Finanzen & Steuern im Unternehmen korrekt planen, steuern und abwickeln

Das Zurverfügungstellen von Waren beim Erstabnehmer ist sehr beliebt, da dies liquiditätsschonend für den Kunden die Lieferzeit verkürzt. Während das Konsignationslager von einem Ausländer in der Schweiz einfach zu bewerkstelligen ist, birgt der Artikel 17a der EU-MWSTSYSTRL einige Stolpersteine.

Bei der Planung für den dritten Lebensabschnitt spielen die Lage und Erreichbarkeit, der Ausbaustandard, z. B. rollstuhlgängig, und die Kosten des selbst bewohnten Eigenheimes eine wichtige Rolle. Welche ehe- und erbrechtlichen, steuerlichen und sozialversicherungsrechtlichen Aspekte sind zu berücksichtigen, wenn das Eigenheim zu Lebzeiten an die direkten Nachkommen übertragen wird.

Der gewichtete Kapitalkostensatz WACC (Weighted Average Cost of Capital) ergibt sich aus dem gewichteten Durchschnitt des Eigen- und Fremdkapitalkostensatzes des Unternehmens.

Als Rechnung im Sinne der MWST gilt jedes Dokument, mit dem gegenüber einer Drittperson über das Entgelt für eine Leistung abgerechnet wird, gleichgültig, wie dieses Dokument im Geschäftsverkehr bezeichnet wird (Art. 3 Bst. k MWSTG). Als Rechnungen gelten deshalb beispielsweise Quittungen, Kassenzettel, Verträge und Gutschriften des Leistungserbringers oder -empfängers, nicht aber Belastungsanzeigen für Kreditkartenzahlungen.

Eine Pivot-Tabelle ist ein Excel-Tool, mit welchem Daten zusammengefasst und analysiert werden. Excel bündelt dazu verschiedene Daten aus einer Tabelle, sortiert diese und generiert daraus die Pivot-Tabelle. Eine einfache wie praktische Möglichkeit, um aus einer umfangreichen Basistabelle ebenso Daten zu entnehmen und diese nach Wunsch zusammenzustellen.

Mit «IFRS 15 – Erträge aus Verträgen mit Kunden» regeln die IFRS den Bereich der Umsatzerfassung grundlegend neu. Die Umsetzung des neuen Standards kann vielschichtige Auswirkungen haben. Neben der standardkonformen Darstellung im IFRS-Abschluss stellen sich z.B. auch Fragen hinsichtlich der Ausgestaltung von Verträgen mit Kunden, der Abbildung solcher Verträge in IT-Systemen oder der Auswirkungen von IFRS 15 auf die Jahresrechnung nach OR.

Die Bilanzierung von eigenen Aktien ist seit den per 1.1.2013 in Kraft getretenen Änderungen im Rechnungslegungsrecht mit Risiken behaftet. Eine transparente Rechnungslegung hilft, dieses Minenfeld zu entschärfen.

Bei schweizerischen Pensionskassen haben Sie mit gewissen Einschränkungen die Wahl, Ihr Vorsorgeguthaben als lebenslange Rente oder als einmalige Kapitalauszahlung zu beziehen. Kapitalauszahlungen sind zudem steuerlich privilegiert, sodass sich hier interessante Gestaltungsmöglichkeiten ergeben. Seit 2006 gilt für einen solchen Kapitalbezug eine Sperrfrist von drei Jahren ab jedem freiwilligen Pensionskasseneinkauf.

Unsere Arbeit findet immer öfter am Computer und in der Cloud statt. Per Mobiltelefon sind wir überall auf der Welt erreichbar. Arbeitgeber betreiben immer öfter das Konzept «Smart Working». Dabei können sich rechtliche Fragen stellen.

Nicht die Anzahl der Weisungen ist für das Qualitätssicherungssystem entscheidend, sondern deren korrekte Umsetzung. Diesen Sachverhalt hält die Revisionsaufsichtsbehörde in ihrem Tätigkeitsbericht explizit fest. Es macht zudem nur Sinn, das einzuführen, was auch tatsächlich umgesetzt werden kann. Getreu dem Motto: Weniger ist manchmal mehr.

Inhalt dieses Beitrags sind 7 ausgesuchte Fälle aus der Praxis des SchKG mit den dazu passenden Lösungsvorschlägen. Ein Betreibungsverfahren ist grundsätzlich einfach. Der Gläubiger stellt das Betreibungsbegehren, worauf das Betreibungsamt dem Schuldner den Zahlungsbefehl zustellt.

