Finanzen & Steuern im Unternehmen korrekt planen, steuern und abwickeln

Im Rahmen der steuerbaren Quote können Vorsteuern geltend gemacht werden. Um die steuerbare Quote zu erhöhen, kann für ausgenommene Leistungen optiert werden. Dieser Beitrag zeigt die Möglichkeiten mit einem Fokus auf Immobilien.

Mit dem Begriff Stille Reserven wird der Teil des Eigenkapitals einer Gesellschaft bezeichnet, welcher für Bilanzleser nicht unmittelbar ersichtlich ist. Ebenso wie offene Reserven, die aber im Gegensatz zu den stillen Reserven explizit unter der Position Eigenkapital in der Bilanz ausgewiesen werden, sind die stillen Reserven damit unsichtbarer Teil des Eigenkapitals als rechnerischer Saldo aus der Gegenüberstellung von Vermögen und Schulden.

Krypto Trading hat sich von einer Nischentätigkeit zu einem wahren Trend entwickelt. Immer mehr Menschen entscheiden sich dafür. Mit digitalen Währungen wie Bitcoin als auch Ethereum auf dem Vormarsch, ist der Reiz groß, vom Krypto-Markt zu profitieren. Der Einstieg kann jedoch einschüchternd wirken. In diesem Artikel erfahren Sie, was Krypto Trading genau ist. Auch gehen wir ein wenig auf die unterschiedlichen Strategien ein. So werden auch Sie erfolgreich in den Kryptomarkt einsteigen können.

Die E-Rechnung ist bei vielen Unternehmen schon die Standardform der Rechnungsstellung. Eine Rechnung in Papierform ist hier nicht mehr nötig, was nicht nur Kosten spart, sondern den Rechnungsstellungsprozess beschleunigt. Lesen Sie hier, welche Vorteile Unternehmen sonst noch von der E-Rechnung haben und worauf man bei der Nutzung achten sollte.

Nennen Sie es Kennzahlencockpit, Finanzcockpit, Dashboard, Kennzahlenübersicht, betriebliches Berichtswesen – wichtig ist, dass Sie jeweils rasch und einfach dargestellt einen Überblick zur Lage des Gesamtunternehmens erhalten. Ein Finanzcockpit gibt mit ausgewählten Kennzahlen Aufschluss über die aktuelle und zukünftige finanzielle Lage und ist eine gute Grundlage für unternehmerische Entscheide. Es bietet somit einen echten Mehrwert.

Zur Buchführungsmethodik zählt die Technik der Bildung von Erlös- und Kostenstellen, Erlös- und Kostenarten und Erlös- und Kostenträgern und die Kategorisierung der Kosten nach Verhalten, Erfassbarkeit und Beeinflussbarkeit. Aber damit sind die Informationen zu den Geschäftsvorfällen des Betriebes noch nicht in eine Form gebracht, die sie ausreichend dokumentieren, die Entscheidungen unterstützen oder eine Kontrolle über bereits getroffene Entscheidungen ermöglichen.

Eine nachhaltige Unternehmensführung, die den Schutz der Menschen und der Umwelt als Ziel hat, etabliert sich unter der Abkürzung ESG (Environmental, Social and Governance) immer deutlicher in den Erwartungen der verschiedenen Anspruchsgruppen. Vor diesem Hintergrund überrascht es nicht, dass auch die Bedeutung der Nachhaltigkeitsberichterstattung (Sustainability Reporting) für Unternehmen in den letzten Jahren deutlich zugenommen hat. So wird den Adressaten einer ESG-bezogenen Berichterstattung ermöglicht, über die rein finanzielle Berichterstattung auch die Nachhaltigkeitsbemühungen der berichtenden Unternehmen zu beurteilen.

Die Rückerstattung der Verrechnungssteuer ist in den Art. 21 ff. VStG geregelt. Der Rückerstattungsanspruch ist an verschiedene Bedingungen gekoppelt. Für KMU können sich hier einige Knacknüsse ergeben. Lesen Sie hier, was es zu beachten gibt.

