Finanzen & Steuern im Unternehmen korrekt planen, steuern und abwickeln

Gutscheine sind eine beliebte Geschenkidee. Wie das Finden eines geeigneten Geschenks, so kann auch die mehrwertsteuerliche Behandlung von Gutscheinen Probleme bereiten. Erfahren Sie in diesem Beitrag mehr zur MWST-Regelung für Gutscheine.

Diagramme werden gerne verwendet. Balken, Kreise, Linien oder Punkte für jede Aussage gibt es das Passende. Neuerdings erkennt Excel sogar, welche Art von Diagramm für den Nutzer jeweils am besten geeignet ist. Eine Frage bleibt dennoch offen: «Wie erstellt man bessere Diagramme?»

Die jüngste Revision des Schweizer Aktienrechts, welche am 19. Juni 2020 vom Parlament verabschiedet wurde, verpflichtet den Verwaltungsrat in Art. 725 Abs. 1 OR zur Überwachung die Zahlungsfähigkeit der Gesellschaft.

Die Kennzahl Return on Capital Employed (RoCe) ist seit Jahren ein weit verbreitetes Mass für die erzielte Kapitalrendite eines Unternehmens und wird sowohl für die interne Steuerung als auch für die nach aussen gerichteten Kapitalmarktinformationen verwendet.

Der Begriff Generative KI (GenAI) beschreibt KI-gestützte Tools, mit denen Nutzer auf ihre schriftlichen Eingaben menschenähnliche Antworten bekommen, die durch sogenannte Large Language Models (LLM) generiert werden. Zu den bekanntesten Vertretern solcher Sprachmodelle gehören ChatGPT, Bard und andere, die auf einer Art neuronalem Netzwerk basieren, das für die Verarbeitung natürlicher Sprache entwickelt wurde. So erzeugt beispielsweise ChatGPT menschenähnliche Texte und kann für eine Vielzahl von Anwendungen, wie die automatisierte Erstellung von Inhalten, eingesetzt werden.

Fehlermeldungen Excel – Jeder Nutzer von Excel hat sie schon bei Tabellenkalkulationen erlebt. Und sich gefragt, warum diese erscheinen und wie zu handeln ist. Dieser Beitrag soll diese beiden Fragen klären. Denn wer die Ursache der Fehlermeldung kennt, der kann viel Zeit und Nerven sparen.

Je nach Situation und Tätigkeit des Steuerpflichtigen bestehen unterschiedliche Möglichkeiten, von den vorgesehenen Steuerabzügen Gebrauch zu machen. Im Folgenden werden ausgewählte Optimierungsmöglichkeiten für Unternehmen beleuchtet.

Lesen Sie in diesem Beitrag mehr zur Gewinnsteuer bei juristischen Personen. Steuerpflichtig aufgrund persönlicher Zugehörigkeit sind in der Regel juristische Personen, die ihren Sitz oder ihre tatsächliche Verwaltung in der Schweiz haben.

Wie verläuft die ordentliche Konkursbetreibung bis zur Konkurseröffnung und welche Punkte müssen beim Thema Konkurs sonst noch berücksichtigt werden? Das Einleitungsverfahren entspricht bei der Konkursbetreibung vollumfänglich jenem der Betreibung auf Pfändung. Dem Fortsetzungsbegehren entspricht bei der Konkursbetreibung das Konkursandrohungsbegehren. Nachfolgend finden Sie die Antworten zu weiteren kniffligen Fragen rund um das Thema Konkurs – ganz im Sinne eines FAQ Konkurs.

Die dynamische Investitionsrechnung ist ein zentrales Instrument zur wirtschaftlichen Bewertung von Investitionen. Im Gegensatz zur statischen Investitionsrechnung berücksichtigt sie den zeitlichen Anfall der Zahlungsströme und ermöglicht so eine realistische Einschätzung der Rentabilität.

Bereits seit der Einführung der Mehrwertsteuer 1995 gab es die Margenbesteuerung. Damit konnte der Verkäufer bestimmter Waren über die Besteuerung einzig seiner Verkaufsmarge (deshalb der Name Margenbesteuerung) indirekt den Abzug der Vorsteuer nachholen, der von seinem Lieferanten nicht vorgenommen werden konnte, weil dieser subjektiv nicht mehrwertsteuerpflichtig ist (z.B. Privatperson).

