieser Thematik enthält die Antworten.

Nicht nur in Krisenzeiten, sondern auch in normalen Verhältnissen ist ein effektives und effizientes internes Kontrollsystem im Bereich des Forderungsmanagements von hoher Bedeutung. Dies zum einen, um das Unternehmen vor Forderungsverlusten zu bewahren. Zum anderen wirkt sich das Forderungsmanagement als Teil des Working Capital Managements direkt auf die Kapitalbindung und Liquidität aus, weshalb vor allem ein adäquater Mahnprozess für überfällige Kundenforderungen existieren sollte. Der vorliegende Beitrag befasst sich mit der optimalen Gestaltung des internen Kontrollsystems im Zusammenhang mit dem Mahnprozess.

Die Wesentlichkeitsanalyse bildet einen zentralen Bestandteil für die Nachhaltigkeitsberichterstattung von Unternehmen. Sie unterstützt Unternehmen dabei, die wesentlichen Nachhaltigkeitsthemen zu identifizieren, die anschliessend zum Gegenstand des ESG-Reportings werden müssen. Ein verpflichtendes Vorgehen hierzu existiert jedoch bisher genauso wenig, wie es verbindliche methodische Standards gibt. Zahlreiche Beratungsunternehmen haben für ihre Kunden allerdings Empfehlungen zur Durchführung einer Wesentlichkeitsanalyse entwickelt oder sind noch dabei. Für die Unternehmen existiert somit grundsätzlich eine methodische Vielfalt an Möglichkeiten, innerhalb derer ein passender Ansatz gefunden und angewendet werden muss. Im Folgenden werden die Vorteile, ein mögliches Vorgehen und die kritischen Erfolgsfaktoren für die Durchführung einer Wesentlichkeitsanalyse behandelt, bevor am Beispiel eines Nahrungsmittelherstellers eine Konkretisierung erfolgt.

Die geplante Abschaffung des Eigenmietwerts betrifft nicht nur Immobilienbesitzer. Weitreichende Auswirkungen sind im Baugewerbe, in Tourismuskantonen oder der Finanzindustrie zu erwarten. Bereits früher gab es unzählige Bemühungen, den Eigenmietwert abzuschaffen – alle blieben erfolglos. Vor sechs Jahren wurde ein neuer Vorstoss lanciert, der in Bern unterdessen weit fortgeschritten ist. Es stellt sich die Frage, wer davon profitieren würde und wie man sich darauf vorbereiten soll.

Deckungsbeiträge können als frühzeitige Risikoindikatoren genutzt werden. Erfahren Sie, welche Methoden es bei der Deckungsbeitragsberechnung gibt und wie Sie diese auch in Ihrem Unternehmen nutzen können.

Mitarbeitende und Kader von Unternehmen gehen auf Dienstreisen, laden Kunden zu Geschäftsessen ein oder besuchen eine Fortbildungsveranstaltung. Es gibt viele Anlässe, für die Spesen anfallen. In diesem Beitrag erfahren Sie, was es für die Spesenabrechnung in der Buchhaltung zu beachten gilt.