Unterschiedlich hohe Einkommenssteuersätze in verschiedenen Ländern haben zu einer Zunahme der grenzüberschreitenden Mobilität von hoch bezahlten Arbeitnehmern und damit einhergehenden Steuerproblemen geführt. Dies trifft insbesondere auch auf internationale Sportler zu.

Mit Hilfe des DuPont-Schemas wird für die finanzielle Unternehmenssteuerung, eine Beurteilung der Rentabilitätsentwicklung auf der Grundlage des Return-on-Investment (ROI) ermöglicht, wobei die Spitzenkennzahl ROI als Gewinn in Prozent des investierten Kapitals ausgedrückt wird. Sie spaltet sich anschliessend weiter auf in die Umsatzrentabilität und den Kapitalumschlag, die multiplikativ verknüpft den ROI rechnerisch ergeben.

Wie verläuft die ordentliche Konkursbetreibung bis zur Konkurseröffnung und welche Punkte müssen beim Thema Konkurs sonst noch berücksichtigt werden? Das Einleitungsverfahren entspricht bei der Konkursbetreibung vollumfänglich jenem der Betreibung auf Pfändung. Dem Fortsetzungsbegehren entspricht bei der Konkursbetreibung das Konkursandrohungsbegehren. Nachfolgend finden Sie die Antworten zu weiteren kniffligen Fragen rund um das Thema Konkurs – ganz im Sinne eines FAQ Konkurs.

Finden Sie in diesem FAQ Steuern mithilfe anonymisierter Praxisfälle und Expertenantworten die nötigen Informationen zu Fragen, welche sich im Arbeitsalltag stellen.

Der Leiter Finanzen oder CFO leitet und koordiniert das gesamte Finanzwesen. Dies beinhaltet die Führung der Teams in der Fi­nanzbuchhaltung, in der Betriebsbuchhaltung und im Controlling. Die nachfolgenden Informationen beziehen sich auf eine Salärstudie aus dem Jahr 2020.

Der Jahresabschluss ist für Schweizer Unternehmen nach handelsrechtlichen Vorschriften zu erstellen. Da dieser massgeblich für die Steuererhebung ist, wird er im Normalfall mittels stiller Reserven optimiert.

Ein Bewertungsmodell ist letztlich eine Anweisung oder Instruktion an den Bewerter, wie er mit Hilfe des Modells den Wert eines Unternehmens ermitteln kann.

Die Kapitalstruktur einer Unternehmung beschreibt wie sich das Gesamtkapital (entspricht den Passiven in der Bilanz) auf Eigen- und Fremdkapital verteilt. Vor allem durch die Kennzahlen Eigenfinanzierungsgrad und Verschuldungsgrad wird die Kapitalstruktur im Rahmen der Finanzanalyse beobachtet, wobei ein hoher Verschuldungsgrad geradezu als Risikoindikator bewertet wird, von dem auch Rückwirkungen auf die Bonität der Unternehmung ausgehen. Dennoch ist ein höherer Verschuldungsgrad nicht per se schlecht, sondern nur dann, wenn das Unternehmen operativ nicht erfolgreich wirtschaftet. Den Zusammenhang zwischen positiven Renditewirkungen im Zusammenhang mit einem steigenden Verschuldungsgrad einerseits und möglichen negativen Risikoeffekten und Bonitätsverschlechterungen andererseits zeigt der Financial Leverage an.

Eine international verbreitete und anerkannte Methode zur Bewertung des Projektfortschrittes mittels Kennzahlen stellt das Earned Value Management (EVM) Verfahren dar. Diese Methode wurde zu Beginn der 60er Jahre von der U.S. Air Force als Ergänzung zu PERT (Program Evaluation and Review Technique – eine ereignisorientierte Netzplantechnik) entwickelt.

In der Praxis wird den Kostensenkungsmöglichkeiten im Beschaffungsprozess regelmässig zu wenig Beachtung geschenkt. Lesen Sie in diesem Beitrag mehr zur ABC-Analyse und profitieren Sie von unserer Arbeitshilfe zum Sofort-Download.

