Finanzen & Steuern im Unternehmen korrekt planen, steuern und abwickeln

Anerkannte Standards für die Nachhaltigkeitsberichterstattung von Unternehmen sind entscheidend, um Transparenz, Vergleichbarkeit und Verantwortlichkeit in Bezug auf die sozialen, ökologischen und ökonomischen Auswirkungen von Unternehmen zu gewährleisten. Diese Standards bieten ein strukturiertes Rahmenwerk, das Unternehmen dabei unterstützt, ihre Nachhaltigkeitsleistung effektiv zu messen, zu verwalten und darüber zu berichten. Die Anzahl existierender Standards ist mittlerweile für Unternehmen und Investoren überaus vielfältig bis hin zu unübersichtlich. Im vorliegenden Beitrag werden vor allem die internationalen und die europäischen anerkannten Standards zur Nachhaltigkeitsberichterstattung vorgestellt, denen aktuell und in Zukunft die grösste Bedeutung zukommt.

Excel ist so stark verbreitet, dass angenommen wird, jeder Anwender verstehe es. Die Praxis zeigt leider oft ein anderes Bild. Eine Drittperson verändert eine wichtige Tabelle, diese funktioniert nicht länger und Excel wird als unbrauchbar bezeichnet. Das Problem sitzt in den meisten Fällen zwischen Bildschirm und Stuhl. Eine Lösung: Tabellenblätter ausblenden.

Welche Leistungen unterliegen der Mehrwertsteuer? Diese Frage ist auch bei Leistungen an die Mitarbeitenden des eignen Unternehmens nicht selten. Erfahren Sie in diesem Beitrag, wie Sie die Mehrwertsteuer in der Lohnbuchhaltung korrekt umsetzen.

Die Schweizer Gründerszene wächst. Und mit ihr auch der Bedarf an individuellen Versicherungslösungen. Denn neben einer starken Innovationskraft zeichnen sich Start-ups unter anderem durch skalierbare Geschäftsmodelle und ambitionierte Wachstumspläne aus. Die geeignete Absicherung der damit verbundenen Risiken ist daher unabdingbar. Gefragt sind Versicherungslösungen, die massgeschneidert und immerzu up to date sind, um eine optimale Versicherungsdeckung in sämtlichen Entwicklungsphasen von Start-ups zu gewährleisten.

In der aktuell wirtschaftlich herausfordernden Situation ist die finanzielle Sanierung einer Gesellschaft des Öfteren ein Thema. Bei einer solchen Sanierung können sich erhebliche und meist ungeahnte Steuerfolgen ergeben. Steuerliche Fragestellungen sollten daher vor einer Sanierung genau geprüft werden.

Mit der Umsetzung der Reform AHV 21 werden neben Anpassungen in der ersten Säule auch Änderungen in der zweiten Säule wirksam. Diese Änderungen sind insbesondere bei der Planung von Pensionierungsszenarien von grosser Bedeutung und sollten daher genauer durchdacht werden.

Gehören Forderungen gegenüber Kunden (Debitoren) ins Umlauf- oder Anlagevermögen? Wie behandeln wir Verluste auf diesen Forderungen?

Steuern bezahlen ist eine Pflicht, Steueroptimierung das Recht eines jeden Steuerpflichtigen. Wir zeigen die wichtigsten Möglichkeiten.

Der Begriff Konkurs bezeichnet eine Situation, in der eine Gesellschaft nicht mehr in der Lage ist, seinen fälligen Zahlungsverpflichtungen nachzukommen.

Die Betreibung ist zweistufig und gliedert sich in Einleitungsverfahren und Hauptverfahren. Das Einleitungsverfahren ist, abgesehen von Einzelheiten, bei jeder Betreibungsart ähnlich. Das Hauptverfahren verläuft je nach Betreibungsart unterschiedlich.

Im Jahresabschlusserstellungsprozess ist die Abstimmung des Personalaufwandes ein wichtiger Schritt. Fehlerhafte Deklarationen von Sozialversicherungsbeiträgen bergen Risiken für die Unternehmung und nachträgliche Korrekturabrechnungen sind aufwändig. Lesen Sie in diesem Beitrag mehr über die Lohnsummenabstimmung im Jahresabschluss.

