Finanzen & Steuern im Unternehmen korrekt planen, steuern und abwickeln

Der aus den USA stammende Ansatz der Unternehmens- und Strategiebewertung auf Basis von diskontierten Free Cash Flows, auch bekannt unter Ansatz des Shareholder Value, ist schon seit den Anfängen der Kapitalmarkttheorie in den 1920er Jahren bekannt. Zum Durchbruch dieses Ansatzes verhalfen vor allem die Arbeit von Rappaport und die Weiterentwicklungen der McKinsey-Mitarbeiter Copeland/Koller/Murrin. Lesen Sie in diesem Beitrag mehr zum Free Cash Flow und profitieren Sie von unserer Arbeitshilfe zum Sofort-Download.

Der Begriff der KLEER fasst die wesentlichen Elemente des betrieblichen Rechnungswesen zusammen. Lesen Sie in diesem Beitrag mehr zur Kosten-, Leistungs-, Erlös- und Ergebnisrechnung und profitieren Sie von unserer Arbeitshilfe "Kompletes KLEER-Beispiel" zum Sofort-Download.

In einem zunehmend dynamischen und komplexen Marktumfeld werden Unternehmen vermehrt mit gestiegenen Anforderungen seitens der Stakeholder und vielfältigen wirtschaftlichen, sozialen und technologischen Entwicklungen konfrontiert. Neben der Berücksichtigung regulatorischer Veränderungen, einer stetigen Weiterentwicklung der Rechnungslegungsvorschriften sowie zunehmenden Compliance-Anforderungen müssen Unternehmen mit dem Einbezug sozialer und ökologischer Aspekte auch einem komplexer gewordenen Zielsystem Rechnung tragen. Aufgrund der aktuellen Entwicklungen verändern sich auch die Anforderungen an das Reporting.

Dieser Beitrag widmet sich den offenen Fragen nach Swiss GAAP FER, und wie damit umzugehen ist. Im Unterschied zur internationalen Rechnungslegung steht in der Swiss GAAP FER die Beurteilung der Entwicklung einer einzelnen Unternehmung über die Zeit hinweg im Mittelpunkt.

Abschreibungen berechnen kann mühsam sein. Gerade wenn vor einer Investition zukünftige Szenarien simuliert werden müssen und das Buchhaltungsprogramm hier nicht unterstützt. Excel kann hier weiterhelfen. Der vorliegende Beitrag stellt Ihnen zwei Funktionen vor, dank denen Sie Ihre Abschreibungen effizient und korrekt berechnen.

Seit dem 1. Januar 2009 unterliegen Dividenden und geldwerte Leistungen auf Bundesebene unter gewissen Voraussetzungen nur noch teilweise der Einkommenssteuer. Mit der Umsetzung der STAF-Initiative wurden die Prozentsätze auf 1. Januar 2020 angepasst.

Die internationalen Rechnungslegungsvorschriften zur Folgebewertung des Goodwill stehen aktuell auf dem Prüfstand. Vorausgegangen sind diesem Status quo jahrelange, teils kontrovers geführte Diskussionen rund um den sog. «Impairment Only Approach» in den internationalen Regelwerken. Die aktuelle COVID-19-Pandemie giesst zusätzlich Öl in das Feuer der Werthaltigkeit. Vor diesem Hintergrund zeigt der vorliegende Beitrag auf, welche Änderungen in der Schweiz mit Bezug zur Folgebewertung des Goodwill in naher Zukunft zu erwarten sind.

Jährlich endet das Geschäftsjahr, und stets fallen regelmässige Aufgaben an. Dabei muss an vieles gedacht und dabei darf die Vollständigkeit nicht ausser Acht gelassen werden. Da ist es gut, eine Checkliste zur Hand zu haben. Nachfolgend eine Checkliste Mehrwertsteuer für Steuerpflichtige als Arbeitshilfe bei der Dokumentation.

In der Buchhaltung werden die Nettoumsätze periodengerecht gebucht, nicht aber die anderen erlösschmälernde Positionen. Für die monatliche managementrelevante Berichterstattung empfehlen wir, die erwähnten Positionen standardisiert in Abzug zu bringen.

Finden Sie mithilfe anonymisierter Praxisfälle und Expertenantworten die nötigen Informationen zu Fragen im Bereich Steuern, welche sich im Arbeitsalltag stellen. In diesem Beitrag nimmt Dr. Alain Villard Stellung zu einer Frage zum Thema Mantelhandel.

Die aktuelle Salärstudie der Personalberatung Careerplus aus dem Jahr 2020 zeigt die Lohnsituation in der Berufsgruppe Controlling in der Schweiz. Diese Schweizer Gehaltsstudie beleuchtet für jedes Profil die Einstellungskriterien, Weiterentwicklungsmöglichkeiten sowie das durchschnittliche Jahressalär nach Ausbildung, Region und Fremdsprachenkenntnissen.

Kommt es zum Verkauf einer Unternehmung, ist die Preisbestimmung eines der zentralen Themen, welches die Parteien beschäftigt. Die Preisbestimmung hängt von vielen Faktoren ab, die je nach Branche und Marktlage sehr verschieden sind und auch unterschiedlich gewichtet werden. Allen Sachverhalten gemeinsam ist, dass beim Verkauf preiserhöhende Faktoren verkäuferseitig und preissenkende Faktoren käuferseitig besondere Beachtung finden.