Beim Factoringvertrag tritt eine Partei der anderen Partei alle oder bestimmte Debitorenforderungen ab, welche der Klient gegenüber seinen Kunden hat. Gleichzeitig verspricht der Factor dem Klienten, ihm nach Abzug einer Entschädigung den Gegenwert der Forderung/en zu bezahlen und über sie Buch zu führen sowie weitere damit zusammenhängende Dienstleistungen zu erbringen. Lesen Sie hier mehr zu den verschiedenen Vertragsformen- und phasen des Factoringvertrages.

Seit Inkrafttreten des revidierten Aktienrechts am 1. Januar 2023 mussten sich Unternehmen mit verschiedenen Neuerungen und Anpassungen im Aktienrecht auseinandersetzen. Dieser Artikel beleuchtet die Änderungen der Sanierungsbestimmungen im neuen Aktienrecht und die daraus resultierenden Verantwortlichkeiten des Verwaltungsrats.

Investitionen haben einen direkten Einfluss auf den Unternehmenserfolg. Sie sind oft langfristig ausgerichtet, führen zu hohen Auszahlungen und binden während ihrer Laufzeit finanzielle Mittel. Investitionsentscheidungen werden unter Unsicherheit getroffen. Kostenrechnung und Controlling haben die Aufgabe, derartige Entscheidungen mithilfe unterschiedlicher Investitionsrechnungsverfahren sorgfältig und unter Berücksichtigung verschiedener Alternativen vorzubereiten sowie anschliessend den Entscheidern auf Basis der Berechnungen eine konkrete Handlungsempfehlung auszusprechen. Welche Investitionsrechnungsverfahren sind dafür gut geeignet? Wie kann Excel helfen? Darum geht es in diesem Beitrag.

Unter dem Begriff Working Capital Management wird die Optimierung des Nettoumlaufvermögens (engl. Net Working Capital), durch Reduktion der Kapitalbindungsdauer verstanden. Ein optimales Working Capital Management strebt dabei eine Freisetzung liquider Mittel durch Ausweitung der Lieferantenverbindlichkeiten durch höhere Zahlungskonditionen und einer Reduktion der Durchlaufzeiten bei Lager und Forderungen an. Im vorliegenden Beitrag soll allerdings keine theoretische, sondern eine praxisnahe Auseinandersetzung mit dem Working Capital Management gesucht werden.

Krisen gleich welcher Art sind im Lebenszyklus von Unternehmen keine Seltenheit. Es sind allerdings die existenzbedrohenden Krisen, die im Falle einer nicht rechtzeitigen Krisenerkennung und entsprechenden Einleitung von Sanierungsmassnahmen in kurzer Zeit bis zur Insolvenz führen können. Auslöser hierfür kann beispielsweise ein strategischer Fehler sein, der anschliessend in eine operative Ertragskrise und anschliessend bis hin zu einer nicht mehr korrigierbaren Finanz- und Liquiditätskrise führen kann. Im vorliegenden Beitrag wird das Spektrum möglicher finanzieller Sanierungsmassnahmen für die Bewältigung einer Unternehmenskrise aufgezeigt.

Die Notwendigkeit zur Erstellung eines Sanierungsplans für ein notleidendes Unternehmen mit konkreten Sanierungsmassnahmen kann faktisch, aber auch formal erforderlich sein. So sieht Art. 725a Abs. 1 OR vor, dass der Verwaltungsrat einer Aktiengesellschaft bei Vorliegen eines Kapitalverlusts Massnahmen zur Beseitigung desselben ergreift. Zusätzlich gilt, dass der Verwaltungsrat Massnahmen zur Sanierung der Gesellschaft trifft bzw. zumindest in der Generalversammlung beantragt, sofern diese zuständig ist.

