Finanzen & Steuern im Unternehmen korrekt planen, steuern und abwickeln

Unternehmen schätzen Effizienz, Standardisierung und Prozess-Sicherheit. Hier setzt die digitale Prüfung an, die infolge zunehmender Digitalisierung neu auszurichten ist. Ausgestaltung und Umsetzung der Prüfkonzepte hängen von Faktoren wie dem digitalen Reifegrad, der Organisation und der Infrastruktur des geprüften Unternehmens ab. Der Mensch ist daher auch in Zukunft ausschlaggebend, um zu definieren, welche Technologien und Methoden in der Prüfung einsetzbar sind.

Mit der Unternehmenssteuerreform STAF kam das steuerrechtliche Instrument der Patentbox am 1.1.2020 in Kraft. Das Instrument ist neu in der Steuerlandschaft. Nachfolgend daher einen Überblick über die Grundidee, die Voraussetzungen zur Anwendung sowie die konkrete Berechnungen in der Buchhaltung zur Patentbox.

Wann muss der Goodwill abgewertet werden? Impairment-Tests, sogenannte Werthaltigkeitstests, müssen bei bestimmten Umständen vorgenommen werden. Beim Jahresabschluss stellt sich die Frage – gerade im Zusammenhang mit der andauernden COVID-19-Pandemie und der aktuellen wirtschaftlichen Entwicklung – wie sich die Fortsetzung der Krise auf die Werthaltigkeit des Goodwills auswirken wird. Wie hier vorgegangen werden kann, welche Entwicklungen in der Praxis bestehen und wie die Vorschriften hierzu nach Swiss GAAP FER und IFRS lauten, erfahren Sie in diesem Beitrag.

Earn outs sind bedingte Kaufpreisanpassungen, welche in Unternehmenstransaktionen eingesetzt werden, um divergierende Preisvorstellungen zwischen den Vertragsparteien zu überwinden. Solche Unternehmenstransaktionen sind für viele Unternehmen eine wichtige Komponente einer Wachstumsstrategie. Die Durchführung solcher M&A-Transaktionen ist in vielen Fällen durch unterschiedliche Herausforderungen gekennzeichnet. Besonders kritisch gestaltet sich die Einigung auf einen Kaufpreis.

Der Makrorekorder zeichnet alles auf, was zwischen dem Startzeitpunkt und dem Ende mit der Maus und der Tastatur gemacht wurde. Wird das Makro in einem neuen Tabellenblatt gestartet, so führt es genau das aus, was aufgezeichnet wurde. Für sich wiederholende Aufgaben ist ein Makro eine grosse Unterstützung für den Anwender.

Die Begriffe Lieferung oder Dienstleistung (Art. 3 Bst. e MWSTG) sind im Gesetz klar und eindeutig definiert. Dass aber nicht immer Lieferungen (hier im Ausland erfolgt) vorliegen müssen, wenn in den Verträgen zwischen einer schweizerischen Investmentgesellschaft (nachfolgend I) und dem Investor (nachfolgend Kunde) davon gesprochen wird, zeigt das Urteil des Bundesverwaltungsgerichts A-2668/2019 vom 6. April 2021 (nachfolgend Urteil oder Entscheid) klar und eindeutig auf.

Die Steuerplanung ist ein wichtiges Element der gesamten Unternehmensplanung. Die Steuerplanung hat sich grundsätzlich unterzuordnen bzw. muss in die Gesamtunternehmensplanung eingebettet sein. Konkret: Nachhaltige strategische Unternehmensentscheide dürfen nie nur rein steuerlich motiviert sein, sie müssen auch auf Basis der gesamten unternehmerischen Überlegungen sinnvoll sein.

