Finanzen & Steuern im Unternehmen korrekt planen, steuern und abwickeln

Ein ausländisches Unternehmen liefert und montiert eine Maschine in der Schweiz. Nach bisheriger Praxis der Eidgenössischen Steuerverwaltung (ESTV) war dieser Vorgang unbestreitbar als werkvertragliche Lieferung zu qualifizieren. Die Praxis der ESTV lässt nun Raum zur Spekulation und eröffnet den Beratern ein weiteres Betätigungsfeld.

Grundstücke werden oft mit Gewinn veräussert. Der Erlös aus dem Verkauf kann deutlich höher sein als der Betrag, den man zu ihrer Anschaffung auslegen musste, womit ein Wertsteigerungsgewinn vorliegt. Grundstücke unterliegen in aller Regel einer kontinuierlichen Wertvermehrung, welche die eigentliche Ursache der Gewinne bei der Veräusserung von Grundstücken darstellt. Der Gewinn entsteht also nicht durch die Handänderung an sich, sondern er wird lediglich zu diesem Zeitpunkt realisiert.

Als MWST-pflichtige Vermieter oder beauftragte Liegenschaftsverwaltung stellt sich in der Praxis oft die Frage, ob die Parkplatzvermietung der MWST unterliegt. Eine falsche MWST-Qualifikation kann zu empfindlichen Nachbelastungen führen und sollte daher sorgfältig überprüft werden.

Kryptowährungen haben im Zuge des durch die COVID-19-Pandemie hervorgerufenen Digitalisierungsschubs sowie der damit einhergehenden neuen Höchststände, wie z.B. beim Bitcoin oder Ether, nicht nur für Privatpersonen, sondern auch für juristische Personen an Bedeutung gewonnen. Die Verbreitung der Kryptowährungen wirft bei juristischen Personen verschiedene steuerliche Fragen auf, auf welche im Nachfolgenden näher eingegangen werden soll.

Die erste Kryptowährung, Bitcoin, wurde im Jahr 2008 unter dem Pseudonym Satoshi Nakamoto vorgestellt. Die wahre Identität des Urhebers ist allerdings unbekannt, und dennoch hat keine eine solche Verbreitung und Anerkennung erfahren wie Bitcoin. Seit der Finanzkrise 2008 und der Entstehung von Bitcoin sind weitere Kryptowährungen sowie ganze Kryptowährungsfamilien entstanden. In der Schweiz nahm wie in mehreren weiteren Ländern die Bekanntheit von und das Interesse an Kryptowährungen in den letzten Jahren massgeblich zu. Allerdings liegt bisher noch kein Regelwerk zur Buchführung und Rechnungslegung von Kryptowährungen vor, obwohl der Fintech-Standort Schweiz bereits 30 Unternehmensneugründungen von sogenannten Krypto-Start-ups verzeichnen konnte.

In diesem Beitrag erfahren Sie, welche sieben Schritte Sie für eine (weitere) erfolgreiche Transformation Ihres Finanzbereichs beachten sollten. So können Sie auch ambitionierte Ziele leichter realisieren und die Herausforderungen einfacher überwinden.

Berge von Zahlen haben wenig optischen Reiz. Dies liegt in der Natur der Sache. Grafiken und Diagramme sind gerade bei Präsentationen für das Publikum einfacher zu erfassen. Ansprechende Abbildungen werden vom Publikum besser eingeprägt und helfen somit, wenn es darum geht, Überzeugungsarbeit zu leisten. Dabei gilt es grundsätzliche und spezifische Prinzipien bei der Visualisierung von Daten zu berücksichtigen.

Die Lohnbuchhaltung ist ein bedeutender Bereich für die Compliance (Rechtskonformität) eines Unternehmens. Ein wesentlicher Grund hierfür liegt darin, dass es gerade für die Ermittlung, Verarbeitung und buchungsmässige Erfassung der Löhne, Sozialversicherungsabgaben und Steuern zahlreiche Regeln und regelmässig ändernde rechtliche Vorgaben gibt, die vom Unternehmen einzuhalten sind.

Die Preise in der Schweiz steigen: Der Konsum wird teurer, das frei verfügbare Einkommen weniger und die Sparquote magerer. Höchste Zeit, dem Thema Inflation in der privaten Finanzplanung (wieder) Aufmerksamkeit zu schenken.

Auch ohne explizite Pflicht müssen KMU und Behörden in der Schweiz ihre Risiken managen, sonst haften die Verantwortlichen unter Umständen persönlich. Im nachfolgenden Artikel erklärt der Autor, was das genau heisst und wie Risikomanagement sinnvoll und pragmatisch angepackt werden kann.

