Finanzen & Steuern im Unternehmen korrekt planen, steuern und abwickeln

Die Bedeutung von KMU und Familienunternehmen in der Schweiz ist unbestritten. Ihr finanzielles Führungsverständnis differenziert sich oft von börsenkotierten Unternehmen – gerade im Controlling. Doch darf das Thema gerade auch bei solchen Unternehmen nicht vernachlässigt werden. Worauf es beim strategischen, operativen und finanzwirtschaftlichen Controlling zu achten gilt und welche Methoden bei der Umsetzung weiterhelfen können, zeigt dieser Beitrag auf.

Kennzahlen informieren in präziser und zusammengefasster Form über wichtige betriebswirtschaftliche Tatbestände und über die Entwicklung eines Unternehmens, seiner Teilbereiche, seiner Funktionen und seiner Prozesse. Kennzahlen sind Informationen in Reinform, weil sie aus vielen Daten bestehen, die zu einer einzigen Zahl verdichtet wurden. Ein effektives Kennzahlenmanagement sorgt dafür, dass diese Kennzahlen zielgerichtet erstellt, überwacht und analysiert werden können, um fundierte Entscheidungen zu unterstützen.

Die Bedeutung der Investitionsrechnung hat sich für Unternehmen in den letzten Jahrzehnten in dem Masse vergrössert, wie Produktionsprozesse mechanisiert, automatisiert und damit kapitalintensiver wurden. Ein Unternehmen, das wettbewerbsfähig bleiben will, muss in neue Anlagen investieren. Dabei stehen sowohl Kapazitätserweiterung als auch Rationalisierung im Vordergrund. Ziel der Investitionsrechnung ist es, entscheidungsorientierte Daten über die Vorteilhaftigkeit bestimmter Investitionen bzw. Investitionsalternativen zur Verfügung zu stellen. Darüber hinaus werden im Rahmen der Investitionsrechnung und des Investitionscontrolling die optimale Nutzungsdauer einer Anlage und der optimale Ersatzzeitpunkt bestimmt.

Als Wirtschaftsverkehrssteuer ist die MWST ein Abbild der technischen und wirtschaftlichen Entwicklung. Dort gilt: Das einzig Stetige ist der stetige Wandel. Entsprechend werden die Fristen zwischen den Änderungen im MWSTG, in der MWSTV oder der publizierten Praxis der ESTV immer kürzer. Hier den Überblick zu behalten ist für die steuerpflichtigen Unternehmen schwierig. Beachten sie jedoch die folgenden fünf Hinweise, vermeiden sie die statistisch häufigsten Stolpersteine in der Mehrwertsteuer-Abrechnung.

Direkt oder indirekt abschreiben im Anlagevermögen – spielt das eine Rolle, oder haben Sie die freie Wahlmöglichkeit zwischen den beiden Abschreibungsmethoden?

Der Jahresabschlussprozess beginnt mit der Planung und den Vorbereitungen. Häufig wartet man noch auf Inputs von anderen Personen. Zugleich herrscht in der Buchhaltung ohnehin schon Hektik zum Jahresende. Die Deadlines für die Abschlussabgabe werden immer früher gesetzt, um aus letztjährigen Zahlen zeitnah Schlüsse ziehen zu können. Im folgenden Beitrag erläutere ich die Vorgehensweise und Struktur eines erfolgreichen Jahresabschlusses. Auf den Anhang der Jahresrechnung wird nicht eingegangen.

Gemäss dem Personalvermittlungsbüro Michaelpage bezahlen Unternehmen für einen CFO zwischen CHF 220 000.– und CHF 330 000.–. Kleinunternehmen können von einem solchen Personalbudget nur träumen, weshalb die CFO-Rolle häufig unbesetzt bleibt. Das Resultat? Unter anderem ungünstige Investitions- und Personalentscheide, an denen die Organisationen noch jahrelang zerren. Moderne Treuhandbüros können mit einem zielgruppenspezifischen CFO-Service oder einem CFO auf Abruf solchen Mistritten entgegenwirken und dabei erst noch die Buchführung als Haupteinnahmequelle ersetzen.