Im täglichen Wirtschaftsleben braucht es Kreditlimiten. Viele Unternehmen sind sich dessen bewusst. Nur bei der konkreten Umsetzung mangelt es häufig. So verfügen heute die meisten Unternehmen über Systeme, welche die Festlegung von Kreditlimiten unterstützen, sei es im Bereich der Debitorenbuchhaltung oder in der Auftragsabwicklung. Doch das allein macht noch kein Kreditlimiten-Management. Entscheidend für erfolgreiche Geschäfte sind Antworten auf ganz konkrete Fragen: Wie lege ich die Höhe der Kreditlimite im Einzelfall fest? Wie lange ist eine Kreditlimite gültig? Und wann muss eine Kreditlimite angepasst werden?

Die Eidgenössische Steuerverwaltung (EStV) wollte gestützt auf eine Anfrage der US-amerikanischen Steuerbehörde (Internal Revenue Service [IRS]) die Namen von über 100 Personen übermitteln, ohne dass diese darüber informiert worden sind. Diese konnten sich dagegen zum einen nicht rechtlich wehren, und zum anderen wurde nicht abgeklärt, ob sie von der betreffenden amerikanischen Anfrage auch tatsächlich betroffen sind. In einem neuesten und wegweisenden Urteil des Bundesverwaltungsgerichts vom 3. September 2019 (A5715/2018) wurde die EStV in ihre Schranken gewiesen, und die Betroffenen erhielten die Möglichkeit, sich zu wehren.

Das Nettoumlaufvermögen gelangt vor allem dann in den Fokus des Finanzmanagements, wenn die Liquiditätsziele der Unternehmung verfehlt werden. Ein näherer Blick führt dann meist unweigerlich dazu, dass das Bemühen um eine Optimierung bis in die Logistik der Unternehmung hineinreicht.

Revisionsunternehmen droht der Entzug der Zulassung, wenn sie kein internes Qualitätssicherungssystem nachweisen können. Dank Cloud-Computing können auch kleine Unternehmen die notwendige IT dafür schnell beschaffen. Aber welches sind die Muss-Anforderungen für ein zweckmässiges und sicherheitskonformes System?

Wird ein Geschäftsführer am ROCE gemessen, will er wissen, wie viele Prozent ROCE er erzielen soll. Naheliegend ist, dass es mindestens so viele Prozente sein sollen, dass sie die Zinsanforderungen der Kreditgeber für das Fremdkapital sowie der Eigentümer für das zur Verfügung gestellte Eigenkapital decken. Die Höhe der Zinsanforderung wird durch das im Unternehmen steckende Risiko bestimmt.

Die Lohnbuchhaltung ist ein Aufgabenfeld, welches beinahe jährlich neuen Anforderungen unterworfen ist. Daher ist es enorm wichtig, dass Sie sich als Finanzbuchhalter (aber auch als Angestellter oder Freiberufler) stets auf dem Laufenden halten und über aktuelle Änderungen informiert sind. Denn Fehler führen im schlimmsten Fall dazu, dass sowohl Ihre Mitarbeiter als auch das Finanzamt nicht nur unzufrieden sind, sondern mit rechtlichen Konsequenzen drohen. Was müssen Sie also beachten?

Juristische Personen sind selbständige Steuersubjekte und sind am Hauptsteuerdomizil steuerpflichtig. Begründen juristische Personen Nebensteuerdomizile (z.B. durch Besitz von Liegenschaften in einem anderen Kanton), so unterliegen die juristischen Personen auch am Nebensteuerdomizil der Steuerpflicht. In einer solchen Konstellation ist wiederum eine interkantonale Steuerausscheidung vorzunehmen, denn auch bei den juristischen Personen gilt das Verbot der interkantonalen Doppelbesteuerung aufgrund von Art. 127 Abs. 3 BV.

Anteile an Unternehmen wechseln täglich in vielfältigen Transaktionen – denkbar ist eine Unternehmensübernahme oder auch nur die Anlageentscheidung eines privaten oder institutionellen Investors – den Eigentümer. Und Käufer und Verkäufer fragen sich dabei zwangsläufig immer: War der gezahlte Preis für die übertragenen Unternehmensanteile «richtig»?

Sein Unternehmen erfolgreich zu etablieren und weiter voranzubringen ist das Ziel eines jeden Unternehmers. Dauerhaft erfolgreich wirtschaften ist eine wichtige Überlebensmaxime für jedes Unternehmen. Nur erfolgreiche Unternehmen, die auf Dauer einen Gewinn abwerfen, können Investitionen tätigen, sich über Steuern an der Finanzierung der staatlichen Aufgaben beteiligen und ihren Mitarbeiter einen sicheren Arbeitsplatz bieten. Dafür brauchen Sie finanzwirtschaftliches und steuerliches Wissen, Kennzahlen und ein wirksames Berichtswesen.

Einer Revisionpflicht unterliegt eine Schweizer Firma unabhängig von ihrer Rechtsform ab einer gewissen wirtschaftlichen Bedeutung. Die Kriterien dazu sind in ARt. 727 OR aufgeführt.

In einer Prinzipalgesellschaft fassen international tätige Konzerne ihre bisher regionalen Strukturen oft in grösseren Einheiten zusammen und zentralisieren damit Funktionen, Verantwortlichkeiten, Risiken und vielfach auch immaterielle Vermögenswerte innerhalb des Konzerns (=Funktionsanalyse).

Häufig sind in der Praxis Übertragungen von Liegenschaften mit Vorbehalt von Nutzniessung (NN) oder Wohnrecht (WR) anzutreffen, zumeist, aber nicht immer, an die Nachkommen. Die steuerlichen Folgen, die es dabei zu beachten gilt, sind jedoch vielfältig.