Als Lohnbuchhaltung wird der Teil der Finanzbuchhaltung bezeichnet, welcher sich mit der buchhalterischen Erfassung der Löhne bzw. Personalaufwendungen befasst. So erfolgt in der Lohnbuchhaltung die Lohnabrechnung, die Verwaltung der Personalstammdaten sowie die Führung der individuellen Lohnkonten aller Mitarbeitenden.

Die Vollkostenrechnung auf Ist-Kostenbasis kann zu einer falschen Fundierung von Preis- und Produktentscheidungen durch die Proportionalisierung der Fixkosten und nicht verursachungsgerechte Schlüsselung der Gemeinkosten führen.

Ist Excel im Arbeitsalltag der Finanzabteilung noch nötig? Für ein effizientes Arbeiten mit einer auf das Unternehmen angepassten Flexibilität auf jeden Fall. Dank Excel können zahlreiche Automatisierungen ohne Programmierung umgesetzt werden. Eine Möglichkeit, wie Sie Excel durch die Nutzung der darin enthaltenen Künstlichen Intelligenz automatisieren können, finden Sie nachfolgend.

Ein Prozess, der gegen Ende eines Jahres verstärkte Aufmerksamkeit erfordert, ist die Erstellung des Jahresabschlusses innerhalb des Rechnungswesens der Unternehmen. Hierbei ist es das Ziel vieler Unternehmen, eine schnelle Abschluss- und Berichtserstellung zu erreichen, die zugleich eine hohe Datenqualität sicherstellt, was auch mit dem Begriff des Fast Close ausgedrückt wird. Im Folgenden soll daher behandelt werden, wie der Prozess der Abschluss- und Berichterstellung innerhalb der Financial Supply Chain vor allem im Hinblick auf seine Zeitdauer optimiert werden kann.

Die indirekte Teilliquidation betrifft den «Verkauf eines vollen Portemonnaies» und führt dazu, dass ein an sich privater steuerfreier Kapitalgewinn teilweise in einen steuerbaren Vermögensertrag umqualifiziert wird. Bei Unternehmensverkäufen, insbesondere bei Unternehmensnachfolgen, ist diesem Institut und der Tendenz der Steuerbehörden, eine grosszügige fiskalische Auslegung vorzunehmen, Rechnung zu tragen.

Das Revisionsrecht in der Schweiz ist grundsätzlich nicht mehr nur an die Rechtsform eines Unternehmens geknüpft, sondern wegen der Neufassung des Revisionsrechts auf den 1. Januar 2008 nun mehr abhängig von der Grösse bzw. wirtschaftlichen Bedeutung der Unternehmen.

Gemäss Art. 25 Abs. 4 Mehrwertsteuergesetz (MWSTG) unterliegen Beherbergungsleistungen einem Sondersatz. Dieser beträgt derzeit 3,8% und gilt sowohl für Beherbergungsleistungen, die von Hotels und Kurorten erbracht werden, als auch für solche in der Parahotellerie. In der Praxis ergeben sich Situationen, in denen beispielsweise eine Immobilie während des Weltwirtschaftsforums in Davos über Plattformen wie Airbnb oder booking.com kurzzeitig vermietet wird und die Mehrwertsteuer korrekt abgerechnet wird. Während des übrigen Jahres wird die Immobilie sporadisch vom Eigentümer selbst genutzt. In solchen Fällen ergeben sich mehrere Fragen im Zusammenhang mit der Mehrwertsteuer.

Die Zuordnung von Gemeinkosten auf Kostenträger kann problematisch sein und kann die Aussagefähigkeit der Kostenrechnung stark beeinträchtigen. Typisch für eine Gemeinkostenstelle ist, dass in ihr häufig sehr unterschiedliche Verrichtungen («activities») stattfinden, die die Kapazität der Kostenstelle in unterschiedlichem Masse oder in ungleichmässiger sachlicher oder zeitlicher Aufteilung in Anspruch nehmen. Wenn man nun diese Verrichtungen als «Hilfskostenträger» definiert, könnte man auf diesen je nach Tätigkeitsart differenzierte Kosten sammeln und erst diese dann den zum Absatz bestimmten Leistungen zuordnen. Dies ist der Grundgedanke des «Activity-Based Costing», der im deutschen Sprachraum zur Prozesskostenrechnung fortentwickelt wurde.

Diese Checkliste zeigt die 30 Erfolgsregeln der finanziellen Unternehmensführung auf. Mittels dieser Erfolgsregeln kann die Unternehmensführung feststellen, ob und inwieweit sie die Voraussetzungen für einen finanziellen Erfolg erfüllt hat.