Die Kostenplanung ist Teil jeder Unternehmensplanung und wird von vielen Unternehmen wenigstens einmal jährlich im Rahmen der Budgetierung vollzogen. Unternehmensweit verbindliche Planungsgrundsätze sollen die Einheitlichkeit der Vorgehensweise bei der Kostenplanung sicherstellen. Im Folgenden werden die Grundzüge der Kostenplanung vorgestellt.

Mit dem revidierten Bundesgesetz über Schuldbetreibung und Konkurs (SchKG) wurde in der Schweiz eine Gesetzesgrundlage geschaffen, die den Ablauf, die Organisation sowie Rechte und Pflichten im Konkursverfahren verbindlich für alle Beteiligten regelt. Das SchKG ist in der Schweiz ein Teil des Zwangsvollstreckungsrechts. Lesen sie in diesem Beitrag, wie ein ordentliches Konkursverfahren abläuft.

Risk Maps oder Risiko-Portfolios sind in der Praxis weit verbreitet und akzeptierte Instrumente. Sie dienen als visualisierte Kommunikationshilfen für Unternehmensrisiken und bilden die Grundlage zur Priorisierung und daraus Ableitung von Risikosteuerungsmassnahmen. Risk Maps sind schnell erstellt, scheinen einfach, verständlich und aussagekräftig zu sein. Kaum wird deren Sinnhaftigkeit in der Praxis kritisch hinterfragt. Dieser Beitrag soll aufzeigen, welche grundlegenden Schwächen und Probleme eine Risk Map aufweisen können.

Wird eine Maschine erstmals vor Ort zusammengebaut oder in eine Produktionsstrasse eingebaut, ist in der Regel die Erfassung als Steuerpflichtiger im Land des Kunden notwendig. Eine falsche Abwicklung kann zu nicht rückforderbaren Mehrwertsteuern oder zur Nachforderung von Umsatzsteuern führen.

Heute sind grosse Excel-Dateien eigentlich kein Thema mehr. Denn inzwischen sind Datenspeicher im Terabyte-Bereich vorhanden. Maximal im Bereich E-Mail-Verkehr kann die Begrenzung der Kapazität dem Datenverkehr einen Strich durch die Rechnung machen. Gibt es noch weitere Schwachstellen? Die Antwort lautet «JEIN». Rein theoretisch ist Speicherplatz kein Problem mehr. Die Arbeitsspeicher der heutigen Geräte sind im Normalfall genügend gross.

Ein Anruf der Exportkontrolle, vielen Unternehmen nur als Begriff bekannt, kann plötzlich erfolgen. Unternehmen sollen nicht warten, bis sie kontaktiert werden. Die Pflichten als Exporteur müssen bereits im Vorfeld genau abgeklärt und erfüllt werden.

In gewissen Fällen wird ein Grundstück veräussert, aber die Grundstückgewinnsteuer jedoch nicht erhoben. Lesen Sie in diesem Beitrag, wann und unter welchen Bedingungen ein solcher Steueraufschub der Grundstücksgewinnsteuer erfolgen kann.

Die Swiss GAAP FER können mittlerweile auf eine mehr als 30-jährige bewegte Geschichte zurückblicken. Dieser Rechnungslegungsstandard wurde ursprünglich auf Initiative des St. Galler Professors André Zünd ins Leben gerufen und erfreut sich insbesondere in jüngster Vergangenheit einer immer grösseren Beliebtheit. Der nachfolgende Artikel zeigt, was diesen Erfolg ausmacht.

Darüber wie der Ablauf der Controllerarbeit zu gliedern und zeitlich zu ordnen sei, gibt es wenige komplette Beschreibungen. Dieser Beitrag zeigt Ihnen Hilfsmittel auf, die Sie für die Organisation Ihrer Controllingaufgaben nutzen können – gerade auch, wenn die Tätigkeiten von verschiedenen Personen gemacht werden.