Innerhalb eines einzelnen Unternehmens sieht sich neben dem Management vor allem das Controlling der Herausforderung gegenüber, unter Zeitdruck geeignete Konzepte und Massnahmen zu entwickeln, um die Existenz des Unternehmens in der Krise zu sichern. Desinvestitionen stellen in diesem Zusammenhang eine wichtige Massnahme dar, um nicht rentable Vermögenswerte zu veräußern und somit Liquidität für dringend notwendige Restrukturierungsmaßnahmen zu gewinnen.

Unter dem Begriff der Buchführung wird eine lückenlose, zeitlich und sachlich geordnete (zahlenmässige) Aufzeichnung aller Geschäftsvorgänge in einer Institution (Unternehmen, Verein, Gemeinde/Kanton/Staat oder auch Non-Profit-Organisation) verstanden. Basis für die Buchführung sind ein oder mehrere Belege.

Eine weitverbreitete Form der Verpfändung von Wertpapieren ist der Lombardkredit. Der Begriff Lombardkredit entstand im Mittelalter durch die Lombarden, die als Kaufleute und Bankiers internationale Bedeutung hatten. Als Lombardierung wurde damals die Verpfändung von beweglichen Wertgegenständen bezeichnet.

Mit der Digitalisierung sowie steigenden Anforderungen von Investoren und anderer Stakeholder ändert sich der Arbeitsalltag von CFOs. Die Anforderungen an die Wertsteigerung nehmen zu, und die Sicherung der Zukunftsfähigkeit fordert den Finanzchef. Die Interessen der verschiedenen Stakeholder sind zu ermitteln, zu koordinieren und aufeinander abzustimmen.

Unter dem Begriff Working Capital Management wird dabei die Optimierung des Nettoumlaufvermögens (engl. Net Working Capital), durch Reduktion der Kapitalbindungsdauer verstanden. Ein optimales Working Capital Management strebt dabei eine Freisetzung liquider Mittel durch Ausweitung der Lieferantenverbindlichkeiten durch höhere Zahlungskonditionen und einer Reduktion der Durchlaufzeiten bei Lager und Forderungen an.

Für die Zuordnung von Leistungen im Bereich der Mehrwertsteuer Compliance ist entscheidend, wen ein unabhängiger Dritter als Leistungserbringer erkennt. Unklare Situationen schaffen Steuerrisiken. Gerade mit stärkerer Präsenz von Vermittlungsplattformen und Partnerschaften ist die richtige Ausgestaltung zentral.

Stille Reserven stellen Mehrwerte dar, die in den Aktiven der Bilanz noch nicht berücksichtigt sind und die der Differenz zwischen tatsächlichem Wert der Verbindlichkeiten und deren Buchwert entsprechen. Die Realisierung stiller Reserven entsteht, wenn Wertsteigerungen von Vermögenswerten buchmässig nicht berücksichtigt werden, oder bei Abschreibungen, die höher sind als die tatsächliche Entwertung.

Bei einem Inventar handelt es sich um ein Bestandsverzeichnis der einzelnen Vermögensgegenstände, Schulden und des Eigenkapitals eines Unternehmens. Der Vorgang zur Erstellung eines solchen Inventars wird auch als Inventur bezeichnet und wird als systematischer Prozess verstanden, der ebenso wie das Inventar den Grundsätzen ordnungsmässiger Buchführung sowie den Grundsätzen ordnungsmässiger Rechnungslegung genügen muss. Der folgende Beitrag stellt die Grundlagen sowie die Möglichkeiten zum Thema "Inventur und Inventar" vor.

In einer Unternehmensgruppe bzw. einem Konzern wird heute vielfach die Finanzfunktion zentralisiert, um Betriebsgrössenvorteile zu nutzen, die durch die Zusammenlegung (engl. Pooling) von Finanzbedarfsdeckung oder von freier (überschüssiger) Liquidität entstehen. Es wird vor allem die Effizienz von Cashflows gesucht, bei der das Cash-Pooling eine zunehmend wichtige Rolle spielt. Da das Cash-Pooling sehr viele Vorteile verspricht, gibt es immer mehr Unternehmensgruppen, die es einsetzen. Auf der anderen Seite gibt es zahlreiche Praxisbeispiele dafür, dass die Einführung des Cash-Poolings auch Nachteile und Risiken mit sich bringen kann. Dieser Beitrag zeigt Ihnen auf, wie das Cash-Pooling funktioniert und welche Vor- und Nachteile bestehen.

