Finanzen & Steuern im Unternehmen korrekt planen, steuern und abwickeln

Der Ausgangspunkt für das interkantonale Steuerrecht bildet Art. 127 Abs. 3 BV, mithin der Verfassungsgrundsatz, wonach die interkantonale Doppelbesteuerung (DB) verboten ist. Eine solche (verbotene) interkantonale DB entsteht vom Grundsatz her dann, wenn die Steuerhoheiten mindestens zweier Kantone kollidieren, d.h. die gleiche Person von zwei oder mehreren Kantonen für den gleichen Zeitraum und das gleiche Steuerobjekt mit einer gleichen oder (ähnlichen) Steuer belastet wird.

Die gesetzlichen Bestimmungen über die Externe Revision sind in der Schweiz grundsätzlich unabhängig von der Rechtsform und stattdessen abhängig von der Grösse beziehungsweise wirtschaftlichen Bedeutung der Unternehmen.

Seit geraumer Zeit werden Gewinnspiele nicht nur noch von Lotteriegesellschaften im klassischen Sinne durchgeführt. Der Detailhandel weiss Gewinnspiele als Kundenbindungsinstrument optimal zu nutzen. Der Teilnehmer an einem Gewinnspiel im Bereich des Detailhandels erhält durch seinen Einkauf ein Los. Sollte er gewinnen, wird ihm ein Preis ausgerichtet, der Einkommenssteuer unterliegt. Wie nachfolgend zu zeigen ist, spielt die Form, in welcher der Treffer ausgerichtet wird, eine wesentliche Rolle für die auf die Einkommensbesteuerung anzuwendenden Vorschriften.

Konkubinatspartner werden mit Bezug auf Einkommen und Vermögen steuerlich als Alleinstehende behandelt, und auch gegenseitige Zuwendungen sind grundsätzlich steuerbar. Nur beim gefestigten Konkubinat wird den Bedürfnissen einer modernen Gesellschaft über einen tieferen Steuersatz oder einen Freibetrag Rechnung getragen. Vorliegender Beitrag soll aufzeigen, dass diese Rechtslage unter gewissen Voraussetzungen zu wenig weit geht.

Im Vollstreckungsrecht gilt seit jeher der allgemeine Grundsatz, wonach ausländische öffentlich-rechtliche Forderungen in der Schweiz nicht vollstreckt werden. Mittlerweile hat die Schweiz punktuell Übereinkommen abgeschlossen, die von der Konzeption her diesen Grundsatz infrage zu stellen scheinen. Der vorliegende Beitrag beschränkt sich auf ausländische Steuerforderungen gegen in der Schweiz ansässige Unternehmen.

Einkünfte aus Vorsorgeguthaben unterliegen der Einkommenssteuer. Die Vorsorge wird in der Schweiz aber steuerlich gefördert. Dies sieht die Bundesverfassung in Art. 111 Abs. 4 BV vor. Verschiedene gesetzliche Bestimmungen auf Bundes- und Kantonsebene setzen diesen Auftrag um.

Bei der Anwendung von Steuerstrafrecht sind Ehegatten wie individualbesteuerte Angeschuldigte zu behandeln. Der Grundsatz der gemeinsamen Veranlagung von Ehegatten hat demnach keinen Einfluss auf das Steuerstrafverfahren und die Strafzumessung.

Für die Finanzierung einer Investition verfügen Unternehmen regelmässig über verschiedene Alternativen der Eigen- und Fremdfinanzierung. Wenn allerdings der Kauf eines Investitionsgutes beispielsweise mittels Eigenfinanzierung aus freien liquiden Mitteln oder auch durch die Einlage eines Gesellschafters nicht in Frage kommt, so kann die Fremdfinanzierung über Leasing eine attraktive Option darstellen. Lesen Sie in unserem Beitrag mehr über die Änderungen in der Leasingbilanzierung durch IFRS 16.