Die Auswirkungen von Corona werden auch Mahnwesen und Inkasso beschäftigen. Drohende Insolvenzen, Zahlungsengpässe und ein Anstieg der Arbeitslosigkeit werden uns voraussichtlich eine längere Zeit begleiten. Umso mehr wird in der Zeit während und nach der Krise das Forderungsmanagement stark gefordert sein. Viele bisher zahlungsfähige Firmen und Verbraucher werden sich unvermittelt in finanziellen Engpässen wiederfinden. Der Rechtsweg könnte in diesen Fällen eine eher unfruchtbare und langwierige Angelegenheit werden.

Dieser Beitrag beleuchtet die Herausforderungen im Zusammenhang mit immateriellen Vermögenswerten. Erfahren Sie, wie das Vorsichtsprinzip des OR und die Fachempfehlungen Swiss GAAP FER die Rechnungslegung beeinflussen und welche Gestaltungsspielräume sich öffnen.

Die Schweizer Banken werden ab 2024 ihren Kunden Instant Payments (IP) anbieten. IP ermöglicht den traditionellen Zahlungsverkehr rund um die Uhr 7*24*365 mit einer Transaktionszeit für eine Zahlung von maximal zehn Sekunden. Was bedeutet das für Private und Firmen?

Gemäss Art. 8 Abs. 4 StHG bzw. Art. 24 Abs. 4 StHG können stille Reserven auf Gegenständen des betriebsnotwendigen Anlagevermögens ohne Besteuerung auf ein Ersatzobjekt übertragen werden (Steueraufschub infolge Ersatzbeschaffung). Dies gilt grundsätzlich auch bei der Ersatzbeschaffung von Grundstücken, soweit bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind. Der vorliegende Beitrag befasst sich mit den Voraussetzungen des Steueraufschubs infolge Ersatzbeschaffung von Grundstücken des betriebsnotwendigen Anlagevermögens und thematisiert allfällige Stolpersteine in diesem Bereich.

Der Gläubiger von verrechnungssteuerbelasteten Erträgen (Dividenden, Zinserträge etc.) kann unter bestimmten Voraussetzungen die Rückerstattung der Verrechnungssteuer bei der Eidgenössischen Steuerverwaltung (ESTV) geltend machen. Für diese Rückerstattung muss der Antragsteller die Voraussetzungen von Art. 21 ff. VStG erfüllen und insbesondere das Formular 25 mit sämtlichen Belegen fristgerecht bei der ESTV, DVS (Hauptabteilung Direkte Bundessteuer, Verrechnungssteuer und Stempelabgaben) einreichen.

Dieser Beitrag liefert konzeptionelle und durch Beispiele aus der Praxis fundierte Anhaltspunkte für die Gestaltung und den Inhalt einer Kontierungsrichtlinie/Accounting Manuals. Der Leser erhält wichtige Hinweise, um die für seine Situation und sein Unternehmen passende Richtlinie zu erstellen. Trotz hoher praktischer Relevanz existieren dazu bislang keine wissenschaftlichen Ausführungen. Vielmehr lassen sich die notwendigen Inhalte einer Kontierungsrichtlinie aus den Interessen der verschiedenen Stakeholder eines Konzerns ableiten.

Aus der Geschäftsidee, dem verwendeten Geschäftsmodell und der verfolgten Unternehmensstrategie leitet sich der Kapitalbedarf eines Unternehmens ab. Dieser ist in der Regel unsicher, weil er durch zahlreiche Faktoren wie z.B. die Branchenentwicklung, Technologieintensität u.a. beeinflusst wird. Daher gilt es bereits bei der Planung des Kapitalbedarfs, einen Puffer für den Fall einer ungünstigen Unternehmensentwicklung zu berücksichtigen. Wie dieser für das Umlaufvermögen und das Anlagevermögen berechnet wird und wo es aufzupassen gilt, erfahren Sie in diesem Beitrag.

Wer sich bereits mit der MWST befasst hat, weiss, dass die MWST komplex ist. Insbesondere die Frage, ob mit oder ohne MWST zu fakturieren ist, kann Schwierigkeiten bereiten. Dabei ist neben anderen Fragen der Ort der Leistung zentral. Leider führen die hier geltenden Regeln der MWST oft zu Ergebnissen, die den gesunden Menschenverstand nicht widerspiegeln.