Die steuerpflichtige Person hat im Rahmen ihrer Pflicht zur Einreichung der Steuererklärung die unterzeichnete Jahresrechnung (Bilanz, Erfolgsrechnung und Anhang) einzureichen, woraus der Reingewinn des Geschäftsjahres ersichtlich ist. Die Pflicht zur Buchführung ergibt sich aus dem Handelsrecht, wobei nach den neuen Rechnungslegungsvorschriften (seit dem 1. Januar 2013), die Pflicht zur Rechnungslegung im Grundsatz für alle juristischen Personen gilt (Art. 957 Abs. 1 OR). Dieser Beitrag zeigt, wie der steuerbare Reingewinn bei juristischen Personen korrekt ermittelt wird.

Vermögenswerte sind das finanzielle Rückgrat eines Unternehmens, und Sachanlagen als wesentlicher Teil des Anlagevermögens spielen eine entscheidende Rolle. In diesem Beitrag wird die Bedeutung von Sachanlagen in der Buchhaltung und ihre zentrale Funktion im Jahresabschluss beleuchtet.

Die Finanzbranche steht im Jahr 2024 vor einem tiefgreifenden Wandel, der durch technologische Innovationen und die zunehmende Digitalisierung angetrieben wird. Besonders die Entwicklung von Software für Finanzdienstleister erlebt bedeutende Veränderungen. Von Künstlicher Intelligenz (KI) über Blockchain bis hin zu Cloud-Lösungen – die Technologien der Zukunft definieren die Art und Weise, wie Finanzdienstleister ihre Dienstleistungen anbieten und Kunden betreuen. In diesem Blogbeitrag beleuchten wir die wichtigsten Entwicklungstrends für Finanzdienstleister, die die Softwareentwicklung in der Finanzbranche prägen, und welche Rolle die KI Entwicklung dabei spielt.

Die IT-Budgetierung ist nicht kompliziert. Wir hören das zwar oft, stellen aber fest: Wir haben es mit Komplexität zu tun, und diese gilt es in planbare Aufgaben aufzulösen. Nachfolgend wird auf die IT-Budgetierung eingegangen.

Smart Reporting wird immer mehr zur Grundlage einer gezielten Unternehmenssteuerung. Doch gerade kleine und mittlere Unternehmen (KMU) sehen sich oft mit einem Dilemma konfrontiert: Ihre verschiedenen Softwaresysteme können selten effizient miteinander kommunizieren, was zu einem mühsamen manuellen Reporting-Prozess führt. In dieser zunehmend komplexen Datenlandschaft bieten moderne Business-Intelligence-Systeme einen Ausweg.

Budgetverantwortliche in Unternehmen kennen dieses Phänomen nur zu gut: Die Top Down-Vorgaben von Verwaltungsrat und Geschäftsleitung verlangen eine deutliche prozentuale Einsparung bei den fixen Gemeinkosten vor dem Abzug allfälliger Abfindungszahlungen für freigesetztes Personal. Wie und wo Kosteneinsparungen genau erreicht werden ist dabei weniger interessant als vielmehr, der Umstand, dass sie erreicht werden.

Ein auf die Leistungsergebnisse (englisch: «Performance») ausgerichtetes Controlling hat die Planung, Steuerung und Analyse der wirtschaftlichen Leistung sowie die Information hierüber zum Gegenstand. Es geht darum, ein Führungsteilsystem der Leistungssteuerung aufzubauen, zu organisieren und eine leistungsgerichtete Planung durchzuführen. Dazu soll über ein Berichts- und Analysesystem eine Bewertung des aktuellen Leistungsstandes erfolgen um eventuell zu erforderlichen leistungsverbessernden Massnahmen zu kommen. Nachfolgend wird auf die einzelnen Elemente des Konzepts "Performanceorientiertes Controlling" eingegangen Dafür sollen zunächst soll auf grundlegende Probleme der wirtschaftlichen Leistungssteuerung dargelegt werden.