Das revidierte Obligationenrecht verlangt für grössere Unternehmen eine Geldflussrechnung und zusätzliche Angaben im Anhang der Jahresrechnung sowie einen Lagebericht (vgl. Art. 961 ff. OR). Doch welche Informationen enthält ein Lagebericht? Und wann definiert sich ein Ereignis nach Bilanzstichtag? Erfahren Sie dazu mehr am Beispiel des Coronavirus.

Betreffend der Verwendung von Schweizer Geschäftsfahrzeugen durch Grenzgänger gilt seit 2015 eine einheitliche Regelung. Betroffen davon sind alle Grenzgänger mit einem in der Schweiz zugelassenen Geschäftsauto. Nachfolgend wird auf den grenzüberschreitender Gebrauch von Geschäftsautos eingegangen.

Die Steuerlandschaft Schweiz befindet sich in stetem Wandel. Es vergeht kein Jahr, in dem das Steuerrecht keine Veränderungen erfährt. Dieser Beitrag vermittelt einen Überblick über die wesentlichsten Neuerungen im Jahr 2022 und weist auf mögliche zukünftige Änderungen hin, die aktuell diskutiert werden.

Kryptowährungen nehmen in vielen Ländern einen immer höheren Stellenwert ein. Die Bekanntheit steigt und auch immer mehr Menschen nutzen die alternative Währung, um damit zu traden oder im Alltag zu bezahlen. Doch vor allem für die Anwendung im täglichen Leben fehlen in vielen Ländern noch die Möglichkeiten. Nicht so in der Schweiz.

Excel stellt dem Nutzer eine sehr weitreichende Zusammenstellung an finanzmathematischen Funktionen bereit. Excel-Berechnungen von Abschreibungen, aufgelaufenen Zinsen, Barwert einer Investition, Renditen etc. lassen sich damit ganz einfach umsetzen.

Damit ein Unternehmen die laufenden Kosten decken kann, müssen die Kunden die offene Rechnung rechtzeitig bezahlen. Debitoren, die Ihre Rechnungen nicht bezahlen, stellen für ein Unternehmen ein Risiko dar vor dem sich ein Unternehmen schützen sollte. Dieser Beitrag zeigt konkret auf, wie man sich vor Debitorenverlusten schützen kann.

Am 28. Mai 2020 hat der Deutsche Bundestag die Umsetzung steuerlicher Hilfsmassnahmen zur Bewältigung der Corona-Krise beschlossen, aus welchem u.a. auch eine vorübergehende Senkung der Steuersätze bei der Umsatzsteuer hervorgeht. Die Steuersatzsenkungen kommen für die Steuerpflichtigen doch sehr überraschend und fordern ihnen einiges an Umsetzungsarbeit ab. Seit dem 1. Januar 2021 gelten wieder die alten Umsatzsteuersätze.

Abgabenoptimierung von Unternehmen und Unternehmern aus ganzheitlicher Optik. Ein zusammenfassender Überblick von Gewinnsteuer, Einkommenssteuer, Kapitalsteuer, Vermögenssteuer, AHV und BVG.

Das Interne Kontrollsystem (IKS) wird allgemein als ein Prozess verstanden, der von den für die Überwachung verantwortlichen Führungskräften und Mitarbeitenden konzipiert, eingerichtet und aufrechterhalten wird. Ziel eines IKS ist es generell sicherzustellen, dass es in einer Organisation nicht zu Fehlern und Unregelmässigkeiten bei der Berichterstattung, bei der (operativen) Geschäftstätigkeit oder der Einhaltung relevanter Gesetze und Normen kommt.