Seit dem 1. Februar 2021 können Aktien als Registerwertrecht digital gehalten werden. Details in dieser Neuerung könnten auch für die Aufbewahrung von Buchhaltungsunterlagen interessant sein. Der neue Gesetzesartikel gibt jedoch ganz generell Anlass dazu, einen Blick auf die Entwicklungen in Sachen digitaler Ablage zu werfen.

Die Abgrenzung zwischen steuerlich attraktiven Spesen und dem steuerpflichtigen sowie mit Sozialabgaben belasteten Gewinn- bzw. Lohnbestandteil ist vielfach schwierig. Bei Einzelunternehmen, welche den Unternehmensgewinn vollumfänglich als Lohn versteuern müssen, ist die Thematik gegenüber normalen Arbeitnehmern nochmals von erhöhter finanziell massgeblicher Bedeutung. Dieser Beitrag soll Definitionen und Abgrenzungsgrundsätze im Bereich Spesen aufzeigen, sowie Einzelunternehmern Inputs und Informationen für eine möglichst optimale aber korrekte Spesenhandhabung vermitteln.

Die Deckungsbeitragsrechnung ist für das Controlling ein wichtiges Steuerungsinstrument. Allerdings muss der Deckungsbeitrag auch interpretiert werden. Die verantwortlichen Personen müssen daher verstehen, was die Zahlen konkret bedeuten. In diesem Beitrag wird konkret aufgezeigt, was beim Aufbau der Deckungsbeitragsrechnung zu beachten ist.

Die Debitoren- und Kreditorenbuchhaltung kann nach zwei unterschiedlichen Methoden geführt werden. Variante der Offene-Posten-Buchhaltung, wo die Zahlungen erst dann verbucht werden, wenn sie tatsächlich geleistet wurden. Oder es werden Hilfsbuchhaltungen (Debitoren-, Kreditorenbuchhaltung) geführt, wo die Debitoren und Kreditoren laufend erfasst werden.

In der Praxis kaufen Unternehmen eigene Aktien bzw. Beteiligungsrechte aus unterschiedlichen Gründen. Im Zusammenhang mit dem Erwerb, dem Halten und dem Verkauf eigener Beteiligungsrechte können sich erhebliche und meist ungeahnte Steuerfolgen ergeben – dies auch noch Jahre später. Steuerliche Implikationen sollten daher vor dem Rückkauf im Detail geprüft werden.

Im Rahmen der gesetzlich vorgeschriebenen Risikobeurteilung ist die Führung einer Unternehmung aufgefordert, die das Unternehmen betreffenden Risiken zu identifizieren und zu bewerten. Vor allem die Bewertung der im Risikoinventar dokumentierten Einzelrisiken erfolgt dabei regelmässig anhand der Kriterien Eintrittswahrscheinlichkeit und voraussichtlichen Schadensausmassnahmen. Hierbei dominiert die isolierte Einzelbetrachtung der Risiken. Die Wirkungen aus der Risikoaggregation dieser Einzelrisiken werden allerdings häufig vernachlässigt.

Neben finanzwirtschaftlichen Grössen sind nicht finanzielle Grössen in die Kostenrechnung einzubeziehen und auch qualitative Faktoren zu ermitteln, damit die Kostenrechnung aussagekräftig wird. Die bisherigen Systeme der Kostenrechnung erfüllen diese Anforderungen nur sehr bedingt und sind wenig geeignet für die Steuerungsanforderungen der Zukunft. Der Blick in die Zukunft und deren Gestaltung wird durch Instrumente des Target Costing, Target Pricing und des Lebenszyklusmanagements (Life Cycle Costing) unterstützt.

Das Rechnungslegungsrecht sieht vor, dass der Geschäftsbericht vom Vorsitzenden des obersten Leitungs- oder Verwaltungsorgans sowie zusätzlich von der für die Rechnungslegung zuständigen Person zu unterzeichnen ist. In der Praxis stellt sich die Frage, wie diese Norm von Unternehmen mit nur einem Gesellschafter und keinem weiteren Mitarbeiter einzuhalten ist.

Jedes Unternehmen ist gesetzlich dazu verpflichtet die finanzielle Lage des Unternehmens zu dokumentieren. Diese Berichte sind allerdings nicht nur für den Gesetzgeber, sondern auch für die Unternehmung äusserst relevant, da diese die finanzielle Lage eines Unternehmens aufzeigen können. Wie Sie solche Berichte konkret aufarbeiten und auswerten, zeigt dieser Beitrag.

Eine mehrstufige Deckungsbeitragsrechnung, die auch Fixkostendeckungsrechnung genannt wird, gehört mit der Bezugsgrösse Produkt zum Mindestinstrumentarium für KMU. Diese differenzierende Betrachtung des Zusammenhanges zwischen Umsatz, Kosten und Gewinn ist ein wesentliches Instrument des Ergebniscontrollings.