Die Welt ist bunt – auch in Sachen Excel. Während Männer kaum Farbe für ihre Werke verwenden, kann es bei Frauen durchaus zur Farbexplosion kommen. Diese teils extremen Gegensätze verdeutlichen eine Schwachstelle. Die meisten Anwender haben wenig Ahnung über Farben und deren Wirkung. Dieser Artikel beleuchtet ein paar Punkte, um das zu ändern. So wenden Sie Farben in Excel auch zielgerichtet an.

Um die steuerliche Behandlung der Vorsorgeeinkünfte verstehen zu können, ist weit stärker als in anderen Bereichen die steuerliche Behandlung der zugehörigen Abzüge (Grundsatz: Steuerbarkeit der Leistungen gegeben, falls die finanzierenden Beiträge ganz oder teilweise als Abzüge geltend gemacht werden konnten) heranzuziehen.

Aufgrund der am 1. Januar 2020 in Kraft getretenen STAF haben in den meisten Kantonen Gewinnsteuersatzsenkungen stattgefunden. Für unternehmensinhaber-geführte Gesellschaften könnte dadurch der Anreiz geschaffen worden sein, dem Geschäftsführer weniger Lohn und mehr Dividende auszuzahlen. Dividendenerträge werden zwar höher besteuert als früher, gleichwohl aber noch privilegiert und auf jeden Fall günstiger als zu hohen Einkommenssteuertarif. Zudem sind auf Dividenden keine Sozialversicherungsabgaben geschuldet, weshalb es sich steuerlich nach wie vor um eine sehr attraktive Entschädigungsform handelt. Die alte Thematik von zu hohen Dividenden bei gleichzeitig zu tiefen Löhnen und einer allfälligen Umqualifizierung zur zuständigen Ausgleichskasse bleibt.

Am 3.5.2011 wurde mit öffentlich beurkundetem Vertrag ein unselbständiges und nicht dauerndes Baurecht zugunsten der X AG in der Gemeinde von Attalens (Kanton FR) begründet. Gemäss Baurechtsvertrag ist die Baurechtsdauer auf 10 Jahre beschränkt, kann aber durch Ausübung einer Option 6 Monate vor Ablauf der Baurechtsdauer bis zum 31.12.2030 verlängert werden. Zudem wurde im Baurechtsvertrag die Formulierung aufgenommen, es handle sich um eine "beschränkt übertragbare (…) Dienstbarkeit". Das zuständige Grundbuchamt veranlagte in der Folge die Handänderungssteuer. Zu Recht?

Ist eine Rechnung fällig, kann gemahnt werden, muss aber nicht. Liegt eine Schuldanerkennung vor, wird ein Betreibungsverfahren mit der Betreibung und anschliessendem Rechtsöffnungsverfahren zur Beseitigung des allfälligen Rechtsvorschlages erhoben. Liegt eine Anerkennung seitens des Schuldners nicht vor, ist ein Gerichtsverfahren anzuheben.

In diesem Beitrag wird Ihnen aufgezeigt ob ausländische Unternehmen die Vorsteuer aus der Schweiz zurückverlangen können. Zudem erhalten Sie wertvolle Tipps zu den Formvorschriften.

Mit der Teilrevision des MWSTG per 1. Januar 2018 ist eine wesentliche Änderung in Kraft getreten hinsichtlich der Bestimmung des Leistungsorts von Leistungskombinationen (oder Sachgesamtheiten), für welche die sogenannte 70/30%-Regel gilt. Für Leistungserbringer mit Sitz im Ausland ist diese speziell relevant: einerseits für die Frage, ob sie sich in der Schweiz (im Inland) für die Steuerpflicht im Sinne der MWST zu registrieren haben, anderseits für deren Anspruch auf Vergütung der Schweizer MWST.

Je älter man wird, umso dominanter stellt sich die Frage, wie die Einkommens- und Vermögenssituation zu planen ist. Was gilt es rechtzeitig bei Vorsorge, Vermögen oder Steuern zu überlegen, damit man seine Wünsche realisieren und sein Leben geniessen kann, wenn man nicht mehr oder nur noch teilweise arbeitet?

COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission) nennt sich der international anerkannte Standard für interne Kontrollsysteme bei der finanziellen Berichterstattung. Auch im nichtfinanziellen Bereich, wie beispielsweise der Corporate Social Responsibility, erhöht das Rahmenwerk nachhaltig das Vertrauen der Empfänger in operative Informationen.