Die Besteuerung nach dem Aufwand hat im schweizerischen Steuerrecht eine lange Tradition und eine regional unterschiedliche wirtschaftliche Bedeutung. Trotzdem ist auch dieses Instrument in den vergangenen Jahren wegen gewisser Vorfälle in Verruf geraten. In der Folge hat das Parlament die Bestimmungen im DBG und im StHG angepasst. Die revidierten Bestimmungen sind am 1. Januar 2016 in Kraft getreten. Für bestehende Sachverhalte gilt eine fünfjährige Übergangsfrist bis 31. Dezember 2020.

Fehlermeldungen Excel – Jeder Nutzer von Excel hat sie schon bei Tabellenkalkulationen erlebt. Und sich gefragt, warum diese erscheinen und wie zu handeln ist. Dieser Beitrag soll diese beiden Fragen klären. Denn wer die Ursache der Fehlermeldung kennt, der kann viel Zeit und Nerven sparen.

Nach dem Schweizer Rechnungslegungsrecht führen Ereignisse nach dem Bilanzstichtag zu einer Pflichtangabe im Anhang zur Jahresrechnung, wenn diese wesentlich sind. Von einer solchen Pflicht zur Aktualisierung ist auszugehen, auch wenn solche wesentlichen Informationen erst nach dem Abschlussstichtag, genauer gesagt zwischen dem Abschlussstichtag und dem Tag der Aufstellung des Jahresabschlusses bekannt werden.

Unbezahlte Kundenrechnungen sind für jeden Unternehmer ein grosses Risiko. Eine Zahlungsverzögerung oder sogar ein Zahlungsausfall kann markante Auswirkungen auf die eigenen Kreditoren und Finanzplanung haben. Das Schweizer Recht liefert jedoch verschiedene Varianten, um diese Risiken zu minimieren oder sogar zu umgehen.

Natürliche Personen und Einzelunternehmen müssen sowohl für Geschäfts- als auch Privatschulden an ihrem Wohnsitz betrieben werden. Juristische Personen und Personengesellschaften haben ihren Betreibungsort am statutarischen Sitz.

Die Führung und Steuerung des Betriebs in finanzieller Hinsicht erfolgt gerade bei kleineren Unternehmen vielfach oft intuitiv. Nahe zu allen gemeinsam ist jedoch, dass Sie langfristig den wirtschaftlichen Erfolg sicherstellen wollen. Hierbei können verschiedene Finanzinformationen und Kennzahlen unterstützen und eine objektive Entscheidungsgrundlage bieten. Lesen sie in diesem Beitrag, wie wesentliche Werttreiber zur Unternehmenssteuerung identifiziert werden können.

Eine gute Idee für ein tolles Produkt oder eine exklusive Dienstleistung allein reichen nicht. Wer mit seinem Unternehmen erfolgreich sein will, muss viel bedenken. Einen wichtigen Punkt stellen dabei die Versicherungen dar. Diese können im Fall der Fälle überlebenswichtig für das Unternehmen sein. Daher heisst es, sich rechtzeitig zu informieren, auf welche Versicherungen es für Unternehmer ankommt und entsprechende Angebote zu vergleichen. Wir liefern einen Überblick über die wichtigsten Policen für Unternehmen.

Der Erwerb von Wohneigentum ist für die meisten Käufer eine der weitreichendsten finanziellen Entscheidungen und gewöhnlich die grösste Investition des Lebens. Nur schon darum ist es wichtig, sich in Ruhe mit den verschiedenen Aspekten eines Immobilienkaufs vertraut zu machen. Vor einem (Erst-)Kauf von Wohneigentum sind die meisten gewöhnlich Mieter. Darum ist eine der grundlegenden Abwägungen, ob die Vorteile eines Kaufs die Vorteile der Miete überwiegen.