Das Mahnwesen und Inkasso gehören zu den tagtäglichen Aufgaben im Finanzbereich von Unternehmen, die dennoch die Aufmerksamkeit von Finanzverantwortlichen in Schweizer KMU verdienen, weil sie dazu beitragen, die Liquidität und finanzielle Stabilität des Unternehmens sicherzustellen. Die Abläufe in diesen beiden Bereichen dienen der Überwachung und Realisierung von Forderungen aus Lieferungen und Leistungen, d.h. gegenüber Kunden, die ihre Rechnungen nicht fristgerecht begleichen.

Planen Sie das kommende Jahr vor und verhindern Sie im Tagesgeschäft die mittelfristige Planung aus den Augen zu verlieren. Wenn Sie sich Ende Jahr ein bisschen Zeit nehmen und die Jahresplanung für das kommende Jahr machen, sparen Sie Zeit und Energie. Beides zeigt sich in Kosteneinsparungen und Umsatzsteigerungen. Nachfolgend ein paar Anregungen zur Jahresplanung.

Mitarbeiterbeteiligungen werden mit Bezug auf deren Steuerfolgen zumeist auf ihre Einkommenssteuerfolgen für die Angestellten beleuchtet. Doch welche Steuerfolgen sind für den Arbeitgeber zu berücksichtigen, insbesondere wenn dieser als Effektenhändler gemäss Art. 13 StG qualifiziert?

Der Jahresabschluss ist ein vielschichtiges Dokument, das aus unterschiedlichen Perspektiven betrachtet wird, je nachdem, wer es in den Händen hält. Dieses Dokument ist mehr als nur eine Zusammenfassung von Zahlen und Fakten; es ist ein Spiegelbild der Geschäftsleistung, die finanzielle Transparenz und die strategische Richtung eines Unternehmens. Doch je nach Blickwinkel variieren die Interessen und Schwerpunkte der Betrachtung.

Die Vorbereitungsphase vom Jahresabschluss Lohnbuchhaltung kann je nach Grösse und Organisation des Unternehmens eine echte Herausforderung für die Verantwortlichen darstellen, insbesondere wenn verschiedene Stellen damit betraut sind (Finanzbuchhaltung, Kreditorenbuchhaltung, Lohnbuchhaltung).

Die Balanced Scorecard, eines der wohl bekanntesten Management-Instrumente, wird in diesem Beitrag etwas anders dargestellt als es sonst üblich ist. Es wird die Frage gestellt, ob die Balanced Scorecard wirklich die «Methode der Wahl» ist, als welche sie in vielen Büchern propagiert wird. Es gibt zwar eine grosse Zahl von Unternehmen, bei denen dieses Instrument nicht nur eingeführt wurde, sondern sich auch bewährt hat. Daneben berichten aber auch viele Firmen über einen wenig erfolgreichen Einsatz. Was also sind die Gründe für diesen Umstand? Es wird das Konzept der Balanced Scorecard beschrieben und daraufhin gezeigt, welche Probleme entstehen, wenn eine Balanced-Scorcard-Planung mit einer operativen Planung verbunden werden soll. Dabei zeigt es sich, dass die Balanced-Scorecard-Planung einen solchen Freiraum der Gestaltung für den Planer übrig lässt, dass der Erfolg oder Misserfolg einer Einführung massgeblich von dem Planer und nicht von der Konzeption abhängt.

Das dynamische Umfeld, in dem sich Unternehmen heute behaupten müssen, macht eine Budgetplanung zwar schwierig, aber nicht unmöglich. Es bestehen zwar gewisse Herausforderungen in der VUCA-Welt, aber gerade wegen diesen Unsicherheiten ist es wichtig, dass man eine effiziente und effektive Budgetplanung erstellt. Wie die Budgetplanung gelingt, erfahren Sie in diesem Beitrag.