Fremdwährungen können sowohl in der laufenden Buchführung als auch im Rahmen des Jahresabschlusses relevant werden. So stellt sich in der Praxis für buchführungspflichtige Unternehmen beispielsweise die Frage danach, wie allfällige Kursschwankungen zwischen der Buchführungswährung (funktionale Währung) und der Landeswährung zu behandeln sind. Im Folgenden werden die wesentlichen Regelungen zur Fremdwährung gemäss dem Schweizer Rechnungslegungsrecht erläutert und ihre Wirkungen für die Buchführung dargestellt.

Das vierte Quartal eines Jahres ist für viele Unternehmen und deren Entscheidungsträger nicht nur die Zeit des Jahresabschlusses, sondern auch der Zeitraum, in dem der voraussichtliche Jahreserfolg des Unternehmens dank eines im Zeitablauf immer genauer werdenden Vorschauwerts (year-end forecast) bereits weitestgehend abschätzbar ist. Im Management von zahlreichen Unternehmen befasst man sich deshalb in diesem Zeitraum umso intensiver mit Fragen zur Bilanzpolitik. So interessiert vor allem, ob und wie durch bilanzpolitische Massnahmen eine Ergebnisbeeinflussung ohne Verletzung der gesetzlichen Rechnungslegungsnormen möglich ist.

Die Portfolio-Methode stellt eines der wichtigsten Controlling-Instrumente dar. Die bis heute wohl bekannteste Form der Portfolio-Analyse ist die Vier-Felder-Matrix zur Strategieentwicklung, mittels derer ein Unternehmen entlang zweier Achsen (relativer Marktanteil und Marktwachstum) zu Normstrategien für seine strategischen Geschäftseinheiten kommt.

Die Führungsinformationen der Finanzbuchhaltung geben keine Antwort auf die Frage, mit welchen Produkten und/oder Dienstleistungen das Unternehmen einen Gewinn oder einen Verlust erzielt. In Zeiten guter Unternehmenserfolge vernachlässigen manche Unternehmen ihr Rechnungswesen. Spätestens in Zeiten grösserer Betriebsverluste erkennt ein Teil der Unternehmen die Wichtigkeit detaillierter Kosten- und Ergebnisinformationen, und sie entscheiden sich dazu, eine Kostenrechnung einzurichten, die als entscheidungsorientiertes Führungsinstrument eingesetzt werden kann. Dieser Beitrag zeigt ein mögliches Verfahren zur Einführung einer Kostenrechnung am Beispiel eines Klein- und Mittelunternehmens.

Das Einholen von Steuerrulings, sogenannten Steuervorbescheiden, ist in der Schweiz ein wertvolles Instrument, um bei steuerlich relevanten Transaktionen vorgängig Rechtssicherheit über die steuerliche Qualifikation eines Sachverhalts zu erlangen. Es gilt jedoch, Regeln einzuhalten und Fehler zu vermeiden, damit die Bindungswirkung tatsächlich eintritt und bestehen bleibt.

Das Wetter hat seit jeher einen nicht zu unterschätzenden Einfluss auf die Finanzmärkte. Von der Landwirtschaft bis hin zum Energiesektor können Wetterbedingungen die Preise von Rohstoffen und somit ganze Marktsegmente beeinflussen. In der modernen Wirtschaftswelt ermöglichen Wetter-APIs eine präzisere Analyse und Prognose dieser Einflüsse.

Damit die Jahresrechnung die wirtschaftliche Lage des Unternehmens so darstellt, dass sich Dritte ein zuverlässiges Urteil bilden können (Art. 958 Abs. 1 OR ), sind die am Abschlussstichtag vorhandenen Bestände an Vermögensgegenständen und Kapitalien zu ermitteln. Dabei müssen auch solche Aufwendungen bei der Erstellung der Jahresrechnung erfasst werden, die nicht im laufenden Geschäftsjahr, sondern im Rahmen der Erstellung des Jahresabschlusses Berücksichtigung finden.

Der Steuerpflichtige reicht in der Regel alle drei Monate seine MWST-Abrechnungen ein und zahlt die entsprechende Steuer. Da die Mehrwertsteuer eine Selbstveranlagungssteuer ist, prüft die Eidgenössische Steuerverwaltung (ESTV) die Deklarationen stichprobenweise. Zudem darf die ESTV Kontrollen vor Ort durchführen. Was bei einer Kontrolle getan werden muss, zeigt dieser Beitrag.