Der Trend zu einer agilen Unternehmungsplanung ist angesichts der Anforderungen an eine deutlich höhere Anpassungs- und Reaktionsfähigkeit der Unternehmen unübersehbar geworden. Die hohe Umweltdynamik erfordert auch in den Unternehmen schnellere Entscheidungsprozesse, die ein herkömmliches, an festen Strukturen orientiertes Planungsvorgehen zum Teil als nicht zielführend auszeichnen. Gerade Controllerinnen und Controller können daher einen wesentlichen Beitrag zum Erfolg einer agilen Unternehmungsplanung und -führung leisten, da die schnelle und flexible Bereitstellung von wichtigen Informationen auch zu einer höheren Effizienz von Entscheidungsprozessen beiträgt. Der vorliegende Beitrag behandelt daher das Thema Agilität aus Sicht der Unternehmensplanung.

Die meisten Mitteilungen der Betreibungs- und Konkursämter werden schriftlich abgefasst und den Betroffenen mit eingeschriebenem Brief zugestellt oder persönlich gegen Empfangsbestätigung übergeben. Doch nicht nur für die Reaktion auf solche Mitteilungen sondern bereits für betreibungsrechtliche Begehren gelten klare Fristen.

Im Zusammenhang mit Darlehen, die Anteilseignern im Rahmen einer Liquiditätsbündelung (Cash Pool) gewährt werden, hat das Schweizerische Bundesgericht im Utreil 4A_138/2014 vom 16. Oktober 2014 erstmals festgestellt, dass das eingezahlte Kapital, das über den Nennwert der Aktien hinausgeht (Agio), als Teil der gesetzlichen allgemeinen Reserve zu behandeln und daher ausschüttungsfähig ist, soweit die allgemeine Reserve dadurch nicht die Hälfte des Aktienkapitals unterschreitet. Obwohl das Urteil bereits 2014 gefällt wurde, wird noch immer darauf referenziert und zugegriffen.

Die Digitalisierung gewinnt für die Unternehmensplanung zunehmend an Bedeutung. Aber was bedeutet Digitalisierung der Unternehmensplanung eigentlich genau, und was sollten Unternehmen bei der Neugestaltung beachten?

Der Tarif der Grundstückgewinnsteuer ist in den meisten Kantonen progressiv ausgestaltet und hängt in der Regel von der Höhe des Grundstückgewinnes einerseits und von der Besitzesdauer andererseits ab. Im vorliegenden Beitrag werden die beiden für die Berechnung der Grundstückgewinnsteuer massgeblichen Faktoren erläutert.

Die Übertragung einer Immobilie kann aus Sicht der Schweizer Mehrwertsteuer auf verschiedene Arten erfolgen, wobei die richtige Wahl der Übertragungsart von erheblicher finanzieller Bedeutung sein kann. Die MWST hat dabei nicht nur Auswirkungen auf die Liquidität, sondern letztlich auch auf den wirtschaftlichen Endkaufpreis von Immobilien.

Die Bewertungsgrundsätze im Obligationenrecht sind einfach gehalten, trotzdem ist eine detaillierte Betrachtung notwendig, um vor allem kritische Bewertungsansätze zu erkennen und umzusetzen.

Unerkannte Risiken können die Entwicklung oder sogar die Substanz einer Firma oder Gemeinde gefährden. Werden solche Risiken durch einen systematischen Umgang frühzeitig erkannt, können sie oft als Chancen genutzt werden. Diese Erkenntnis zeigen die Erfahrungen der Autoren dieses Beitrags.

Immer wieder ist in Publikationen zu lesen, dass Excel ein ungeeignetes und nicht mehr zeitgemässes Tool für das Controlling/Finanzwesen sei. Die als Beweise angeführten Einschränkungen von Excel lesen sich plausibel, sind nach Auffassung des Autors aber nicht zutreffend. Nutzt man als Anwender konsequent die neuen Möglichkeiten von Excel 365, insbesondere die der künstlichen Intelligenz und der Kollaboration, ergeben sich völlig andere Möglichkeiten des Einsatzes. In diesem Beitrag sollen diese Möglichkeiten im Überblick vorgestellt werden, vor allem die Chancen der Effizienzsteigerung, die sich daraus ergeben.