Der Begriff Innovation steht regelmässig für neuartige Produkte, Verfahren oder auch Strukturen innerhalb von Organisationen. Dabei gelten Innovationen als ein Schlüsselfaktor in allen Wirtschaftsbereichen, weil sie für die Zukunftsfähigkeit und Profitabilität der Unternehmen von enormer Wichtigkeit sind. Aus Sicht der Finanzberichterstattung ist es für die Anspruchsgruppen eines Unternehmens oder Konzerns jedoch nicht ohne weiteres möglich, Innovationen zu erkennen, weil sich Innovationen als immaterielle Vermögenswerte erweisen, deren Bilanzierung nur unter bestimmten Voraussetzungen möglich ist.

Führungskräfte sollen in ihrem Leitungsbereich Verantwortung für Ergebnisse übernehmen. Das setzt voraus, dass sie ihre resultatwirksamen Grössen auch wirklich beeinflussen können. Folglich wollen die Führungskräfte in ihren Ergebnisberichten nur diejenigen Grössen sehen, deren Höhe sie und ihre Mitarbeitenden selbst verändern und damit auch verantworten können. Dies ist mit der stufenweisen und mehrdimensionalen Deckungsbeitragsrechnung möglich, wenn konsequent auf die Schlüsselung fixer Kosten verzichtet wird.

Beim Erwerb einer Beteiligung im Rahmen einer Nachfolgeregelung stellt sich für den Erwerber die grundsätzliche Frage, wie die Gesellschaft künftig gehalten werden soll. Sofern für den Kauf Fremdkapital benötigt wird, stehen zwei Optionen im Vordergrund. In diesem Beitrag erfahren Sie, welche Überlegungen gemacht werden müssen, um die richtige Option zu wählen.

Die Erwähnung von Excel lässt die meisten Menschen sofort an Tabellen und Diagramme denken. Das ist nachvollziehbar, da es sich um eine Tabellenkalkulation handelt. Doch beinhaltet Excel einige wichtige und wertvolle Funktionen im Zusammenhang mit Text. Diese werden Textfunktionen genannt. Leider sind diese Funktionen oft unbekannt. Der Beitrag zeigt die wichtigsten Excel-Textfunktionen auf.

Die Kennzahl Return on Capital Employed (RoCe) ist seit Jahren ein weit verbreitetes Mass für die erzielte Kapitalrendite eines Unternehmens und wird sowohl für die interne Steuerung als auch für die nach aussen gerichteten Kapitalmarktinformationen verwendet.

Dieser Beitrag befasst sich mit der Immobiliengesellschaft und deren steuerrechtlichen Folgen resp. Problematiken beim Verkauf.

Von einem Liquidationsüberschuss (in einem umfassenden Sinne) wird gesprochen, wenn das Vermögen einer aufgelösten Gesellschaft nach der Tilgung ihrer Schulden unter die Inhaber der Beteiligungsrechte verteilt wird. Eine direkte Teilliquidation besteht, wenn die teilweise liquidierte Gesellschaft ihre Ausschüttung direkt an den Anteilsinhaber als Privatperson erbringt.

Im Normalfall wird man mit Suchergebnissen regelrecht überschüttet. Nahezu gleichgültig, welches Excel-Thema auch gesucht wird. Nicht so, sobald es sich um die sogenannten Steuerelemente handelt. Dabei kann der Nutzer seine Möglichkeiten damit stark erweitern. Dieser Beitrag zeigt einen Überblick zu den Steuerelementen auf.

Die Kapitalstruktur eines Unternehmens bezeichnet das Verhältnis von Fremd- zu Eigenkapital. Auf den ersten Blick drängt sich dabei der Gedanke auf, dass die Gestaltung der Kapitalstruktur eines Unternehmens vor allem eine Frage der Kapitalgeber-Struktur ist, zumal mit den bereitgestellten Kapitalien auch ökonomische Rechte und Ansprüche verschiedener Gruppen von Kapitalgebern verbunden sind.