Die Digitalisierung von Routine-Prozessen in Unternehmen schreitet mit rasantem Tempo voran und stellt dabei in mehrfacher Hinsicht neue Anforderungen. Im Hinblick auf eine Automatisierung weisen vor allem zahlreiche Prozesse in den administrativen Bereichen gute Voraussetzungen auf, wenn es Unternehmen darum geht, Abläufe kosteneffizienter, schneller und weniger fehleranfällig zu gestalten. Im Besonderen finden sich verschiedene Prozesse im Finanzbereich, die dann ein grosses Potenzial aufweisen, wenn es sich um repetitive Routineprozesse in grosser Zahl handelt, da bei diesen besonders gute Voraussetzungen für eine Digitalisierung bzw. robotergesteuerte Automatisierung vorliegen. So hat die CFO-Studie 2020 der Unternehmensberatung Horvath & Partners gezeigt, dass die Standardisierung, Automatisierung und Zentralisierung der Finanzprozesse aus Sicht der europäischen CFOs von besonders hoher Bedeutung ist.

Ihr Unternehmen ist ein Planungs-Champion. Sie verfügen über eine breit abgestützte Strategie und eine finanzielle Mehrjahresplanung, die jährlich auf ein detailliertes Budget heruntergebrochen wird. Eigentlich ein guter Grund, um sich zu entspannen.

In diesem Überblick werfen wir einen Blick auf ausgewählte Änderungen, die sowohl die Schweiz als auch die EU betreffen.

In diesen herausfordernden Zeiten geprägt von Fachkräftemangel und flexiblen Arbeitsmodellen hat der Personal- und Lohnbuchhaltungsaufwand stark zugenommen. Kann hier eine Software oder ein Tool Entlastung bieten?

Die Schweizer Steuergesetze statuieren, dass Kapitalgewinne auf beweglichem Privatvermögen grundsätzlich steuerfrei sind. Diese gesetzliche Bestimmung mag deshalb häufig dazu verleiten, Gewinne, die bei der Veräusserung von Aktien erzielt werden, (vorschnell) als steuerfrei zu betrachten. Das Bundesgericht hat allerdings schon mehrmals betont, dass die Steuerfreiheit privater Kapitalgewinne eine systemwidrige Ausnahme darstellt und Ausnahmen folglich vor dem Hintergrund einer allgemeinen Einkommenssteuer restriktiv zu handhaben sind.

Bestimmte von der MWST ausgenommene Leistungen können freiwillig versteuert werden (sog. Option). Ist die Option auch rückwirkend möglich? Und falls ja – wie lange zurück darf man gehen? Der jüngste Bundesgerichtsentscheid zu dieser Thematik enthält die Antworten.

Nicht nur in Krisenzeiten, sondern auch in normalen Verhältnissen ist ein effektives und effizientes internes Kontrollsystem im Bereich des Forderungsmanagements von hoher Bedeutung. Dies zum einen, um das Unternehmen vor Forderungsverlusten zu bewahren. Zum anderen wirkt sich das Forderungsmanagement als Teil des Working Capital Managements direkt auf die Kapitalbindung und Liquidität aus, weshalb vor allem ein adäquater Mahnprozess für überfällige Kundenforderungen existieren sollte. Der vorliegende Beitrag befasst sich mit der optimalen Gestaltung des internen Kontrollsystems im Zusammenhang mit dem Mahnprozess.

Die geplante Abschaffung des Eigenmietwerts betrifft nicht nur Immobilienbesitzer. Weitreichende Auswirkungen sind im Baugewerbe, in Tourismuskantonen oder der Finanzindustrie zu erwarten. Bereits früher gab es unzählige Bemühungen, den Eigenmietwert abzuschaffen – alle blieben erfolglos. Vor sechs Jahren wurde ein neuer Vorstoss lanciert, der in Bern unterdessen weit fortgeschritten ist. Es stellt sich die Frage, wer davon profitieren würde und wie man sich darauf vorbereiten soll.

