Planifier, gérer et traiter correctement les finances et la TVA dans l'entreprise

Chaque entreprise est légalement tenue de documenter sa situation financière. Ces rapports ne sont pas seulement extrêmement pertinents pour le législateur, mais aussi pour l'entreprise elle-même. Cet article montre comment traiter et évaluer concrètement de tels rapports.

Même si un véhicule d'entreprise n'est pas utilisé exclusivement à des fins professionnelles, l'entreprise peut faire valoir la déduction de l'impôt préalable sur l'achat ou les mensualités de leasing et l'entretien. Elle doit cependant s'acquitter de la TVA sur la partie utilisée à des fins privées.

Grâce à l’évolution de l’informatique, un CFO ne doit plus passer des journées entières à établir des listes et des rapports, mais peut se concentrer sur l’analyse et les mesures à prendre et offrir ainsi une valeur ajoutée directe à l’entreprise. Pour qu’une entreprise puisse être rentable, elle a besoin de liquidités en permanence pour payer les salaires des collaborateurs et les factures. Mais cela ne suffit pas. L’entreprise doit également être rentable et dégager un bénéfice. C’est la seule façon de garantir son existence à long terme. Mais que faut-il faire pour cela? Les entreprises doivent savoir à tout moment, ou du moins en temps réel, où elles en sont et pouvoir réagir rapidement aux imprévus.

Les questions d'application se posent souvent lorsqu’on passe aux RPC et à la mise en œuvre quotidienne des recommandations techniques. Une publication de KPMG illustre les possibilités de conception et les décisions d'application des comptes RPC de manière pratique sur la base d'un projet de conversion. Voici un extrait avec un aperçu des principales marges de manoeuvre.

Atteindre des émissions nettes nulles nécessite des engagements importants de la part des gouvernements et des entreprises; cet objectif ne sera possible que si les activités à l'origine des émissions sont documentées avec précision afin de mesurer pleinement les impacts qu'elles génèrent et l'effet des mesures prises.

Quiconque souhaite ou doit s'occuper de la TVA ne peut éviter d'aborder la question suivante: quelle est la facturation correcte de la TVA (et ce d'autant plus lorsque le droit plutôt formaliste des États membres de l'UE est concerné)? Cet article se propose de vous présenter de manière succincte quelques-uns des aspects essentiels de la facturation exigible du point de vue du droit suisse ainsi que les principes directeurs de certaines dispositions applicables dans toute l'UE.

Le présent article traite de la comptabilisation des provisions dans le cadre de l'objectif d'un financement par la contre-valeur des provisions.

Les entreprises suisses font généralement face, dans le domaine de la taxe sur la valeur ajoutée, à une administration fiscale pragmatique qui s’en tient, dans leur activité commerciale, plutôt au sens qu’à des indications purement formelles. Trois exemples récents de la jurisprudence allemande indiquent que les entreprises ne doivent attendre que peu de compréhension en cas d’erreurs formelles dès qu’elles se déplacent dans l’espace européen (en termes de taxe sur la valeur ajoutée). L’Allemagne, partenaire commercial important des entreprises suisses, en constitue un bon exemple. Dans ce contexte, les pays de l’Est et du Sud de l’UE ne sont pas en reste par rapport à leur voisin du Nord. Les conséquences peuvent être une imposition d’environ 20% au vu du taux européen moyen dans l’espace de l’UE.

Cette liste de contrôle vous indique les documents et les informations dont vous avez besoin pour vous inscrire en ligne en tant qu'assujetti à la TVA. Vous pouvez également vérifier si vous êtes assujetti à cette taxe via l'inscription à la TVA en ligne.

La lecture des résultats financiers est un exercice passionnant. Elle permet, pour un œil averti, de constater des déséquilibres et de tirer des conclusions pertinentes sur la situation actuelle ou structurelle d’une entreprise.

Selon la situation et l'activité du contribuable, il existe différentes possibilités de faire usage des déductions fiscales prévues. On trouvera ci-dessous quelques possibilités d'optimisation pour les entreprises.

Au cours des dernières activités de contrôle, il y a eu notamment des constatations en rapport avec l'évaluation des titres à la valeur boursière ou la constitution d'une réserve de fluctuation, les nouvelles prescriptions de classification et les indications en annexe.

Avec le droit révisé de la comptabilité et de la présentation des comptes, en vigueur depuis le 1er janvier 2015, les questions relatives à l'inscription à l'actif ou à la comptabilisation en tant que charge doivent être abordées pour la pratique des entreprises, non seulement du point de vue du droit des obligations, mais aussi pour ce qui est de «l'importance déterminante en droit fiscal».

Quand les personnes physiques peuvent-elles déduire fiscalement les frais de gestion de fortune? Voici les possibilités dont vous disposez et les points auxquels vous devez être attentif.

Excel permet de créer facilement des tableaux de toutes sortes, et d’y intégrer des calculs. Les valeurs du tableau se mettront donc à jour automatiquement en fonction de vos saisies et calculs. Les comptables l’utilisent au quotidien. Vous pouvez également vous en servir pour calculer un budget ou faire des devis. Une fois maîtrisé, vous ne voudrez plus travailler sans.