Lesen Sie in diesem Beitrag mehr zur Gewinnsteuer bei juristischen Personen. Steuerpflichtig aufgrund persönlicher Zugehörigkeit sind in der Regel juristische Personen, die ihren Sitz oder ihre tatsächliche Verwaltung in der Schweiz haben.

Die Vermögenssteuer ist eine periodische Steuer. Ihre Erhebung bedarf also der zeitlichen Abgrenzung. Der Zeitraum, für welchen die Steuer geschuldet wird, ist durch die Steuerperiode geregelt. Für die Bemessung des Vermögens ist der Wert massgebend, der diesem an einem bestimmten «Stichtag» (31.12.) zukommt.

Die Eidg. Steuerverwaltung ESTV hat eine Information zur Umsetzung von FABI und eine Liste mit Pauschalsätzen publiziert. Wir stellen eine mögliche Umsetzung für die Praxis vor. Aktualisierung per Juni 2019 durch neue Entwicklung (siehe Ende des Beitrags).

Die Vielfalt der Unterscheidungskriterien zeigt die Komplexität der Finanzierung. In Praxis und Theorie wird der Begriff Unternehmensfinanzierung entsprechend unterschiedlich definiert und behandelt. Neben den bekannten Finanzierungsformen werden auch weitere Sonderformen der Finanzierung wie z.B. das Leasing oder das Factoring aufgezeigt. Finanziert wird nicht nur durch Flüssige Mittel, denn Finanzierungseffekte können z.B. auch durch Sacheinlagen, Wertanpassungen bei Sanierungen oder infolge Wechsel des Rechnungslegungsstandards auftreten.

Das Thema Finanzmanagement hat im unternehmerischen Umfeld stets seinen Platz und seine Bedeutung gehabt. Im Wesentlichen geht es dabei um die Planung, Steuerung und Kontrolle des Unternehmens in finanzieller Hinsicht mit dem Ziel, dass es kurzfristig zahlungsfähig ist und langfristig erfolgreich wirtschaftet. Dazu stehen dem Finanzchef bzw. der Finanzchefin zahlreiche Instrumente zur Verfügung. In Krisenzeiten steigt die Bedeutung des Finanzmanagements noch weiter, finanzielles Krisenmanagement wird zum Überlebensfaktor.

Die Funktion SVerweis eignet sich hervorragend, wenn es darum geht, bestimmte Inhalte einer Tabelle auszulesen. Leider hat die Suchfunktion eine zentrale Einschränkung: Mit SVerweis können nur Suchbegriffe in einer einzigen Spalte gesucht werden. Befinden sich die Suchbegriffe aber in 2 oder mehr Spalten, so muss die Suche über eine andere Funktionalität durchgeführt werden. Das kann beispielsweise über eine geschachtelte WENN-Abfrage gelöst werden oder auf elegantere Art in Kombination mit der Funktion WAHL.

Finden Sie mithilfe dieses anonymisierten Praxisfalls und der Expertenantwort die nötigen Informationen zu Fragen, welche sich im Arbeitsalltag stellen.

Asymmetrische Dividenden können steuerlich ein Risiko darstellen. Abhängig von den konkreten Gegebenheiten und den kantonal unterschiedlichen Praxen kann die steuerliche Beurteilung durchaus auch deutlich nachteiliger ausfallen als angedacht, zum Beispiel wenn ein guter Teil der Dividende als Einkommen anstelle von (privilegiertem) Beteiligungsertrag qualifiziert wird.

Eine der wesentlichsten Änderungen des per 1. Januar 2013 in Kraft gesetzten neuen Rechnungslegungsrechts betrifft den Ausweis eigener Beteiligungsrechte in der Bilanz.

Die erste Phase des Investitionsprozess bildet die Investitionsplanung, im Rahmen derer das Investitionscontrolling nicht nur die Aufgabe übernimmt, neue Investitionen anzuregen, sondern ebenso die Koordination der Investitionsplanung und des Investitionsvolumens sowie die Entscheidungsvorbereitung im Hinblick auf die Auswahl von Investitionsvorhaben.