Im Schweizer Rechnungslegungsrecht gilt es gemäss Art. 958 Abs. 1 OR als Ziel der Rechnungslegung, die wirtschaftliche Lage eines Unternehmens so darzustellen, dass sich Dritte ein zuverlässiges Urteil bilden können. Dieses Ziel ist bei kleinen und mittleren Unternehmen durch die drei herkömmlichen Bestandteile einer Jahresrechnung – Bilanz, Erfolgsrechnung und Anhang – zu erreichen.

Eine hohe Dynamik des wirtschaftlichen Umfeldes, in dem sich Unternehmen bewegen, führt dazu, dass Plandaten oftmals schnell veralten. Als Konsequenz verlieren die Plandaten an Steuerungsrelevanz für das Management, da mit alten Plandaten kein aktueller Ausblick über den Geschäftsverlauf zur Verfügung steht. Eine aktuelle Informationsbasis zur unterjährigen Steuerung von Unternehmen liefern dagegen Forecasts. Forecasts erlauben es, rechtzeitig Massnahmen bei Planabweichungen ergreifen zu können.

Das Mehrwertsteuergesetz (MWSTG) schreibt vor, dass in den MWST-Abrechnungen festgestellte Mängel durch die steuerpflichtige Person zu korrigieren sind. Dies kann durch Korrekturabrechnungen innerhalb der Steuerperiode oder durch die Finalisierung der Steuerperiode geschehen.

Die Überwachung der Zahlungsfähigkeit gilt als eine wichtige Aufgabe und Verantwortung im Rahmen der Führung jeder Organisation. In der Schweiz hat nach der umfassenden Revision des Aktienrechts vor allem der Verwaltungsrat einer AG eine gesetzlich vorgeschriebene Verantwortlichkeit für die Überwachung der Finanzen im Allgemeinen und die Zahlungsfähigkeit im Besonderen. Dies vor allem deshalb, um das Unternehmen vor Insolvenz und rechtlichen Konsequenzen zu schützen, die Investitionen der Aktionäre zu schützen und das Ansehen des Unternehmens zu bewahren.

In der Lohnbuchhaltung werden in der Regel gängige Lohnbuchungen bearbeitet. Die korrekte Verarbeitung der nicht alltäglichen Sachverhalte – wie etwa die private Benützung eines Geschäftsfahrzeuges, Lohnfortzahlung infolge Unfall oder Krankheit, Quellensteuerabzug und Gehaltsnebenleistungen – ist hingegen deutlich komplexer.

Gewöhnliche Vermögensverwaltung oder selbstständige Erwerbstätigkeit? Wann kann gewöhnliche Vermögensverwaltung (Käufe und Verkäufe von Vermögenswerten, wodurch ein Kapitalgewinn entsteht) als selbstständige Erwerbstätigkeit qualifiziert werden? Je nach Qualifikation zieht dies andere steuerliche Folgen nach sich.

Dieser Beitrag stellt Tipps und Tricks aus der Praxis zur Saldosteuersatzmethode dar. Er will keine grundlegende Abhandlung dieser Abrechnungsmethode wiedergeben. Ein Wechsel von oder aus dieser Methode ist jeweils zum Jahresende hin möglich.

Betrachtet ein Unternehmensinhaber oder –teilhaber (Aktionär, Anteilseigner) sein Unternehmen rein aus finanzieller Sicht, wird er wünschen, dass das Unternehmen kurz-, mittel und langfristig finanziell erfolgreich ist und bleibt. Die nachfolgenden Eckpunkte gehören zu jeder Bilanzanalyse und können den finanziellen Erfolg eines Unternehmens definieren.

Wann können natürliche Personen Vermögensverwaltungskosten steuerlich abziehen? Wir zeigen Ihnen, welche Möglichkeiten Sie haben und auf welche Punkte Sie achten müssen.

«Was ist überhaupt Kommunikations-Controlling? Controlling der Kommunikation von Mitarbeitenden?», werde ich oft gefragt. Nein, bei Kommunikations-Controlling geht es um die Steuerung der Unternehmenskommunikation, den Fachbereichen einer Organisation, die sich mit der Kommunikation, also dem Dialog und der Pflege von Beziehungen mit wichtigen Stakeholdern beschäftigen. Das Marketing, in der Regel als eigenständiger Bereich geführt, hat als wichtigste Stakeholder Kunden und potenzielle Kunden im Fokus. Gibt es ein Marketing, so gibt es in der Regel auch jemanden im Controlling, der sich mit Marketing-Controlling beschäftigt. Warum also nicht auch ein Kommunikations-Controlling? Darum geht es in diesem Beitrag.