En théorie, l'acte de défaut de biens peut être décrit comme une attestation officielle d'une perte dans le cadre d'une procédure d'exécution de la LP. Mais que signifient concrètement les actes de défaut de biens dans la pratique?

Dans le monde des affaires, il est indispensable de trouver constamment des capitaux, que ce soit pour créer une entreprise, investir dans la modernisation d’installations ou financer la recherche et le développement. Mais comment les entreprises obtiennent-elles l’argent dont elles ont besoin?

Cet article jette un regard sur les enjeux et les principes du droit pénal fiscal. Nous mettons en lumière les bases et principes juridiques qui s’appliquent à une procédure fiscale pénale ainsi qu’aux aspects particuliers des procédures fiscales pénales.

Une imposition des revenus neutre en termes de droit fi scal a constitué le point central de la réforme de l’imposition des entreprises II pour les PME. Au niveau fédéral, les dividendes seront désormais imposés selon une procédure de revenus partiels (PRP) resp. de procédure à taux partiel (actuellement au niveau cantonal). Ce qui pose la question, pour les propriétaires de sociétés de capitaux, si leurs retraits vont continuer à être imposés en tant que salaire ou, désormais, en tant que dividendes. Ce faisant, il faut éviter quelques pièges.

Il n’est pas toujours possible de déterminer au premier coup d’oeil si un investissement sera rentable. Dans ce contexte, Excel peut nous aider à démêler une situation complexe grâce à un modèle de calcul de l'investissement.

Arrondir les chiffres est une pratique très courante dans le domaine commercial. Depuis le lancement de la fonction correspondante, des discussions surgissent sur la manière de le faire correctement. Avec le temps, ce domaine a continué à se développer. Entre-temps, plusieurs variantes peuvent être choisies par l’utilisateur. Quelques-unes sont présentées ci-dessous.

Le Code des Obligations ou toute autre loi ne donne pas de directives spéciales concernant la facturation, qui peut être considérée comme la dernière phase d’une relation commerciale.

Les cycles budgétaires sont généralement une tâche colossale en raison des processus intensifs de coordination. À cela s’ajoutent de nombreux défis et impondérables qui augmentent leur complexité. Voici les «éléments constitutifs» importants dans l’établissement d’une gestion des coûts et dans son intégration dans le processus de planification ainsi que la manière de les mettre en oeuvre avec succès dans la pratique.

La TVA est l'une des principales sources de revenus des États. La tendance à l'augmentation de ces taux doit donc être considérée comme une conséquence logique des besoins financiers croissants de ces mêmes États.

Le droit révisé des sociétés anonymes est entré en vigueur le 1er janvier 2023. Le paysage suisse des PME est particulièrement concerné par les nouvelles dispositions. Après un ans de révision de ce droit, voici un résumé de l’impact de ces nouveautés sur l’organe de révision des PME.

Les ratios sont construits à partir de la comptabilité (bilan et compte de résultat). Ils indiquent en un coup d’oeil si l’organisation suit son cap et si les chiffres s’améliorent, se détériorent ou restent identiques.

Les fiduciaires, qui offrent des services de comptabilité, mais aussi de conseil, d'audit, de gestion de patrimoine et davantage, ont compris que pour se démarquer de la concurrence et fidéliser leurs clients, ils devaient leur proposer des solutions innovantes et personnalisées. Mais procèdent-ils ?

En remplissant la déclaration d'impôt, on détermine le revenu net et finalement le revenu imposable. Pour ce faire, les dépenses et les déductions générales sont déduites de l'ensemble des revenus imposables. Ci-dessous, une sélection de certaines déductions est expliquée au regard des réformes fiscales passées.

Sur mandat de la Conférence des directrices et directeurs cantonaux des finances, un développement du MCH1 (version précédente du MCH2) a été élaboré en 2007. La mise en oeuvre du MCH2 a débuté en janvier 2008 avec 20 recommandations techniques et s’est poursuivie dans toute la Suisse. L’application de ces recommandations, ou précisément l’introduction du MCH2, a été recommandée aux cantons et aux communes le plus rapidement possible, c’est-à-dire dans un délai de dix ans, soit jusqu’en 2018.

Un système d'indicateurs est un ensemble ordonné de paramètres qui entretiennent entre eux une relation objectivement pertinente et qui informent de manière exhaustive sur un état de fait. Si l’on entend utiliser des indicateurs à des fins de coordination, il importe de connaître les relations entre ces derniers. Le très populaire système d'indicateurs DuPont, qui est toujours aussi largement diffusé dans le monde de l'entreprise, est particulièrement sophistiqué.

L'article 959b du Code des obligations (CO) exige que les charges et les produits hors exploitation soient présentés séparément dans le compte de résultat de la production et dans le compte de résultat des ventes (comptes individuels et consolidés). Une compensation effectuée dans ce cadre constituerait une violation du principe du produit brut ou des principes de présentation régulière des comptes.

La TVA dans le domaine de la santé se manifeste de diverses manières, même si les traitements médicaux classiques en sont exclus. L'AFC a adapté l'Info sectorielle en mai 2023.