Deckungsbeiträge können als frühzeitige Risikoindikatoren genutzt werden. Erfahren Sie, welche Methoden es bei der Deckungsbeitragsberechnung gibt und wie Sie diese auch in Ihrem Unternehmen nutzen können.

Mitarbeitende und Kader von Unternehmen gehen auf Dienstreisen, laden Kunden zu Geschäftsessen ein oder besuchen eine Fortbildungsveranstaltung. Es gibt viele Anlässe, für die Spesen anfallen. In diesem Beitrag erfahren Sie, was es für die Spesenabrechnung in der Buchhaltung zu beachten gilt.

Wird die Buchführung im Unternehmen nicht präzise und korrekt geführt, kann das unliebsame Folgen für das Unternehmen haben – das gilt insbesondere in Bezug zur Mehrwertsteuer. Je übersichtlicher eine Buchhaltung geführt wird und je korrekter die notwendigen Abstimmungen erfolgen, desto weniger Probleme sind zu erwarten. Nachfolgend finden Sie die wichtigsten Elemente zur MWST-Buchführung und -Abrechnung.

Der Bitcoin macht immer wieder mit Rekordkursen von sich Reden. In der Vergangenheit hat die Kryptowährung jedoch viele Male mit Höhen und auch Tiefen zu kämpfen gehabt. Das ist mitunter der Grund, warum das Interesse und somit auch der Hype um den Bitcoin nicht abflauen. Doch wie steht es um den Bitcoin tatsächlich?

Unternehmen stehen vor der fortwährenden Herausforderung, Geschäftsprozesse zu optimieren. Der nachfolgende Beitrag beleuchtet die Rolle des Prozesscontrollings im Rechnungswesen und zeigt dessen Bedeutung für die Prozesstransparenz auf.

Ein ausländisches Unternehmen liefert und montiert eine Maschine in der Schweiz. Nach bisheriger Praxis der Eidgenössischen Steuerverwaltung (ESTV) waren diese Vorgänge unbestreitbar als werkvertragliche Lieferungen zu qualifizieren. Die Praxis der ESTV lässt nun Raum zur Spekulation und eröffnet den Beratern ein weiteres Betätigungsfeld.

Grundstücke werden oft mit Gewinn veräussert. Der Erlös aus dem Verkauf kann deutlich höher sein als der Betrag, den man zu ihrer Anschaffung auslegen musste, womit ein Wertsteigerungsgewinn vorliegt. Grundstücke unterliegen in aller Regel einer kontinuierlichen Wertvermehrung, welche die eigentliche Ursache der Gewinne bei der Veräusserung von Grundstücken darstellt. Der Gewinn entsteht also nicht durch die Handänderung an sich, sondern er wird lediglich zu diesem Zeitpunkt realisiert.

Kryptowährungen haben im Zuge des durch die COVID-19-Pandemie hervorgerufenen Digitalisierungsschubs sowie der damit einhergehenden neuen Höchststände, wie z.B. beim Bitcoin oder Ether, nicht nur für Privatpersonen, sondern auch für juristische Personen an Bedeutung gewonnen. Die Verbreitung der Kryptowährungen wirft bei juristischen Personen verschiedene steuerliche Fragen auf, auf welche im Nachfolgenden näher eingegangen werden soll.

Die erste Kryptowährung, Bitcoin, wurde im Jahr 2008 unter dem Pseudonym Satoshi Nakamoto vorgestellt. Die wahre Identität des Urhebers ist allerdings unbekannt, und dennoch hat keine eine solche Verbreitung und Anerkennung erfahren wie Bitcoin. Seit der Finanzkrise 2008 und der Entstehung von Bitcoin sind weitere Kryptowährungen sowie ganze Kryptowährungsfamilien entstanden. In der Schweiz nahm wie in mehreren weiteren Ländern die Bekanntheit von und das Interesse an Kryptowährungen in den letzten Jahren massgeblich zu. Allerdings liegt bisher noch kein Regelwerk zur Buchführung und Rechnungslegung von Kryptowährungen vor, obwohl der Fintech-Standort Schweiz bereits 30 Unternehmensneugründungen von sogenannten Krypto-Start-ups verzeichnen konnte.