Ein Bewertungsmodell ist letztlich eine Anweisung oder Instruktion an den Bewerter, wie er mit Hilfe des Modells den Wert eines Unternehmens ermitteln kann. Die Instruktion des Discounted Cashflow Modells besagt: Prognostiziere die Free Cashflows, die das Unternehmen in Zukunft generieren wird, diskontiere sie auf den Bewertungsstichtag ab und bilde dann die Summe aus den Barwerten der einzelnen Free Cashflows.

Erbringt eine Gesellschaft eine Leistung an einen ihrer Aktionäre oder an eine diesem nahestehende Person ohne oder ohne angemessene Gegenleistung, liegt eine verdeckte Gewinnausschüttung (geldwerte Leistung) vor. Schüttet nun eine Gesellschaft den Gewinn nicht dem Aktionär aus, sondern anderen Personen, die dem Aktionär nahe stehen (Ehepartner, Kinder, Verwandte, Freunde oder andere Gruppengesellschaften), stellt sich die Frage, wem die Leistung der Gesellschaft steuerlich zuzurechnen ist.

Das Gesetz vom 1.1.2003 enthält eine abschliessende eidgenössische Regelung und ersetzte dazumal die Bestimmungen des Obligationenrechts über den Abzahlungsvertrag. Alle Formen gewerblicher Kreditvergabe an Konsumierende fallen grundsätzlich unter das Gesetz, auch Leasing, sprich Ratenzahlungsverträge und abzahlungsähnliche Leasingverträge, auch wenn sie nicht im Gesetz genannt werden - wohingegen Verträge mit überwiegenden Mietbestandteilen weiterhin dem Mietrecht zugeordnet werden können.

Es ist heutzutage ja so leicht, Diagramme, Tabellen und Grafiken zu gestalten, und der ständige Sofortzugang zu allen Informationen macht die Kommunikation auch nicht leichter, im Gegenteil. Je mehr Informationen zur Verfügung stehen und je mehr Office-Tools (Excel, PowerPoint, etc.) bereitstehen, desto schwieriger wird es, die wichtigen Elemente herauszufiltern und spannend darzustellen. Niemand gestaltet mit Absicht schlechte Grafiken – trotzdem geschieht es immer wieder.

Die Zurverfügungstellung eines Geschäftsautos für private Zwecke qualifiziert steuerlich als geldwerte Leistung des Arbeitgebers und ist deshalb im Lohnausweis zu deklarieren. Steuerlich wird dieser Zufluss mit einer Pauschale von 0,8% des Fahrzeugkaufpreises pro Monat für die Nutzung des Geschäftsfahrzeugs abgegolten, wobei der Arbeitsweg nicht abgedeckt ist. Ab 1.1.2022 wird die Pauschale auf 0,9% monatlich, resp. 10,8% pro Jahr angepasst und erfasst auch die Arbeitswege der Mitarbeiter.

Grundsätzlich wird unter Fraud eine vorsätzliche und rechtswidrige Tat verstanden, die zum Schaden eines Unternehmens führt. Dies kann unabhängig von der Position oder Funktion einer Person innerhalb der Unternehmung als auch von externen Parteien ausgehen. Ein Internes Kontrollsystem trägt dazu bei, die Ursachen für Fraud-Risiken möglichst zu vermeiden, bevor ein Unternehmen sich nach Eintreten eines Vorfalls mit grossem Aufwand der Bewältigung der Folgen widmen muss.

Der Jahresabschluss unterliegt der Revisionspflicht. Doch was genau muss bei einer Revision untersucht werden? Finden Sie nachfolgend einen Überblick über die nötigen Prüfungshandlungen der externen Revision im Sinne einer groben Checkliste für die Revision.

Verkauft eine juristische Person eine Beteiligung an einer Immobiliengesellschaft, ergeben sich je nach Steuersystem des Liegenschaftskantons unterschiedliche Steuerfolgen. Gleiches gilt, der Vollständigkeit halber, grundsätzlich auch für natürliche Personen, welche die veräusserte Beteiligung im Geschäftsvermögen halten.

Eine Bankgarantie ist die unwiderrufliche Verpflichtung einer Bank, eine bestimmte Geldsumme an einen Begünstigten (Garantienehmer) zu bezahlen, für den Fall, dass der Garantieauftraggeber eine vereinbarte Leistung nicht erbringt. Erfahren Sie in diesem Beitrag alles zur Bankgarantie-Definition.