Mit der am 1. Januar 2023 in Kraft getretenen Aktienrechtsrevision wurden die Vorschriften zur Bildung, Auflösung und Verwendung von offenen Reserven modifiziert, präzisiert und mit der Terminologie des Rechnungslegungsrechts harmonisiert. Allerdings: In der Praxis sind teilweise noch Unsicherheiten und Umstellungsprobleme festzustellen. Dieser Beitrag liefert deshalb einen Überblick über die aktuellen Regelungen.

Der vorliegende Beitrag behandelt die Grundlagen und Gestaltungsmöglichkeiten für das Risikocontrolling in Schweizer Unternehmen und soll dabei aufzeigen, wie auch in mittleren Unternehmen (MU) eine optimale Gestaltung und Integration des Risikocontrollings ins Unternehmenscontrolling erreicht werden kann. Dies erscheint vor allem deshalb sinnvoll, weil ja die MU nicht über die gleichen personellen Ressourcen wie Grossunternehmen verfügen und somit regelmässig nicht in gleicher Weise auf Stabs- und Fachabteilungen zurückgreifen können, die die Ausgestaltung des Risikomanagements übernehmen und ebenso die Implementierung fachlich begleiten.

Im Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) Schweiz – Deutschland gibt es einige Stolperfallen. Dieser Beitrag soll einen kurzen Überblick über das Abkommen bieten und aufzeigen, wo besonders aufgepasst werden muss. Der Fokus dabei liegt auf Steuerpflichtigen – Unternehmen wie Privatpersonen –, die ausserhalb des Landes tätig sind.

Glücklich ist, wer vermögend ist, trägt doch materieller Wohlstand zu einem positiven Lebensgefühl wesentlich bei. Lohnt es sich nun, um Steuern zu sparen, Schulden zu machen? Die Antwort auf diese Frage zielt auf die steueroptimale Zusammensetzung des Vermögens.

Vorauszahlungen sind sinnvoll, denn Sie können dadurch viele Franken sparen. Aber Vorsicht: Eine falsche Steuervorauszahlung kann auch schaden! Lesen Sie hier, wie Sie richtig vorgehen und welche Besonderheiten bei quellenbesteuerten Personen zu beachten sind.

Die Abgrenzung zwischen Lohn und Spesen stellt die Praxis immer wieder vor schwierige Fragen. Gleichzeitig bestehen mit genehmigten Spesenreglementen interessante Möglichkeiten einer steueroptimalen Ausgestaltung. Im Folgenden haben wir für Sie die wichtigsten Überlegungen zum Thema Spesen Schweiz zusammengestellt.

Beim Ausfüllen der Steuererklärung wird das Reineinkommen und schliesslich das steuerbare Einkommen ermittelt. Dabei werden von den gesamten steuerbaren Einkünften die Aufwendungen und die allgemeinen Abzüge abgezogen. Nachfolgend soll eine Auswahl gewisser Abzüge mit Blick auf die vergangenen Steuerreformen erläutert werden.

Das Kapitaleinlageprinzip soll die steuerlichen Rahmenbedingungen für unternehmerische Tätigkeiten und Investitionen verbessern und insbesondere die einkommens- und verrechnungssteuerneutrale Rückzahlung von Einlagen, Aufgeldern (Agios) und Zuschüssen, die von den Beteiligungsinhabern an die Kapitalgesellschaften und Genossenschaften geleistet wurden, sicherstellen. Die bei der Ausgabe von Grund- oder Stammkapital erzielten Agios sowie die von Beteiligungsinhabern freiwillig geleisteten Zuschüsse sind in der Handelsbilanz der Gesellschaft als Kapitaleinlagereserven (KER) auszuweisen und der ESTV mittels Formular 170 zu melden. Die ESTV verfolgt mit Bezug auf die Gewährung der KER eine umstrittene Praxis.

Im folgenden Beitrag werden die gesetzlichen Grundlagen, das anwendbare System, die Steuersätze und die Sonderregelung betreffend Erwerbspreis in den jeweiligen Kantonen aufgezeigt. Da in der Schweiz jeder Kanton ein separates Steuergesetz hat, ist es empfehlenswert, bei einem allfälligen Verkauf einer Liegenschaft das diesbezügliche kantonale Gesetz zu konsultieren. Hierunter finden Sie einen Überblick über die Regelungen in den einzelnen Kantonen.