Berge von Zahlen haben wenig optischen Reiz. Dies liegt in der Natur der Sache. Grafiken und Diagramme sind gerade bei Präsentationen für das Publikum einfacher zu erfassen. Ansprechende Abbildungen werden vom Publikum besser eingeprägt und helfen somit, wenn es darum geht, Überzeugungsarbeit zu leisten. Dabei gilt es grundsätzliche und spezifische Prinzipien bei der Visualisierung von Daten zu berücksichtigen.

Die Lohnbuchhaltung ist ein bedeutender Bereich für die Compliance (Rechtskonformität) eines Unternehmens. Ein wesentlicher Grund hierfür liegt darin, dass es gerade für die Ermittlung, Verarbeitung und buchungsmässige Erfassung der Löhne, Sozialversicherungsabgaben und Steuern zahlreiche Regeln und regelmässig ändernde rechtliche Vorgaben gibt, die vom Unternehmen einzuhalten sind.

Die Preise in der Schweiz steigen: Der Konsum wird teurer, das frei verfügbare Einkommen weniger und die Sparquote magerer. Höchste Zeit, dem Thema Inflation in der privaten Finanzplanung (wieder) Aufmerksamkeit zu schenken.

Auch ohne explizite Pflicht müssen KMU und Behörden in der Schweiz ihre Risiken managen, sonst haften die Verantwortlichen unter Umständen persönlich. Im nachfolgenden Artikel erklärt der Autor, was das genau heisst und wie Risikomanagement sinnvoll und pragmatisch angepackt werden kann.

Als Lohnbuchhaltung wird der Teil der Finanzbuchhaltung bezeichnet, welcher sich mit der buchhalterischen Erfassung der Löhne bzw. Personalaufwendungen befasst. So erfolgt in der Lohnbuchhaltung die Lohnabrechnung, die Verwaltung der Personalstammdaten sowie die Führung der individuellen Lohnkonten aller Mitarbeitenden.

Die Vollkostenrechnung auf Ist-Kostenbasis kann zu einer falschen Fundierung von Preis- und Produktentscheidungen durch die Proportionalisierung der Fixkosten und nicht verursachungsgerechte Schlüsselung der Gemeinkosten führen.

Ein Prozess, der gegen Ende eines Jahres verstärkte Aufmerksamkeit erfordert, ist die Erstellung des Jahresabschlusses innerhalb des Rechnungswesens der Unternehmen. Hierbei ist es das Ziel vieler Unternehmen, eine schnelle Abschluss- und Berichtserstellung zu erreichen, die zugleich eine hohe Datenqualität sicherstellt, was auch mit dem Begriff des Fast Close ausgedrückt wird. Im Folgenden soll daher behandelt werden, wie der Prozess der Abschluss- und Berichterstellung innerhalb der Financial Supply Chain vor allem im Hinblick auf seine Zeitdauer optimiert werden kann.

Die indirekte Teilliquidation betrifft den «Verkauf eines vollen Portemonnaies» und führt dazu, dass ein an sich privater steuerfreier Kapitalgewinn teilweise in einen steuerbaren Vermögensertrag umqualifiziert wird. Bei Unternehmensverkäufen, insbesondere bei Unternehmensnachfolgen, ist diesem Institut und der Tendenz der Steuerbehörden, eine grosszügige fiskalische Auslegung vorzunehmen, Rechnung zu tragen.

Das Revisionsrecht in der Schweiz ist grundsätzlich nicht mehr nur an die Rechtsform eines Unternehmens geknüpft, sondern wegen der Neufassung des Revisionsrechts auf den 1. Januar 2008 nun mehr abhängig von der Grösse bzw. wirtschaftlichen Bedeutung der Unternehmen.