Fehler in der Jahresrechnung können aus den unterschiedlichsten Gründen passieren. Ein wesentliches Merkmal eines im wirtschaftlichen Umfeld professionellen Umgangs mit Irrtümern ist die Reaktionsfähigkeit auf das Feststellen von Fehlern sowie deren Behebung und die Kommunikation gegenüber Dritten.

Ziel des Finanzreportings ist es, Informationen über die finanzielle Lage eines Unternehmens zu liefern. Daher ist neben dem Zusammentragen der Daten vor allem eine übersichtliche und klare Darstellung der Ergebnisse zentral. Welche Excel-Techniken Sie dabei unterstützen, Ihren Finanzreport klar und gut verständlich darzustellen, zeigen die Tipps in diesem Beitrag.

Die Bewertung von Unternehmen kann aus verschiedenen Anlässen und Motivationen heraus erfolgen. Zu den wichtigsten Anlässen gehören vor allem Unternehmensübernahmen und Fusionen (Mergers & Acquisitions), aber auch die Ermittlung des Wertbeitrags eines Unternehmens aus Sicht des Value-based Management. Der vorliegende Beitrag stellt das Methodenwissen zur Unternehmensbewertung in den Mittelpunkt und zeigt die verschiedenen Verfahren in Form eines kompakten Überblicks.

Auch wenn ein Geschäftsfahrzeug nicht ausschliesslich für geschäftliche Zwecke genutzt wird, kann die Firma den Vorsteuerabzug auf dem Kauf resp. den Leasingraten und dem Unterhalt geltend machen. Sie hat aber für den privat genutzten Anteil die Mehrwertsteuer zu entrichten.

In der Geschäftswelt ist ständige Kapitalbeschaffung unerlässlich – sei es für die Gründung eines Unternehmens, Investitionen in die Modernisierung von Anlagen oder die Finanzierung von Forschung und Entwicklung. Doch wie kommen Unternehmen an das benötigte Geld?

Immer mehr Unternehmen optimieren und digitalisieren ihre Prozesse. Auch vor der Revision macht die Digitalisierung keinen Halt. Wie es gelingt die Revision zu digitalisieren und worauf ganz speziell bei der eingeschränkten Revision geachtet werden muss, lesen Sie in diesem Beitrag.

Mit Kennzahlenanalysen werden Verhältniszahlen betriebswirtschaftlich relevanter Grössen gebildet und zueinander in Beziehung gesetzt, wobei die verwendeten Zahlen einen sachlichen Zusammenhang haben müssen. Allgemein werden Kennzahlen zur Darstellung und Analyse der gegenwärtigen oder vergangenen Finanzsituation eines Unternehmens auf der Basis von Jahresabschlussgrössen gebildet. Der Unternehmensleitung dient die Kennzahlenanalyse als Entscheidungsinstrument, um dem obersten Ziel der Finanzkontrolle, der Aufrechterhaltung des finanziellen Gleichgewichts entgegenzukommen.

Die Mehrwertsteuer ist die wichtigste Einnahmequelle des Bundes. Jeder erwirtschaftete Franken unterliegt der MWST und gewährt den Vorsteuerabzug oder ist befreit von der MWST mit Recht auf Vorsteuerabzug oder ist ausgenommen von der MWST ohne Recht auf Vorsteuerabzug. Eine wichtige wirtschaftliche und sozialpolitische Rolle dabei spielen die verschiedenen MWST-Sätze. Dieser Beitrag gibt eine Übersicht über die aktuellen MWST-Sätze.

Spesen sind Ausgaben, die den Mitarbeitenden entstehen, wenn sie für ihr Unternehmen tätig sind (z. B. im Rahmen einer Dienstreise). Was genau abrechnungsfähige Spesen sind, sollte eine Organisation in einem Spesenreglement festhalten. Nachfolgend finden Sie verschiedene Hinweise zur Optimierung des Spesenmanagements.

Jede Aktiengesellschaft hat als privatwirtschaftliches Unternehmen mit Gewinnerzielungsabsicht ein Interesse daran, die Erwartungen ihrer Anteilseigner (Shareholder) zu erfüllen, was durch die Erhöhung des Aktienkurses und/oder durch die Ausschüttung eines Gewinns erfolgt. Beim ausschüttbaren Gewinn handelt es sich dabei regelmässig um den nicht für die Rückzahlung von verzinslichen Verbindlichkeiten erforderlichen freien Cashflow und somit zugleich um Liquidität.