Viele KMU verzichten auf die Nutzung einer Kostenrechnung und übersehen damit wesentliche Vorteile für ihr Wachstum und ihre Effizienz. Dieser Beitrag führt in die Grundprinzipien der Kostenrechnung ein, betont ihre Bedeutung für das Geschäftswachstum und bietet eine schrittweise Anleitung, die KMU einen erfolgreichen Einstieg ermöglicht.

Das Controlling wirkt massgebend bei Konzeption, Implementierung und Entwicklung des Planungs- und Kontrollsystems mit. Diesen Vorgang nennt man Metaplanung. In einem Planungshandbuch werden diese Ergebnisse der Metaplanung fixiert und liefern die organisatorische Bedingungsstruktur für das Zusammenwirken von Strategieentwicklung und strategischem Controlling.

In der heutigen Zeit, in der sich Unternehmen in einem äusserst dynamischen Umfeld behaupten müssen, scheint eine Prognose über die wirtschaftliche Entwicklung eine grosse Herausforderung zu sein. Trotz oder gerade wegen der Dynamik braucht es eine gewisse Sicherheit, daher sollte man nicht auf die Planung verzichten. Der folgende Beitrag zeigt Ihnen, auf was Sie achten müssen, damit der Forecast gelingt.

Nicht erst seit dem vorläufigen Scheitern der Vorlage für die dritte Unternehmenssteuerreform (UStR III) in der Schweiz ist vielen Finanzchefs in KMU mehr denn je bewusst, dass es im Bereich der Unternehmensbesteuerung zahlreiche Fallstricke gibt, die es sich lohnt, genauer anzuschauen. Gemeint sind hier vor allem Steuerrisiken im Zusammenhang mit Führungsentscheidungen, die bei Nichtbeachtung zu finanziellen Nachteilen durch Bussen oder Steuernachzahlungen führen und auch das Ansehen eines Unternehmens deutlich beschädigen können. Es ist daher notwendig, dass vor allem Finanzchefs sich dieser Steuerrisiken bewusst sind und bei anstehenden Entscheidungen wie beispielsweise über Investitionen, Finanzierungen, Restrukturierungen oder vertraglichen Vereinbarungen darauf achten, diese zu vermeiden.

Die Digitalisierung von Routine-Prozessen in Unternehmen schreitet mit rasantem Tempo voran und stellt dabei in mehrfacher Hinsicht neue Anforderungen. Im Hinblick auf eine Automatisierung weisen vor allem zahlreiche Prozesse in den administrativen Bereichen gute Voraussetzungen auf, wenn es Unternehmen darum geht, Abläufe kosteneffizienter, schneller und weniger fehleranfällig zu gestalten. Die Digitalisierung wird im vorliegenden Beitrag auf den Prozess der Verarbeitung von Kreditorenrechnungen (engl. Purchase-to-Pay) bezogen.

Die Beendigung der Geschäftstätigkeit eines Unternehmens und die damit verbundenen Liquidationsgewinne werfen komplexe Fragen zur Besteuerung auf. Dieser Beitrag beleuchtet die steuerlichen Aspekte, die bei der Auflösung eines Unternehmens und der Realisierung stiller Reserven auftreten.

Nach dem Verständnis des international bekannten Rahmenwerks COSO Internal Control umfasst ein IKS die Einhaltung aller das Unternehmen betreffenden rechtlichen und sonstigen Vorschriften und Normen, was auch mit dem Begriff der Compliance beschrieben wird. Ein wichtiger gesetzlicher Regelungsbereich, der die Schweizer Unternehmen unabhängig von der Branchenzugehörigkeit oder Unternehmensgrösse betrifft, sind die Aufbewahrungspflichten von Geschäftsunterlagen. Im vorliegenden Beitrag soll ein Überblick über alle für die Buchführung und Rechnungslegung massgeblichen Aufbewahrungsfristen gegeben werden.

Die strategische Planung umfasst ungefähr die Ziele der nächsten fünf Jahre für ein Unternehmen. Sie bildet die Basis für eine mittelfristige Planung, aus welcher wiederum jährlich budgetiert wird. Wie eine solche Planung auf den verschiedenen Planungshorizonten gelingt und das Budgetieren mehr als nur eine jährliche Pflichtübung wird, erfahren Sie in diesem Beitrag.