Die Investition in Edelmetalle lohnt sich nicht nur für Privatpersonen. Auch Investmentgesellschaften, Family Offices, Stiftungen oder Gewerbetreibende profitieren von einer Kapitalanlage zum Beispiel in Gold, Silber, Platin oder Palladium. Die wertdichten Metalle zeichnen sich durch eine hohe Liquidität aus. Doch die Wertanlage Edelmetall dient insbesondere zum langfristigen Vermögensaufbau. Sie fungiert als Kapitalschutz in Krisenzeiten, wird bei anhaltend hohen Inflationsraten eingesetzt und bildet den Gegenpol zu niedrigen Zinsniveaus. Darüber hinaus eignen sich Gold und Co. zur Risikostreuung in Kombination mit anderen Anlageprodukten. Dabei setzen die Unternehmen nicht selten hohe Summen ein, sodass je nach Edelmetall beträchtliche Mengen zusammenkommen können. Einer sicheren Lagerung der Sachwerte fällt dann eine entscheidende Rolle zu: Die Vermögensverwalter legen Wert auf eine professionelle und diskrete Abwicklung, stellen hohe Ansprüche an Sicherheitsstandards und individuellen Lösungen. Das ist verständlich, denn es geht um den Vermögenserhalt. Mehr zu physischem Gold und anderen Edelmetall-Anlagen sowie zur angemessenen Verwahrung erfahren Sie in diesem Beitrag.

In der Praxis wird immer wieder diskutiert, wie viel mehr der Erwerber für das zu übernehmende Unternehmen bezahlen soll, als den am Stichtag ausgewiesenen Substanzwert. Dabei stellt der Substanzwert den Unternehmenswert grundsätzlich als Summe der einzelnen Vermögenswerte abzüglich Schulden dar, bereinigt um stille Reserven. Der Substanzwert repräsentiert demnach den Reproduktionswert des Unternehmens und umfasst unter der Prämisse der vollständigen Reproduktion auch sämtliche immateriellen Vermögenswerte.

Eine Nutzungsänderung bei einer Immobilie liegt vor, wenn diese nicht mehr oder nicht mehr im gleichen Umfang für eine zum Vorsteuerabzug berechtigende Tätigkeit genutzt wird. Nutzungsänderungen führen grundsätzlich zu einer Vorsteuerkorrektur auf dem Zeitwert der Anlagekosten der Immobilie.

Der Darlehensvertrag (Art. 312 ff. OR) wird vom Gesetz als besonders risikoreiches Geschäft gewertet. Der Abschluss von Darlehensverträgen setzt eine gewisse Geschäftskundigkeit sowohl auf Seiten des Darleihers als auch des Borgers voraus. Die Verkennung der eigenen zukünftigen Möglichkeiten in finanzieller Hinsicht kann unter Umständen für eine der Parteien den finanziellen Ruin bedeuten. Daher ist beispielsweise der Abschluss von Darlehensverträgen durch bevormundete oder verbeiständete Personen an die Bedingung geknüpft, dass die Erwachsenenschutzbehörde resp. der Beistand dem Darlehensvertragsabschluss zustimmt (Art. 395 ZGB).

Die Handänderungssteuer ist eine Rechtsverkehrssteuer, welche von den Kantonen und/oder den Gemeinden, nicht aber vom Bund, erhoben wird. Steuerobjekt ist grundsätzlich die Übertragung von Eigentum an Grundstücken von einer Person auf eine andere. Schuldner der Handänderungssteuer ist in der Regel der Erwerber, teilweise hälftig sowohl der Erwerber als auch der Veräusserer. Vereinzelte Kantone erheben keine Handänderungssteuer, sondern kennen lediglich eine Grundbuch- / Beurkundungsgebühr.