Die bewusste, aktive Einflussnahme von Finanzverantwortlichen auf den Unternehmenserfolg ist auch unter dem Begriff «Earnings Management» bekannt. Dabei handelt es sich um ein verbreitetes Feld für Bilanzmanipulationen oder das sogenannte «creative accounting», das Kapitalgebern und anderen Anspruchsgruppen eines Unternehmens kein objektives Bild der finanziellen Lage vermittelt. Im Zentrum steht oft die gezielte Gewinnsteuerung, mit der versucht wird, bestimmte Zielgrössen zu erreichen oder Erwartungen zu erfüllen. Besonders in wirtschaftlich angespannten Zeiten geraten Finanzverantwortliche kapitalmarktorientierter Unternehmen in ein Spannungsfeld zwischen den kommunizierten Zielen des Managements und den Anforderungen externer Kapitalgeber.

Eine Konzernrechnung fasst die Ergebnisse der Jahresrechnungen der einzelnen Gesellschaften zusammen. Diese Zusammenfassung wird als Konsolidierung bezeichnet. Dabei werden die einzelnen Jahresabschlüsse so zusammengefasst und die Informationen so dargestellt, als würde es sich um ein einzelnes Unternehmen handeln. Wie eine Konzernrechnung entsteht und welche Konsolidierungsschritte hierfür nötig sind, erfahren Sie nachfolgend.

Es ist wichtig, dass man sich gut für eine Revision Lohnbuchhaltung vorbereitet, damit man bei einer Revision ohne Verzug diese professionell präsentieren kann. Dieser Beitrag zeigt auf, wie dies bereits im Vorfeld gelingt.

Die Zukunft ist ungewiss. Umso wichtiger ist deren Planung. Eine Finanzplanung ist ein auf der Vergangenheit aufbauender Blick in die Zukunft. Dieser soll helfen, die Auswirkungen von Veränderungen wie beispielsweise Wachstumspläne, Preiserhöhungen, Margendruck oder ein geplantes Investitionsprogramm auf Gewinn und Liquidität zu sehen.

In der Zeit von volatilen Fremdwährungskursen sehen sich auch Schweizer KMUs mit internationalen Beziehungen mit zum Teil erheblichen Wechselkursrisiken konfrontiert. Ein Schutz kann hier durch derivative Finanzinstrumente erreicht werden. Das häufigste derivative Finanzinstrument (nachfolgend Derivat), welches zur Absicherung des Fremdwährungsrisikos bei KMUs zur Anwendung gelangt, ist ein Kauf oder Verkauf der entsprechenden Währung auf einen Zeitpunkt in der Zukunft (sog. Termingeschäft), aber auch Futures und Optionen kommen zum Einsatz. Dieser Beitrag stellt die grundsätzlichen Bilanzierungsmöglichkeiten von Fremdwährungspositionen sowie deren Absicherungsgeschäfte vor.

Die Immobilienübertragung kann aus Sicht der Schweizer Mehrwertsteuer auf verschiedene Arten erfolgen, wobei die richtige Wahl der Übertragungsart von erheblicher finanzieller Bedeutung sein kann. Die MWST hat dabei nicht nur Auswirkungen auf die Liquidität, sondern letztlich auch auf den wirtschaftlichen Endkaufpreis von Immobilien.

Eine Buchhaltung kann nach zwei verschiedenen Prinzipien geführt werden: Bei der Offene-Posten-Buchhaltung werden Zahlungen erst dann verbucht, wenn sie tatsächlich geleistet werden, während bei der Kreditoren-Debitoren-Buchhaltung Kreditoren- und Debitoren-Konti geführt werden. Buchhaltungssysteme müssen dabei so ausgestaltet sein, dass sie beide Ansätze abbilden und den spezifischen Anforderungen des Unternehmens gerecht werden können.

Beim Erwerb einer Beteiligung im Rahmen einer Nachfolgeregelung stellt sich für den Erwerber die grundsätzliche Frage, wie die Gesellschaft künftig gehalten werden soll. Sofern für den Kauf Fremdkapital benötigt wird, stehen zwei Optionen im Vordergrund. In diesem Beitrag erfahren Sie, welche Überlegungen gemacht werden müssen, um die richtige Option zu wählen.