Unternehmerische Entscheidungen beinhalten operative und strategische Weichenstellungen. Die Wahl des anzuwendenden Rechnungslegungsstandards gehört zu einem zentralen strategischen Entscheid. Das Unternehmen legt dabei fest, wie es mit seinen internen und externen Stakeholdern kommunizieren will. Bei nicht-kotierten Unternehmen, welche aufgrund ihrer sonstigen Gegebenheiten nicht verpflichtet sind, einen Standard zur Rechnungslegung anzuwenden, besteht in diesem Bereich eine sehr grosse Wahl- und Gestaltungsfreiheit.

Die meisten unternehmerischen Entscheide, seien sie strategischer oder operativer Natur, lösen Geldflüsse aus. Bevor definitiv entschieden wird, ob ein Vorhaben umgesetzt werden soll, gilt es deshalb, sämtliche zu erwartenden Geldzu- und -abflüsse zu schätzen und einander gegenüberzustellen.

Excel-Anwender kennen in der Regel um die zwei Dutzend Funktionen, welche sie regelmässig anwenden. Aufgrund der Tatsache, dass es mehrere hundert Funktionen gibt, ist diese Anzahl an sich gering.

Zahlen runden mit Excel gehört im Finanzbereich zum Alltag. Seit der Einführung der entsprechenden Funktion in Excel gab es immer wieder Diskussionen, wie diese korrekt zu bedienen ist. Inzwischen stehen dem User jedoch verschiedene Varianten zur Auswahl, welche Ihnen in diesem Beitrag erläutert werden.

Eigentlich sind Kapitalgewinne bei Veräusserungen von privaten beweglichen Vermögenswerten gemäss der gesetzlichen Regelung steuerfrei. Tendenzen in der Steuerpraxis zeigen, dass solche Veräusserungsgewinne trotzdem immer mehr besteuert werden. Vor allem bei Verkäufen im Zusammenhang mit der Nachfolgeregelung in Unternehmen müssen steuerliche Folgen daher noch genauer geprüft werden.

Um den gesetzlichen Vorschriften zu entsprechen, muss ein Grossteil der Schweizer KMU einen Abschluss nach den Vorschriften des Obligationenrechts (OR) erstellen. Doch die Informationen daraus eignen sich nur sehr bedingt als Grundlage für die Berechnung von aussagefähigen Erfolgs- bzw. Wertschöpfungsanalysen. Für eine Beurteilung der Wertschöpfung ist eine Bereinigung, sprich Aufbearbeitung des Zahlenmaterials unumgänglich.

Eine ausgewogene Gewinn- und Salärpolitik gehört zu den Aufgaben des Unternehmers. Sie bildet sowohl die Grundlage für einen angemessenen Versicherungsschutz als auch für eine vorausschauende Vorsorge für das Alter oder eine spätere Nachfolge. Dies gilt auch für die im Betrieb mitarbeitende Ehefrau.

Unternehmenseigentümer, welche im eigenen Betrieb arbeiten und dort angestellt sind, haben verschiedene Möglichkeiten, ihre Arbeit vergütet zu erhalten. Sie sind dabei in der Wahl zwischen einem Lohn und der Ausschüttung von Dividenden jedoch nicht gänzlich frei, wobei sich insbesondere in deren Schnittmenge eine Menge spannender Optionen bietet.

In Krisenzeiten rückt das finanzwirtschaftliche Hauptziel Liquiditätssicherung in den Vordergrund, und es wird von existenzieller Bedeutung, über ausreichend Liquidität zu verfügen. Zur Verbesserung der Kapitalbindung kann die Kennzahl Cash Conversion Cycle helfen. Der Beitrag zeigt exemplarisch, wie die Kenngrösse auch in kleinen Betrieben genutzt werden kann.