Der Tarif der Grundstückgewinnsteuer ist in den meisten Kantonen progressiv ausgestaltet und hängt in der Regel von der Höhe des Grundstückgewinnes einerseits und von der Besitzesdauer andererseits ab. Im vorliegenden Beitrag werden die beiden für die Berechnung der Grundstückgewinnsteuer massgeblichen Faktoren erläutert.

Beim Aufbau, bei der Dokumentation und der Implementierung eines Internen Kontrollsystems ist es zweckmässig und notwendig, sich auf die wesentlichen Prozesse bzw. auf die wesentlichen Elemente innerhalb der Prozesse zu beschränken. Einerseits bleibt das IKS damit effizient und übersichtlich; andererseits entspricht dies der zentralen Forderung des Gesetzgebers. Wesentlich ist ein Prozess oder ein Element des IKS dann, wenn Fehler in diesem Bereich eine deutlich spürbare Auswirkung auf die Jahresrechnung bzw. einzelne wichtige Positionen der Jahresrechnung haben.

Grundsätzlich erfolgt eine Einteilung der Verfahren in zwei Gruppen, die statischen und die dynamischen Verfahren. Diese unterscheiden sich z B. dadurch, dass bei den dynamischen Verfahren die Zahlungen als Rechnungselemente überwiegen, während bei den statischen Verfahren Kosten und Leistungen oder Aufwendungen und Erträge als Rechnungselemente zum Einsatz kommen. Lesen Sie in diesem Beitrag mehr zu den Investitionsrechenverfahren und profitieren Sie von unserer Arbeitshilfe Investitionsrechner zum Sofort-Download.

Eine vollständige Umsatz- und Vorsteuerabstimmung bewirkt Sicherheit, ist aber mit einem entsprechenden Aufwand verbunden. Dieser kann mit dem Beizug von Automationslösungen verringert werden.

Die bewusste, aktive Einflussnahme von Finanzverantwortlichen auf den Unternehmenserfolg ist auch unter dem Begriff «Earnings Management» ein verbreitetes Spielfeld für Bilanzmanipulationen oder das sogenannte «creative accounting», mit denen Kapitalgeber und anderen Anspruchsgruppen einer Unternehmung alles andere als eine «Fair presentation» erhalten. Vor allem in wirtschaftlich schwierigen Zeiten stehen Finanzchefs kapitalmarktorientierter Unternehmen in einem Spannungsfeld zwischen den gegebenen Versprechungen des Managements auf der einen Seite und den Erwartungen externer Kapitalgeber auf der anderen.

Die Motivation, Leasinggeschäfte in der Funktion eines Leasingnehmers zu tätigen, kann unter anderem finanzwirtschaftlich begründet werden. Der vorliegende Beitrag illustriert grundsätzlich, wie Leasingverträge gemäss Schweizer Obligationenrecht zu bilanzieren sind.

Ein Internes Kontrollsystem (IKS) enthält neben den Kontrollen auf der Unternehmens- und Prozessebene immer auch allgemeine IT-Kontrollen. In diesem Zusammenhang muss ein Unternehmen, das ein existierendes IKS nachweisen muss, in der Lage sein, den Datenschutz im Bereich der Buchhaltung und finanziellen Berichterstattung zu gewährleisten. Da personenbezogene Daten auch in der Buchhaltung und finanziellen Berichterstattung von Unternehmen verarbeitet werden, ist das Risiko möglicher Datenschutzverletzungen aus IKS-Sicht proaktiv von den Finanzverantwortlichen eines Unternehmens zu beurteilen sowie durch entsprechende Massnahmen zu steuern.

Ausgangspunkt ist die Frage, ob und wie sich eine geplante Investition in ein neues Geschäftsfeld, eine neue Produkt- oder Kundengruppe oder die Umsatzausweitung in bestehenden Geschäften lohnen wird. Es geht um die Quantifizierung strategischer oder mittelfristiger operativer Pläne sowie um den Rentabilitätsvergleich konkurrierender Investitionsprojekte.