Ein Tabellenblatt in Excel kann maximal rund 1 Million Zeilen fassen. Häufig reicht aber schon ein Bruchteil davon, um bei Berechnungen die Software an ihre Grenzen zu bringen. Ab einer Zeilenanzahl im mittleren 5-stelligen Bereich wird die Geduld des Benutzers aber schon stark auf die Probe gestellt, wenn Formeln ausgewertet oder Pivot-Tabellen aktualisiert werden müssen.

Die Bereitstellung und der Einsatz menschlicher Arbeitskraft generieren Kosten. Eine Unternehmung tätigt Aufwendungen für die Arbeitsentgelte, Zusatzleistungen sowie Sozialabgaben für die von ihr beschäftigten Mitarbeitenden, welche schliesslich unter dem Begriff Personalkosten zusammengefasst und im Controlling analysiert und ausgewertet werden.

Die meisten Unternehmen erstellen einmal im Jahr ein Budget, das für das nächste Geschäftsjahr aufgestellt wird. Aufgrund des langen Planungshorizonts von etwa 15 bis 18 Monaten birgt dies jedoch das Risiko, dass die Budgetannahmen bereits kurz nach Erstellung veraltet sind. Ein rollierender Forecast bietet hier den Vorteil, dass Prognosen kontinuierlich aktualisiert werden und dadurch eine höhere Anpassungsfähigkeit an Marktveränderungen ermöglicht wird.

Wann muss der Goodwill abgewertet werden? Impairment-Tests, sogenannte Werthaltigkeitstests, sind unter bestimmten Umständen verpflichtend durchzuführen. Beim Jahresabschluss stellt sich regelmäßig die Frage, wie sich aktuelle wirtschaftliche Entwicklungen auf die Werthaltigkeit des Goodwills auswirken könnten. In diesem Beitrag erfahren Sie, wie bei einer potenziellen Impairment-Situation vorzugehen ist, welche aktuellen Entwicklungen in der Praxis relevant sind und welche konkreten Vorgaben Swiss GAAP FER und IFRS diesbezüglich machen.

Das Finanzradarsystem hilft Ihnen, die sechs zentralen Dimensionen der finanziellen Unternehmensführung zu verstehen und gezielt zu steuern. Ob Liquidität, Kapitalbindung oder Risikomanagement – erkennen Sie Handlungsfelder frühzeitig und schaffen Sie eine stabile Basis für nachhaltigen Erfolg.

Der Begriff Leistungsanalyse bezeichnet die Untersuchung der Leistungen einer Organisation, die somit ein Pendant zur Kostenanalyse darstellt. Sowohl in Industrie- als auch Dienstleistungsunternehmen ist die Kosten- und Leistungsrechnung von weitreichender Bedeutung, da sie dem Management ermöglicht festzustellen, ob und wie das Unternehmen seine Wirtschaftlichkeitsziele erreicht hat.

Wie ist eine Lieferung mit Zwischenhändler mehrwertsteuerlich korrekt abzuwickeln? Darf man die Weiterverrechnung von Kosten mit MWST berechnen? Besteht eine MWST-Pflicht bei gratis Verpflegung von Mitarbeitenden und Kunden? Und wie ist ein Kurierversand in die USA abzuwickeln? Erhalten Sie in diesem Beitrag Antworten auf Praxisfragen von unseren Fachexperten aus der WEKA MWST-Online-Rechtsberatung.

Die Digitalisierung in der Arbeitswelt schreitet ungebremst voran und führt dazu, dass auch Revisionsunternehmen die aktuellen Prozesse, welche sich über die vergangenen Jahre gefestigt und bewährt haben, analysieren und neu ausgestalten. Vor allem solche Revisionsunternehmen, welche durch den zunehmenden Druck auf das Prüfungshonorar dazu gezwungen werden, geeignete Massnahmen zur Effizienzsteigerung im Revisionsbereich zu finden, sehen in der Digitalisierung der Revision auch eine Chance. Insbesondere bei der eingeschränkte Revision bietet sie Potenzial, um Abläufe zu standardisieren, Ressourcen gezielter einzusetzen und die Prüfqualität trotz knapper Budgets zu sichern.

Entscheidungen im Zusammenhang mit der Umsetzung von IT-Projekten bzw. IT-Investitionen gehören sowohl in den operativen Geschäftsbereichen als auch im Management zu den wichtigsten Entscheidungen. Aufgrund des durch sie ausgelösten Kapitaleinsatzes und ihrer Kapitalbindung, insbesondere bei der Einführung oder Weiterentwicklung von Software, sind sie auch im Finanzbereich von hoher Tragweite und Bedeutung.