Gemäss Art. 25 Abs. 4 Mehrwertsteuergesetz (MWSTG) unterliegen Beherbergungsleistungen einem Sondersatz. Dieser beträgt derzeit 3,8% und gilt sowohl für Beherbergungsleistungen, die von Hotels und Kurorten erbracht werden, als auch für solche in der Parahotellerie. In der Praxis ergeben sich Situationen, in denen beispielsweise eine Immobilie während des Weltwirtschaftsforums in Davos über Plattformen wie Airbnb oder booking.com kurzzeitig vermietet wird und die Mehrwertsteuer korrekt abgerechnet wird. Während des übrigen Jahres wird die Immobilie sporadisch vom Eigentümer selbst genutzt. In solchen Fällen ergeben sich mehrere Fragen im Zusammenhang mit der Mehrwertsteuer.

Die Zuordnung von Gemeinkosten auf Kostenträger kann problematisch sein und kann die Aussagefähigkeit der Kostenrechnung stark beeinträchtigen. Typisch für eine Gemeinkostenstelle ist, dass in ihr häufig sehr unterschiedliche Verrichtungen («activities») stattfinden, die die Kapazität der Kostenstelle in unterschiedlichem Masse oder in ungleichmässiger sachlicher oder zeitlicher Aufteilung in Anspruch nehmen. Wenn man nun diese Verrichtungen als «Hilfskostenträger» definiert, könnte man auf diesen je nach Tätigkeitsart differenzierte Kosten sammeln und erst diese dann den zum Absatz bestimmten Leistungen zuordnen. Dies ist der Grundgedanke des «Activity-Based Costing», der im deutschen Sprachraum zur Prozesskostenrechnung fortentwickelt wurde.

Diese Checkliste zeigt die 30 Erfolgsregeln der finanziellen Unternehmensführung auf. Mittels dieser Erfolgsregeln kann die Unternehmensführung feststellen, ob und inwieweit sie die Voraussetzungen für einen finanziellen Erfolg erfüllt hat.

Die Auswirkungen von Corona werden auch Mahnwesen und Inkasso beschäftigen. Drohende Insolvenzen, Zahlungsengpässe und ein Anstieg der Arbeitslosigkeit werden uns voraussichtlich eine längere Zeit begleiten. Umso mehr wird in der Zeit während und nach der Krise das Forderungsmanagement stark gefordert sein. Viele bisher zahlungsfähige Firmen und Verbraucher werden sich unvermittelt in finanziellen Engpässen wiederfinden. Der Rechtsweg könnte in diesen Fällen eine eher unfruchtbare und langwierige Angelegenheit werden.

Dieser Beitrag beleuchtet die Herausforderungen im Zusammenhang mit immateriellen Vermögenswerten. Erfahren Sie, wie das Vorsichtsprinzip des OR und die Fachempfehlungen Swiss GAAP FER die Rechnungslegung beeinflussen und welche Gestaltungsspielräume sich öffnen.

Die Schweizer Banken werden ab 2024 ihren Kunden Instant Payments (IP) anbieten. IP ermöglicht den traditionellen Zahlungsverkehr rund um die Uhr 7*24*365 mit einer Transaktionszeit für eine Zahlung von maximal zehn Sekunden. Was bedeutet das für Private und Firmen?

Gemäss Art. 8 Abs. 4 StHG bzw. Art. 24 Abs. 4 StHG können stille Reserven auf Gegenständen des betriebsnotwendigen Anlagevermögens ohne Besteuerung auf ein Ersatzobjekt übertragen werden (Steueraufschub infolge Ersatzbeschaffung). Dies gilt grundsätzlich auch bei der Ersatzbeschaffung von Grundstücken, soweit bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind. Der vorliegende Beitrag befasst sich mit den Voraussetzungen des Steueraufschubs infolge Ersatzbeschaffung von Grundstücken des betriebsnotwendigen Anlagevermögens und thematisiert allfällige Stolpersteine in diesem Bereich.