Was bedeutet Handänderung? Die sogenannte Handänderung oder Handänderungssteuer ist eine Abgabe, die aufgrund eines Grundstückerwerbs erhoben wird. Die Handänderung ist daher kantonal geregelt und besteuert den Wechsel der Verfügungsmacht über ein Grundstück. Die Steuerpflicht wird durch jede Veräusserung eines Grundstückes begründet. Dies ist eine Liste von Beispielen für Handänderungen sowie eine Auflistung der verschiedenen Arten der Handänderungsbesteuerung.

Von einem Liquidationsüberschuss (in einem umfassenden Sinne) wird gesprochen, wenn das Vermögen einer aufgelösten Gesellschaft nach der Tilgung ihrer Schulden unter die Inhaber der Beteiligungsrechte verteilt wird. Von einer indirekten Teilliquidation wird gemeinhin gesprochen, wenn die Ausschüttung über eine andere Gesellschaft erfolgt.

Die interkantonale Steuerausscheidung bei Immobilien im Privatvermögen erfolgt auf Ebene der Einkommenssteuer sowie auf Ebene der Vermögenssteuer. Je nachdem, ob eine natürliche Person besteuert wird oder ein Unternehmen, ergeben sich leicht andere Regeln.

Die Jahresrechnung stellt als Einzelabschluss eines Unternehmens oder als Konzernabschluss einer Unternehmensgruppe das finanzielle Jahresergebnis nach Massgabe der jeweiligen Rechnungslegungsvorschriften bzw. -standards dar. Im vorliegenden Beitrag werden die wichtigsten Fakten zur Jahresrechnung entlang der nationalen Rechnungslegungsnormen dargelegt.

Im Steuerrecht ist die Abgrenzung zwischen Privat- und Geschäftsvermögen von zentraler Bedeutung. Werden Grundstücke im Privatvermögen gehalten, sind die Erträge daraus als Einkommen zu versteuern. Wird die Liegenschaft selber privat genutzt, so ist der Eigenmietwert (resp. Mietwert in einigen Kantonen) als Einkommen zu versteuern. Nebst dem Einkommen unterliegt der Wert der Liegenschaft der Vermögenssteuer. Handelt es sich jedoch um Geschäftsvermögen, so sind zusätzlich aufgrund der selbständigen Erwerbstätigkeit die Sozialabgaben auf dem Gewinn geschuldet. Des Weiteren unterliegt ein Gewinn im Zeitpunkt des Verkaufs noch der direkten Bundessteuer.

Die Bereitstellung und der Einsatz menschlicher Arbeitskraft generieren Kosten. Eine Unternehmung tätigt Aufwendungen für die Arbeitsentgelte, Zusatzleistungen sowie Sozialabgaben für die von ihr beschäftigten Mitarbeitenden, welche schliesslich unter dem Begriff Personalkosten zusammengefasst und im Controlling analysiert und ausgewertet werden.

Der Jahresabschluss ist das wichtigste (wenn auch nicht einzige) Mittel zur Information aller Beteiligten. Der Jahresabschluss muss einen sicheren Einblick in die wirtschaftliche Lage der Unternehmung vermitteln. Einerseits zeigt der Jahresabschluss Informationen über die Vermögensseite sowie die Schuldverhältnisse am Bilanzstichtag und andererseits zeigt der Abschluss die gesamten Aufwendungen und Erträge einer Rechnungsperiode.

Die meisten Unternehmen erstellen einmal im Jahr ein Budget, das für das nächste Geschäftsjahr aufgestellt wird. Berücksichtigt man den Zeitraum der Budgeterstellung, dann können Sie fast davon ausgehen, dass zu dem Zeitpunkt, zu dem das Budget aufgestellt wird, über einen Zeitraum von etwa 15 bis 18 Monaten in die Zukunft geschaut wird.

Fehler in der Jahresrechnung können aus den unterschiedlichsten Gründen passieren. Ein wesentliches Merkmal eines im wirtschaftlichen Umfeld professionellen Umgangs mit Irrtümern ist die Reaktionsfähigkeit auf das Feststellen von Fehlern sowie deren Behebung und die Kommunikation gegenüber Dritten. Der vorliegende Beitrag stellt dar, wie Fehler in der Rechnungslegung korrigiert und offengelegt werden müssen.