Die Prognoserechnung (engl. Forecast) gilt heute als ein wichtiges unternehmensinternes Steuerungsinstrument, welches den Unternehmen bei disruptiven und dynamischen Marktentwicklungen im Zeitalter von VUCA (volatile, uncertain, complex, ambiguous) eine wichtige Orientierungshilfe bietet. So fällt auf, dass vor allem von kapitalmarktorientierten Unternehmen und Publikumsgesellschaften präzise Finanzprognosen nicht nur erwartet werden, sondern fehlerhafte Prognosen von Erfolgsgrössen einen Vertrauensverlust bei Investoren auslösen können, was in der Folge auch den Unternehmenswert verringert.

Planung und Budgetierung gehören in Unternehmen traditionell zu den wichtigsten Controlling-Aufgaben überhaupt. Es ist daher nicht verwunderlich, wenn der Budgetierungsprozess einen grossen Teil der zur Verfügung stehenden Zeit von Managern und Controllern beansprucht.

Als Antwort auf die Finanzkrise hat eine Person oder Gruppe unter dem Pseudonym Satoshi Nakamoto im Jahr 2009 die erste Kryptowährung auf unserem Planeten präsentiert – den Bitcoin. Für viele gilt er immer noch als beste Kryptowährung. Zukünftig sollte er nicht nur die Art und Weise, wie wir Zahlungen tätigen, verändern, sondern auch völlig unabhängig vom herkömmlichen Finanzsystem funktionieren. Tatsächlich hat sich 15 Jahre später die Kryptowährung als digitales Zahlungsmittel etabliert und gilt in El Salvador sogar als offizielle Währung.

Ein akkurater und genauer Forecast führt zu nachhaltigem Erfolg und zusätzlichem Kapital für Unternehmensinvestitionen und Stakeholder. Der vorliegende Beitrag definiert und ordnet die Thematik des Forecastings innerhalb der Unternehmenssteuerung ein und zeigt, was bei der Wahl der passenden Forecasting-Methode beachtet werden muss.

Das im Jahr 2018 von der SIX Regulations gegen die Meyer Burger Technologies AG eingeleitete Verfahren zeigt eindrücklich, wie "Altlasten" aus Vorjahren von Unternehmen ins ausserordentliche Ergebnis verlagert werden, um dadurch im vordergründigen Analysten- und Aktionärsinteresse stehende Pro-Forma-Kennzahlen, wie z.B. Earnings before interest, taxes, depreciation and amortisation – kurz EBITDA, positiver aussehen zu lassen. Im vorliegenden Beitrag werden mehrere weitverbreitete Spielarten der kreativen Bilanzgestaltung vorgestellt.

Dass auf dem erzielten Umsatz Mehrwertsteuer (MWST) zu entrichten ist, dürfte jedem Unternehmer bekannt sein, deshalb wird die MWST oft auch Umsatzsteuer genannt. Nicht so bekannt ist hingegen, dass auch auf bestimmten Aufwendungen MWST – die sogenannte Bezugsteuer – abgerechnet werden muss. Im Folgenden möchten wir Ihnen daher einen Überblick über die Thematik der Bezugsteuer geben.

Der ROI – Return on Investment gehört zu den bekanntesten Kennzahlen der finanziellen Unternehmenssteuerung mit der die Verzinsung des eingesetzten Gesamtkapitals angegeben wird. Der ROI ist somit ein Gradmesser für die Kapitaleffizienz eines Unternehmens, eines Teilbereichs im Unternehmen bis hin zu einem einzelnen Investitionsprojekt.

Im Rahmen der Organisation des Rechnungswesens lässt sich seit Jahren ein Trend hin zur Integration von externem und internem Rechnungswesen beobachten. Diese Entwicklung kann als Bruch mit der langen Tradition der Kosten- und Leistungsrechnung als separatem Rechnungskreis innerhalb des Rechnungswesens gelten, wie er vor allem im deutschsprachigen Raum vorherrschte. Nachfolgend wird auf das Einkreis- und Zweikreissystem eingegangen.