Ein Dokumenten-Akkreditiv ist ein Auftrag an eine Bank, einem Dritten (Akkreditierter) einen bestimmten Geldbetrag zur Zahlung bereitzustellen und unter bestimmten Voraussetzungen auszuzahlen. In der Regel zahlt die Bank sobald der Akkreditierte mit Hilfe von Dokumenten den Nachweis erbringt, dass die Lieferung erfolgt ist. Das Akkreditiv kann sowohl ein flexibles Zahlungsinstrument sein wie auch ein kurzfristiges Finanzierungsinstrument. Akkreditive sind besonders gebräuchlich im Aussenhandel.

Die elektronische Signatur ermöglicht die Überprüfung der Echtheit von elektronischen Dokumenten, Nachrichten oder anderen elektronischen Daten sowie der Identität des Unterzeichnenden. Regelungen betreffend die elektronische Signatur finden sich vor allem im Bundesgesetz über Zertifizierungsdienste im Bereich der elektronischen Signatur und anderer Anwendungen digitaler Zertifikate (ZertES) sowie der dazugehörigen Verordnung (VZertES).

Eine umfassende Beurteilung erfordert neben der reinen Gesetzesauslegung zum einen eine strategische Analyse des steuerpolitischen Umfelds, zum anderen unternehmerische Entscheide zum eigenen Verhalten und zur Positionierung des Unternehmens inklusive Risikobeurteilung. Nur so ergibt sich bei der Schätzung der Steuerposition genügend Sicherheit. In diesem Sinne ist heute jedes Unternehmen mehr denn je gefordert, die Entwicklung der Steuerlandschaft laufend neu zu beurteilen und strategische und operative Entscheide zu fällen, welche in der Rechnungslegung abzubilden sind.

Mit dem Begriff «Compliance» wurde aus der Unternehmensperspektive allgemein die Rechtskonformität bezeichnet, also die Einhaltung aller aus Sicht eines Unternehmens gültigen Gesetzesnormen. Mittlerweile wurde das Compliance-Verständnis massgeblich erweitert, so dass das Compliance Management heute nicht nur auf Gesetzesnormen fokussiert, sondern auf sämtliche externe und interne Regelwerke, die es zu berücksichtigen gilt.

Die Kalkulation gehört zu den zentralen betriebswirtschaftlichen Aufgaben jedes Handelsunternehmens, weil die Selbstkosten der Produkte eine massgebliche Grundlage für die Preisfestlegung darstellen. Weitere bzw. alternative Möglichkeiten zur Preissetzung im Handel orientieren sich in der Praxis aber ebenso an der Nachfrage (z.B. der Preissensibilität der Kundschaft, oder Kaufkraft), an der Konkurrenz (in Abhängigkeit von der Wettbewerbsintensität sowie der Austauschbarkeit der Warensortimente) oder dem Warenrisiko (erkennbar am Modegrad der Ware oder dem Haltbarkeitsdatum).

Vor allem für Start-ups und junge Unternehmen stellt sich nicht nur bei der Firmengründung, sondern auch danach im Falle von Kapitalbedarf häufig die Frage, wie die gesamte Finanzierung umgesetzt werden kann. Nebst den klassischen Finanzierungsformen wie Bankdarlehen, Lieferanten- und Kundenkrediten gibt es auch neuere Formen der Finanzierung. Zu diesen Finanzierungsformen gehören das Crowdfunding bzw. das Crowdinvesting. Im Zeitalter des Internets ist es nicht erstaunlich, dass sowohl Crowdfunding als auch Crowdinvesting ausschliesslich virtuell stattfinden. Dadurch erstreckt sich die geografische Erreichbarkeit der möglichen Interessenten, oftmals als «The Crowd» bezeichnet, über die ganze Welt.

Die Bewertung von Investitionen ist eine grundlegende Herausforderung jeder Unternehmung, die sich nicht nur bereits am Anfang des Unternehmenslebenszyklus stellt, sondern darüber hinaus auch bei allen Wachstumsüberlegungen. Unter Investition ist in diesem Zusammenhang die Ausgabe bzw. die Anlage finanzieller Mittel zu verstehen, die anschliessend in Finanzvermögen, Sachvermögen oder Immaterielles Vermögen gebunden ist und zu einem positiven Mittelrückfluss führt, welcher durch die mit der Investition erzielten Gewinne oder Einzahlungsüberschüsse (engl. Cashflows) quantifiziert wird. Insofern ist der Begriff im wirtschaftswissenschaftlichen Sprachgebrauch mit einer zukunftsorientierten Mittelverwendung gleichzusetzen.