La TVA constitue la principale source de revenus de la Confédération. Toute opération doit être qualifiée d’un point de vue TVA et se voit traitée différemment en fonction de sa nature. Un opération peut être soumise à la TVA ou exonérée et ainsi donner droit à la déduction de l’impôt préalable, soit elle peut être exclu de la TVA et ainsi ne pas donner droit à la déduction de l’impôt préalable. Cette mécanique de la TVA, ainsi que l’application de différents taux d’impôt, jouent un rôle crucial non seulement dans le panorama économique suisse, mais également dans le contexte sociopolitique.

Pour que la comptabilité salariale puisse être présentée immédiatement de manière professionnelle en cas de révision, il faut remplir les exigences les plus variées.

Le CO ne règle pas directement le contrat de garantie. Suivant les circonstances et la situation, on appliquera les dispositions relatives au contrat de porte-fort (art. 111 CO) ou de l’assignation (art. 466 ss. CO).

De nombreux développements récents dans l’environnement des entreprises posent des exigences plus élevées aux directions concernées et ont donc également conduit le controlling à l'ère du numérqiue à s’occuper de ces thèmes en tant que fonction d’aide spécifique.

Le cockpit financier numérique est un instrument majeur de gestion réussie de son entreprise. Il permet une analyse de la situation financière rapide, claire et adaptée à l’utilisateur. Il aide ainsi à garder une vision transparente sur la réalisation des objectifs financiers de l’entreprise, à identifier à temps les forces et les faiblesses potentielles et à définir les actions appropriées.

Cet article jette un regard sur les exigences et les tâches de la comptabilité financière et met en lumière la manière dont les nouvelles technologies, y compris l’intelligence artificielle et l’automatisation, façonnent l’avenir de ce domaine. Découvrez comment les entreprises relèvent les défis de la comptabilité financière moderne et quelles opportunités s’offrent à elles dans un monde numérisé.

Excel est tellement répandu que chaque utilisateur pense le comprendre. Mais la pratique montre souvent qu’il n’en est rien. Si une personne change un tableau important, toute la feuille ne fonctionne plus et Excel devient inutilisable. Le problème est généralement du à des demi-mesures. Une solution consiste à masquer temporairement les feuilles de données dont les contenus sont importants.

La loi sur la TVA accorde aux assujettis la liberté des moyens de preuve et la libre appréciation des preuves. Ceci est particulièrement important pour les factures électroniques, car celles qui comportent une signature numérique sont assimilées à une facture originale. Toutefois, si la signature numérique fait défaut, la force probante est caduque. Néanmoins, grâce à la liberté des moyens de preuve, il est possible de se justifier via d’autres documents dont la force probante doit toutefois être examinée au cas par cas.

On peut lire régulièrement dans des publications qu'Excel est un outil inadapté et dépassé pour le contrôle de gestion/la finance. Les limitations citées comme preuves sont plausibles, mais l'auteur estime qu'elles ne sont pas pertinentes. Si l'utilisateur exploite de manière conséquente les nouvelles possibilités d'Excel 365, notamment celles de l'intelligence artificielle et de la collaboration, sont utilisation sera totalement différente. Le présent article a pour but de présenter une vue d'ensemble de ces possibilités, et surtout les opportunités d'amélioration de l'efficacité qui en découlent.

Les créances sur les clients (débiteurs) relèvent-elles des actifs circulants ou des actifs immobilisés? Et comment traiter les pertes sur ces créances?

Une meilleure rentabilité des clients augmente le bénéfice avant intérêts et impôts (EBIT). Sur la base des valeurs réelles de l’exercice 2022 de Ringbuch SA, différentes mesures sont déduites pour améliorer la rentabilité des clients.

Tout comme les valeurs d'entreprise sont toujours déterminées selon leur fonction, les méthodes d'évaluation doivent également l’être en fonction de la situation. Comme la valeur de l'entreprise n’est pas donnée a priori et qu'elle est toujours liée à un sujet spécifique, une méthode d'évaluation appropriée tient toujours compte du but de cette dernière.

Le concept d’amortissement (Depreciation en anglais) décrit la perte de valeur du fait de l’usure ou de l’âge des valeurs patrimoniales à long terme, matérielles et immatérielles, et il est calculé et présenté sous forme distincte dans la comptabilité. En anglais, les amortissements des valeurs patrimoniales immatérielles sont également pris en compte, sous forme distincte, sous le concept de «Amortisation».

En règle générale, le contribuable remet tous les trois mois ses décomptes TVA et paie l’impôt correspondant. Comme la TVA est un impôt auto-déclaratoire, l’Administration fédérale des contributions (AFC) contrôle les déclarations par sondage. En outre, l’AFC peut effectuer des contrôles TVA sur place.

En tant qu’investisseur, vous le savez bien: au moment de décider d’un investissement, vous vous trouvez dans une situation de conflit entre plusieurs de vos objectifs. Vous aimeriez que votre investissement donne un bon rendement, que vous puissiez en disposer en tout temps, et qu’il soit par-dessus le marché sûr, n’est-ce pas?