Kapitalgesellschaften und Genossenschaften, nicht aber Vereinen oder Stiftungen, wird auf Grund von Art. 69 und 70 DBG sowie Art. 28 Abs. 1 StHG (bspw. im Kanton Bern umgesetzt in Art. 96 und 97 StG-BE) für Erträge aus “massgeblichen Beteiligungen” (vgl. unten) eine Steuerermässigung gewährt (= Beteiligungsabzug). Mit diesem Instrument sollen wirtschaftliche Drei- und Mehrfachbelastungen resp. die mehrfache Belastung des wirtschaftlich gleichen Substrats gemildert werden, die entstehen, wenn sich Kapitalgesellschaften oder Genossenschaften am Gesellschaftskapital anderer Gesellschaften beteiligen.

Eine Kassenbuchhaltung bildet den Mindestumfang jeder Buchhaltung. Selbst für Kleinstunternehmen besteht gemäss Art. 957 Abs. 2 OR die Mindestanforderung einer einfachen Buchhaltung, d.h., über die Einnahmen und Ausgaben sowie über die Vermögenslage Buch zu führen. Der vorliegende Beitrag zeigt die wesentlichen Fakten, Normen und Regeln für die Umsetzung von einem Kassenbuch.

Das Corporate Performance Management unterstützt Unternehmen dabei, ihre strategischen und operativen Ziele ganzheitlich zu steuern, indem es Kennzahlen, Prozesse und Analysen integriert und transparent macht.

Die Break-Even-Analyse ist ein wichtiges Werkzeug, um herauszufinden, wie viel Stück eines Produkts Sie absetzen müssen, um Gewinne zu erzielen. Im Break-Even-Point entsprechen die erzielten Erlöse dabei genau der Summe aus den Fixkosten und den variablen Kosten. Die Excel-Mustervorlage zum Sofort-Download unterstützt Sie somit dabei, Ihren Gewinn zu maximieren. Nicht zuletzt sind Sie damit, in der Lage auf Änderungen bei Verkaufspreisen, der Kosten oder der Absatzmenge erfolgreich zu reagieren.

In unserer täglichen Arbeit mit Kunden stellen wir regelmässig fest, dass sich Kunden auf drei/vier Excel-Funktionen verlassen und versuchen, diese Funktionen für allerlei erdenkliche Szenarien zu verwenden. Oft ist den Kunden nicht bewusst, dass es viel einfacher ginge, wenn die richtige Formel eingesetzt würde. Aus diesem Grund haben wir nachfolgend die Top-8-Funktionen aufgelistet, die jeder Excel-Nutzer aus unserer Sicht im Finanz- und Rechnungswesen kennen sollte. Wenn Sie diese acht Excel-Funktionen beherrschen, können Sie fast alles berechnen.

Bei der Liquiditätsplanung steht die Sicherstellung einer stabilen Liquidität im Vordergrund – das heisst, es sollen weder grössere Zahlungsüberschüsse noch Fehlbeträge entstehen. Sollte eine Kapitalbeschaffung notwendig werden, kann durch frühzeitiges Erkennen des Kapitalbedarfs im Rahmen der Liquiditätsplanung auch die Höhe der Kapitalkosten positiv beeinflusst werden. Gleichzeitig ermöglicht eine vorausschauende kurzfristige Finanzplanung, überschüssige liquide Mittel sinnvoll anzulegen und so die Liquidität effizient zu nutzen. Zudem lassen sich durch gezieltes Liquiditätsmanagement auch Zahlungsfristen optimal ausnutzen und Währungsrisiken wirksam überwachen.

Aufgrund steigender Gemeinkosten gewinnt die prozessorientierte Kostenrechnung zunehmend an Bedeutung. Sie beantwortet die Frage des «Wofür?» anstelle des bisherigen «Wo?» in der Kostenanalyse.

Nutzen Sie den Economic Value Added (EVA) als Kennzahl, um den echten Mehrwert Ihres Unternehmens klar sichtbar zu machen. Mit EVA erkennen Sie, ob Ihr Unternehmen Gewinne erzielt, und ob es nachhaltig Wert generiert. So können Sie Entscheidungen treffen, die langfristig den Unternehmenserfolg steigern.

Die traditionelle Planung und der statische Forecast funktionieren nicht mehr. Die statische Denkweise passt nicht mehr in die agile VUCA-Welt. Planung und Forecast sind zu aufwendig und beziehen zu wenig die Umwelt und Szenarien ein. Der nachfolgende Beitrag skizziert den aktuellen Umbruch sowie mögliche Handlungsalternativen und vertieft das Thema "digital Forecast".

Welche Folgen hat der Verlustschein für den Schuldner? In diesem Beitrag finden Sie eine Übersicht, wann es zu einem Verlustschein kommt und was der Unterschied zum Konkursverlustschein und einem Pfandausfallschein ist.

Die Entwicklung von Arbeitszeitsaldi und Ferienansprüchen ist ein zentraler Indikator für die betriebliche Planung und Personalsteuerung. Wer Arbeitszeit analysieren will, benötigt ein klares Verständnis dafür, wie effektive Arbeitsstunden, Sollzeiten und Absenzen miteinander in Beziehung stehen. Die Herausforderung besteht darin, aussagekräftige Kennzahlen zu ermitteln, die sowohl den Mitarbeitenden als auch den Führungskräften eine objektive Grundlage für Entscheidungen bieten. Dieser Beitrag zeigt auf, wie sich Arbeitszeit- und Feriensaldi systematisch erfassen, vergleichen und bewerten lassen.

Es gibt eine grosse Anzahl von Kennzahlen, die zur Beurteilung der finanziellen Situation eines Unternehmens anhand der Geldflussrechnung beurteilt werden können. Durch die Bildung von Cashflowkennzahlen können zusätzliche Informationen gewonnen werden.

Wenn ein Kunde seine fällige Rechnung auch nach dem Erhalt von Zahlungserinnerungen und Mahnungen nicht begleicht, kann dies dazu führen, dass der Gläubiger dieser offenen Forderung diese im Wege des sogenannten Betreibungsverfahrens oder auch kurz Betreibung geltend macht. Als Betreibung (oder auch Schuldbetreibung) bezeichnet man ein Verfahren zur Eintreibung von Geldforderungen, das durch einen Gläubiger mit einem Betreibungsbegehren in Gang gesetzt werden kann.

Die erste Phase des Investitionsprozess bildet die Investitionsplanung, im Rahmen derer das Investitionscontrolling nicht nur die Aufgabe übernimmt, neue Investitionen anzuregen, sondern ebenso die Koordination der Investitionsplanung und des Investitionsvolumens sowie die Entscheidungsvorbereitung im Hinblick auf die Auswahl von Investitionsvorhaben.

In gewissen Fällen wird ein Grundstück veräussert, aber die Grundstückgewinnsteuer jedoch nicht erhoben. Lesen Sie in diesem Beitrag, wann und unter welchen Bedingungen ein solcher Aufschub der Grundstücksgewinnsteuer erfolgen kann.

Zahlen runden mit Excel gehört im Finanzbereich zum Alltag. Seit der Einführung der entsprechenden Funktion in Excel gab es immer wieder Diskussionen, wie diese korrekt zu bedienen ist. Inzwischen stehen dem User jedoch verschiedene Varianten zur Auswahl, welche Ihnen in diesem Beitrag erläutert werden.

Eine durchdachte Investitionsplanung ist entscheidend für den langfristigen Erfolg eines Unternehmens. Sie schafft die Grundlage für strategische Entscheidungen, sichert die Zukunftsfähigkeit und stellt sicher, dass Kapital dort eingesetzt wird, wo es den grössten Nutzen bringt. In diesem Beitrag lesen Sie, wie Sie mit systematischer Investitionsplanung Ihre Unternehmensziele erreichen.

Im Schweizer Rechnungslegungsrecht gilt es gemäss Art. 958 Abs. 1 OR als Ziel der Rechnungslegung, die wirtschaftliche Lage eines Unternehmens so darzustellen, dass sich Dritte ein zuverlässiges Urteil bilden können. Dieses Ziel wird bei kleinen und mittleren Unternehmen in der Regel durch die drei klassischen Bestandteile der Jahresrechnung erreicht: Bilanz, Erfolgsrechnung und Anhang. Ergänzend dazu kann die Geldflussrechnung wertvolle Informationen über die Herkunft und Verwendung der finanziellen Mittel liefern und dadurch die Aussagekraft der Jahresrechnung erhöhen.